墨西哥的烟草、酒精和糖浆甜味饮料是导致健康问题的重大因素，这些产品会产生内部性和外部性，导致过早和可预防的死亡。墨西哥每年有 125,350 人因使用这些产品而死亡，相当于所有死亡的 15.6%。这些产品不仅对健康造成负面影响，还带来巨大的财政成本。烟草造成的直接医疗保健成本相当于 GDP 的 0.5%，而间接成本（包括非正式护理、过早死亡和残疾）再增加 GDP 的 0.3%。
墨西哥在利用健康税改善健康和提高收入方面有着成功的记录。墨西哥目前对烟草、酒精和糖浆甜味饮料都征收消费税。该国在 2007-2010 年和 2019 年成功引入了烟草税结构和税率的改变，以及在 2014 年对糖浆甜味饮料进行了改变。这些改革引发了实际价格的冲击，从而减少了消费并改善了健康。然而，酒精税的结构和税率尚未得到改进，而烟草和糖浆甜味饮料税需要改革以进一步减少消费。健康税是墨西哥国家公共卫生系统疾病预防的核心支柱。加强它们对于实现国家发展计划 2025-2030 和卫生部门工作计划 2024-2030 中概述的有效疾病预防目标至关重要。
世界银行提出了一揽子健康税，概述了健康税改革的关键机会。建议的健康税一揽子方案包括调整特定消费税税率，烟草为每支 3 墨西哥比索 (M$)，糖浆甜味饮料为每克 M$0.12，酒精为每毫升 (mL) M$0.75，以及简化酒精的从价税为单一税率。将健康税一揽子方案纳入 2026 年联邦财政收入法为推进疾病预防、确保卫生系统的可持续性以及扩大财政空间提供了关键机会。如果采用拟议的方案，预计香烟消费将减少 44.2%，酒精消费将减少 42.2%，糖浆甜味饮料消费将减少 32%。此外，该税方案预计将为该国的财政空间增加 0.5% 的 GDP。
通过与其他具有成本效益的干预措施同时取得进展，可以进一步增强改善健康税带来的好处。在针对非传染性疾病方面，实施无烟包装和禁止风味添加剂（包括风味胶囊）将代表烟草控制的一项重大进步。在税收管理方面，墨西哥国会可以考虑加入《消除烟草制品非法贸易议定书》并确保其条款得到充分实施。此外，该议定书的有效干预措施也加强了酒精消费税的管理，并改进了检测和处罚税收犯罪机制。
建议的健康税一揽子方案预计将大幅提高烟草、酒精和糖浆甜味饮料的价格。预计 20 支香烟的包装价格将上涨 81.7%，从 M$70.5 上涨到 M$128。随着这项价格调整和新的税制设计，消费税份额将从 55.4% 上升到 68.5%，接近 70% 的消费者价格的最佳实践目标。酒精价格预计将总体上涨 57.2%。啤酒价格上涨 66.6%，葡萄酒上涨 17.3%，白兰地上涨 79.6%，朗姆酒上涨 74.4%，龙舌兰上涨 46.3%，其他烈酒上涨 46.9%。在产品层面，所有酒精饮料的价格预计都会上涨，将它们置于图 12a 中的 45 度实线上。唯一的例外是少数价格高于 M$2,000 的高端烈酒，但它们只占整体消费和税收收入的微小份额。消费集中在价格低于 M$200 的啤酒、葡萄酒和烈酒中（图 12b）。由于税变，该细分市场中的所有产品价格预计都会上涨（高于 45 度线）。
该健康税一揽子方案预计将大幅减少消费，从而降低接触这些风险因素，进而改善健康结果。预计香烟消费将减少 44.2%，从 1,349 亿包减少到 752 亿包。酒精产品消费预计将减少 42%，从 737.5 亿升减少到 425.6 亿升。糖浆甜味饮料消费预计将减少 32%，从 2,090.1 亿升减少到 1,429.6 亿升。消费总额的减少将直接导致健康收益，因为人群将较少接触这些风险因素。由于健康税的累进性（Fuchs y Pierola 2022），这些收益将主要惠及低收入和脆弱人群。税带来的健康收益可以通过实施其他有效的干预措施来进一步增强，以减少非传染性疾病（见方框 4）。
该健康税一揽子方案预计将增加税收收入 129%，从 M$126,384 增加到 M$289,469，为该国的财政空间增加 0.5% 的 GDP。香烟税收预计将增加 25%，从 M$52,700 增加到 M$66,071。在酒精方面，税收预计将增加 203%，从 M$73,686 增加到 M$223,398。糖浆甜味饮料的税收增长不确定（世界银行 2023 年），因为存在潜在的替代效应——消费者可能会转向瓶装水、自来水、人工甜味饮料或乳制品。市场重组、产品重新配方和替代将进一步减少糖浆甜味饮料的消费。因此，它们不包括在健康税一揽子方案预计的财政收益中。健康税对墨西哥财政空间的最大贡献是有效预防疾病和避免医疗保健成本的长期减少。
