资产评估行业法律责任案例汇编 第二期

本研报分析了四起资产评估法律责任案例，涵盖了评估假设无有效依据、评估方法应用错误、核查程序与参数失当、未尽勤勉核查之责等情形，涉及企业价值评估、商誉减值测试等核心业务场景，以及民事赔偿、行政处罚等多重责任形态。

案例一：A评估公司因评估假设缺乏有效依据，构成重大遗漏，被处以警告和罚款，签字资产评估师被责令停止从业六个月。

案例二：H评估公司在企业价值评估中采用资产基础法和收益法评估B公司股权价值，但两种方法测算均出现错误，包括未考虑停工在建工程贬值、重置成本估算不合理、长期待摊费用评估错误、收益法未扣除付息债务、漏评非流动资产等，最终被监管部门处罚。

案例三：A评估公司在商誉减值测试中未对收入预测执行必要的核查程序、折现率参数选取不合理、未审慎利用审计机构函证结果、独立性风险控制程序不到位，被认定构成虚假记载和重大遗漏，被处以没收业务收入并罚款，签字评估师被警告并罚款。

案例四：DD评估在LXKJ重大资产重组项目中未能发现LXKJ的财务造假行为，导致评估结果失真，被法院判定承担15%连带责任，并需赔偿投资者损失。

核心观点：资产评估机构及从业人员需恪守职业道德准则，提升专业技术水平，强化质量控制体系，筑牢风险防线，秉持独立、客观、公正的专业立场，提升勤勉尽责的执业能力。

关键数据：

• 案例一：评估结论21,609.22万元，涉及金额59,302,888.93元，占评估结论的27.44%。
• 案例二：收益法评估结果23,000万元，资产基础法评估结果31,000万元。
• 案例三：X公司2022年预测收入6.99亿元，其中5.02亿元依据10个跟踪项目。
• 案例四：LXKJ股权评估值340,200.00万元，比审计后合并账面净资产增值258,746.82万元，增值率317.66%；累计虚增收入90,069.42万元，虚增利润3.5亿元。

研究结论：资产评估机构需加强对评估准则的理解和执行，注重核查验证程序，审慎选取评估方法和参数，确保评估结论的公允性，以维护市场秩序和保护投资者合法权益。