中华人民共和国：结构化风险评估方法

背景

国际货币基金组织（IMF）财政事务部门（FAD）应中国国家税务总局（STA）的请求，于2025年5月19日至29日赴扬州和北京提供技术援助，就风险评估方法提供建议。近年来，STA在数字化转型方面取得显著进展，通过应用数据分析提升风险评估能力，以增强合规性并降低合规成本。此次援助聚焦于税务大数据风险管理局，涵盖合规风险管理框架（CRM）、组织治理、第三方数据应用以及大数据和人工智能（AI）的运用，强调基于情报的风险评估，包括纳税人群体细分、风险优先级排序及高净值个人和增值税（VAT）等特定领域风险。

核心发现

1. 纳税人群体细分：STA当前的风险评估模型依赖数据分析识别合规问题，但需通过按规模、复杂性和风险特征对纳税人进行分类，以优化执法策略和资源配置。
2. 大数据与AI应用：引入大数据和AI技术可快速准确分析海量数据，识别人类分析难以发现的模式，通过算法预测非合规行为，实现更精细的风险管理。
3. 治理与问责机制：需强化STA的治理框架，明确组织角色并建立绩效评估体系，以支持决策和应对新兴风险，通过结构性和程序性改进提升行政效率。

建议

1. 系统性风险评估：STA应采用结构化、系统化、分段的评估方法，优先关注高风险领域（如VAT退税和高净值个人），以提升合规效果。
2. 数据共享与软件整合：推动全国范围内的协调数据共享和统一软件库建设，初期可在部分省份试点，整合多源数据以识别趋势、评估风险并实施精准干预。
3. 治理框架调整：重新设计组织结构以匹配核心税务职能，建立以合规风险管理为导向的绩效管理体系，通过强化治理机制确保决策有效性、风险响应能力和整体效率提升。