KPMG 国际在 2024 年 4 月和 9 月分别对 10 个主要经济体和 23 个发达及新兴市场中的 1,800 家和 2,900 家公司进行了关于 AI 在财务报告中应用的研究。研究发现，近四分之三的公司已经在财务报告过程中使用 AI，几乎所有公司都希望在三年内使用 AI。研究将公司分为三类：18% 的 AI 使用初学者，58% 的实施者，24% 的领导者。
AI 对财务的变革主要体现在提高效率和准确性、减少人为错误、加快基于数据的决策、降低成本和改善监管合规性等方面。AI 的应用正在迅速扩展到财务的各个领域，其中会计和财务规划由于 AI 带来的潜在优势而处于领先地位。目前，近三分之二的公司正在试点或使用 AI 进行会计和财务规划。其他财务领域，如资金管理和风险管理，也正在积极采用 AI。
然而，不同国家和地区在 AI 使用方面存在显著差异。北美、亚太和欧洲地区的公司率先采用 AI，而中东、非洲和拉丁美洲地区的公司则落后较多。税务管理是财务中 AI 应用最滞后的领域，不到三分之一的公司正在试点或使用 AI 进行税务管理，约一半的公司仍处于规划阶段。
AI 领导者更倾向于在财务的各个方面使用 AI，包括会计、财务规划、资金管理、风险管理和税务管理。领导者平均拥有六个 AI 应用案例，几乎是其他公司的两倍。领导者还积极采用生成式 AI，用于动态报告和摘要的生成、预测模型和情景生成、文档管理、合规监控和报告以及自动税务准备等。
AI 领导者还更注重 AI 治理和保证，将 AI 风险和控制纳入财务报告范围，并采用或发布 AI 框架来指导实施和使用。领导者还更倾向于获得第三方控制保证，并要求第三方认证或鉴证报告涵盖 AI 流程和控制目标。
AI 在财务报告中的应用正在迅速发展，尤其是在加拿大、澳大利亚和日本。生成式 AI 已经成为 AI 领域的“热门话题”，在财务报告中的应用也日益增长。预计到 2027 年，几乎所有公司都将试点或积极使用生成式 AI 进行报告。
公司希望外部审计师能够提供更多关于 AI 的支持，包括对 AI 治理成熟度的评估、对 AI 技术使用的第三方鉴证以及就 AI 应用的准备情况/差距评估。领导者尤其希望审计师能够就 AI 与他们进行频繁沟通，并使用 AI 工具进行自己的审计活动，例如数据分析、风险缓解、异常识别、欺诈检测和预测分析。
为了克服 AI 应用的障碍，公司应采取以下措施：确保团队具备 AI 技能，解决数据不一致问题，降低成本，并解决数据安全和隐私问题。公司应制定明确的 AI 策略和实施计划，并积极试点 AI 项目以验证 ROI。公司还应关注 AI 的潜在盲点，如 AI 的透明度和可持续性。
