州所得税取消的经济影响

税种经济影响理论：收入税比销售税或财产税更具经济损害性，导致移民、人才流失、创新和创业受阻，并降低 GDP。收入税还会引发财政不稳定，导致收入波动大，形成“丰年”与“荒年”的周期。
跨国研究证据：多项跨国研究表明，拥有财产税和销售税的经济体比拥有收入税的经济体拥有更快的 GDP 人均增长。例如，将 1% 的税收收入从收入税转移到消费税和财产税，预计将长期 GDP 人均增长提高 0.25 到 1.0 个百分点。
美国州级数据：美国州级数据显示，征收收入税的州会引发人口外流，尤其是高收入和高技能人才，导致创新活动减少、创业活动下降和企业活动转移。

移民与人才流失：收入税导致居民和企业迁移到低税地区，特别是高收入者和高技能人才，造成经济损失。
抑制创新与创业：收入税降低创新努力，减少专利数量和质量，并阻碍“超级明星”发明家的流入。企业收入税则抑制创业活动，减少新企业成立和就业。
企业活动转移：企业会因收入税而将资本和运营转移到低税州，或减少在高税州的投资和就业。
对增长和就业的总体影响：收入税通过多种渠道损害经济，导致 GDP 增长放缓和劳动力市场表现不佳。例如，1 个百分点的税收增加会导致实际 GDP 下降 2-3 个百分点。
财政不稳定：收入税收入波动大，导致州政府采取顺周期财政政策，在经济衰退时削减支出或提高税率，加剧经济波动。

消除收入税的潜在收益：CEA 分析了消除州收入税并代之以扩大销售税的潜在影响，考虑了两种情景：
- 支出限制情景：销售税税率设定为在 10 年内政府支出增长率不超过通货膨胀率，同时实际 GDP 每年增长 2.5% 的前提下提供必要收入。
- 完全收入替代情景：销售税税率设定为完全替代失去的收入税和现有一般销售税的收入。
销售税范围：新销售税将适用于所有最终消费商品和服务，但排除租金、住房、食品杂货以及已征收 excise 税或其他选择性税的商品类别。
对 GDP 的影响：消除收入税并代之以扩大销售税预计将提高州 GDP，平均增幅为 1% 到 1.6%。
对创业的影响：消除收入税预计将大幅增加新企业数量，平均增幅为 16% 到 19%。
对工资的影响：消除收入税预计将平均提高工资 4,000 美元。
对高收入纳税人的影响：消除收入税将吸引大量新的高收入纳税人。
销售税税率：在完全收入替代且无支出增长限制的情况下，平均州销售税率为不到 8%。在支出增长限制的情况下，平均州销售税率为 6.2%。