当税收管理改善时，谁来买单？对佐治亚州大型纳税人办公室的收入、合规和行为反应

核心观点

本研究探讨了格鲁吉亚大型纳税人办公室（LTO）对税收收入的影响。研究发现，LTO的建立显著提高了税收收入，每年增加约0.4-0.7%的GDP，主要来自增值税和预扣税。LTO通过结合有针对性的执法和改进的纳税人服务来提高纳税遵从度，同时减少审计数量并使其更具选择性。这些积极影响在具有强大第三方报告和高交易可追溯性的行业中最为显著。

关键数据

• 格鲁吉亚LTO于2021年建立，覆盖了203家大型企业，这些企业贡献了增值税收入的近一半和政府收入的四分之一。
• 2024年，LTO的资格标准进行了修订，覆盖范围扩大了25%。
• 研究使用了2017-2024年的行政数据，包括税收评估、纳税人特征和执法记录。

研究结论

• LTO的建立带来了可观的财政收益，证明了加强税收管理可以显著提高财政收入。
• LTO通过提高纳税遵从度、更具选择性的执法和更早的自愿申报来增加税收收入。
• LTO对正规化程度高、资本密集型行业的影响最大，这些行业具有透明的收入流和易于验证的交易记录。
• LTO的建立不仅是一种行政管理改革，更是一项投资于国家财政能力建设的重要举措。