核心观点：该研报探讨了澳大利亚和越南为应对跨境电子商务带来的税收挑战而进行的增值税/商品和服务税改革。两国均根据经合组织（OECD）的指导方针调整了税收制度，成功地将原本未被征税的跨境数字商品和服务纳入税收体系，为政府带来了新的收入来源，并确保了国内外供应商在税收合规义务和商品/服务税应用于消费者支付的商品/服务价格方面的平等地位。
关键数据：
- 2024年，越南电子商务市场规模超过250亿美元，同比增长20%。
- 2024年，澳大利亚家庭在电子商务上的支出达到690亿澳元，同比增长12%。
- 2022-2023财年，澳大利亚有2300多家活跃的国际GST注册纳税人支付了超过13亿美元的GST收入。
- 2024年11月，越南有116家外国服务提供商（包括Google、Meta、Netflix和TikTok）注册并通过电子税务门户申报和缴纳税款。
研究结论：
- 越南的增值税制度比澳大利亚的GST制度更为复杂，因为它要求非居民电子商务供应商缴纳增值税和公司所得税。
- 越南对低价值进口商品也征收增值税，并在进口时征收，而澳大利亚则对低价值进口商品设有1千澳元的增值税和关税免税额。
- 两国都报告了从非居民电子商务企业那里收集到的增值税/GST收入大幅增加。
- 该研报建议，考虑采用简化报告要求、反向收费机制和鼓励自愿注册的策略，以提高税收合规性并降低行政成本。
## 总结
**核心观点**：该研报探讨了澳大利亚和越南为应对跨境电子商务带来的税收挑战而进行的增值税/商品和服务税改革。两国均根据经合组织（OECD）的指导方针调整了税收制度，成功地将原本未被征税的跨境数字商品和服务纳入税收体系，为政府带来了新的收入来源，并确保了国内外供应商在税收合规义务和商品/服务税应用于消费者支付的商品/服务价格方面的平等地位。
**关键数据**：
* 2024年，越南电子商务市场规模超过250亿美元，同比增长20%。
* 2024年，澳大利亚家庭在电子商务上的支出达到690亿澳元，同比增长12%。
* 2022-2023财年，澳大利亚有2300多家活跃的国际GST注册纳税人支付了超过13亿美元的GST收入。
* 2024年11月，越南有116家外国服务提供商（包括Google、Meta、Netflix和TikTok）注册并通过电子税务门户申报和缴纳税款。
**研究结论**：
* 越南的增值税制度比澳大利亚的GST制度更为复杂，因为它要求非居民电子商务供应商缴纳增值税和公司所得税。
* 越南对低价值进口商品也征收增值税，并在进口时征收，而澳大利亚则对低价值进口商品设有1千澳元的增值税和关税免税额。
* 两国都报告了从非居民电子商务企业那里收集到的增值税/GST收入大幅增加。
* 该研报建议，考虑采用简化报告要求、反向收费机制和鼓励自愿注册的策略，以提高税收合规性并降低行政成本。
