2025年税务专业人士现状报告：技术推动增长与变革

技术推动增⻓与变⾰ 2025年，会计师事务所正利⽤技术提⾼效率、促进增⻓、改善客⼾服务，并创造更⾼效、更有价值的⼯作环境。 每年，我们邀请世界各地不同规模的税务、审计及会计师事务所的专业⼈⼠分享他们关注的业务领域以及来年的⼯作重点。年度调查的回复详细展现了当前税务领导者⾯临的各项挑战，以及他们应对这些挑战的计划。调查还提供了宝贵的⻅解，揭⽰了技术创新和寻求合格⼈才等宏观市场趋势如何在税务、审计及会计⾏业的最⾼决策层产⽣影响。 2025年的⾸要任务 2025年调查的参与者代表了来⾃美国、英国、澳⼤利亚、加拿⼤和拉丁美洲的税务、审计及会计师事务所。超过⼀半（54%）的受访者是其中的合伙⼈或负责⼈。 主要趋势：增⻓与技术 在优先事项⽅⾯，与2024年报告相⽐，今年的反馈中最显著的变化是：“增⻓”跃升⾄第⼆位，⽽2024年排名第五。 多种因素共同驱动了对增⻓的重视。⼀个重要因素是，各税务、审计及会计师事务所竞相寻求更先进的技术和更优秀的⼈才，事务所担⼼在竞争中落后。技术和⼈才都需要额外的投⼊，⽽通过增⻓增加收⼊是获取所需资⾦的途径之⼀。 另⼀个影响因素是，常规税务⼯作的⾃动化使得事务所能够拓展服务范围，涉⾜税务策略和商业咨询等领域。因此，各事务所——尤其是中型和⼤型事务所——正在积极争取那些需要此类服务的商业客⼾。公司规模越⼤，所能提供的服务越多，所能容纳的客⼾也越多。因此，增⻓是必然需求。 图1： 效率与增⻓是关注重点 作为公司领导者，您未来12个⽉的战略重点是什么？ 尽管如此，追求效率仍然是⼤多数事务所的⾸要任务，这与过去三年来的情况⼀致。受访者表⽰，通过更有效地利⽤技术来简化⼯作流程和业务流程，是事务所提⾼效率的主要策略。此外，外包、培训和更合理的资源分配也被认为是有效提⾼效率的⽅法。 图2：提升技术是⾸要任务 作为公司领导者，您未来12个⽉的战略重点是什么？ 挑战 图3：⼈才仍是⾸要挑战 请列出让您“夜不能寐”的问题或挑战（如有）。 会计师事务所可能有既定⽬标，但要实现这些⽬标，通常意味着需要克服诸多障碍，并直⾯严峻的现实。 事务所领导者表⽰，他们在2025年⾯临的主要挑战包括： 其他挑战包括运营成本上升、客⼾维系与增⻓、现⾦流问题、通货膨胀、安全问题以及管理客⼾期望。然⽽，会计⾏业持续的⼈才短缺问题依然给事务所带来压⼒，迫使其提供更⾼的薪酬、更灵活的⼯作⽅式以及更具吸引⼒的职业发展路径，以吸引和留住优秀⼈才。 今年的调查还包括以下主要发现： •全球事务所的平均收⼊增⻓了21.3%，平均利润随之增⻓了25%。•半数（49%）受访者表⽰计划在来年利⽤技术提⾼利润。•虽然⼤型事务所发展良好，但⼩型事务所（1-3⼈）表⽰，更便捷的⾃助申报⽅式可能导致其损失超过13%的业务。•近半数受访者（47%）认为，投资AI应是事务所的⾸要任务。•近三分之⼆（65%）的受访者表⽰，事务所的增⻓战略围绕扩⼤客⼾群，以及更好地利⽤技术和⾃动化。•⼤部分受访者（45%）表⽰，招聘新⼈才将是未来⼀年中的最⼤挑战。•为了解决⼈才问题，近三分之⼆(63%)的⼤型事务所受访者正在将⾏政任务和⼀般记账⼯作重新分配给不具备会计资质的员⼯。•四分之三的调查受访者表⽰，除了税务申报之外，他们的客⼾“强烈”希望获得更多税务和业务⽅⾯的建议。•然⽽，75%的受访者表⽰，其事务所仍然认为企业和个⼈税务申报是最赚钱的服务。 ⽅法论 关于2025年税务专业⼈⼠现状报告的调查于2025年第⼀季度进⾏。本次调查共收到来⾃各种规模的税务、审计及会计师事务所的639份回复，其中30%来⾃⼩型事务所（1-3⼈），49%来⾃中型事务所（4-29⼈），21%来⾃⼤型事务所（30⼈或以上）。从地区来看，53%的受访事务所来⾃美国，17%来⾃加拿⼤，其余来⾃英国、澳⼤利亚、巴西和阿根廷。绝⼤多数受访者(86%)表⽰在组织内担任领导职务，超过⼀半(54%)是合伙⼈或负责⼈。 2025年优先事项展望 对《2025年税务专业⼈⼠现状报告》中受访者提及的⾸要优先事项进⾏深⼊分析，有助于深⼊了解税务、审计和会计事务所领导者所认为的⾏业关键驱动因素。 优先事项1：通过技术提⾼效率 多年来，提⾼效率（主要通过技术⼿段）⼀直是⼤多数事务所的⾸要任务，今年亦是如此。⽬前，业界普遍认为许多⽇常任务和后台职能可以且应该实现⾃动化。对于希望增⻓业务并实现服务多元化的事务所⽽⾔，⾃动化⾄关重要。 然⽽，根据事务所规模的不同，⾃动化具有不同的战略意义。中型事务所（员⼯⼈数在4到29⼈之间）倾向于利⽤⾃动化来提升竞争⼒，以便其专业⼈员能够投⼊更多时间于税务策略和业务咨询服务；⼤型事务所则倾向于依靠技术来简化⼯作流程、实现规模效益，并建⽴服务差异化优势，例如卓越的数据安全和分析能⼒，⽽这些是其他事务所难以企及的。⼤型事务所还为更多的财富500强企业客⼾提供服务，这些客⼾产⽣海量的税务数据，需要更⾼⽔平的数据收集与分析，⽽只有更先进的税务技术才能满⾜这些需求。 ⾃动化：机遇与挑战 图4： ⾃动化程度估算 您估计贵事务所中有多少⽐例的税务⼯作流程实现了⾃动化？ 事务所运营的⾃动化程度各不相同。总体⽽⾔，中型事务所的⾃动化程度⾼于⼤型事务所，因为⼤型事务所的业务中有较⼤⽐例为咨询服务，这些服务难以实现⾃动化。总体⽽⾔，今年约⼀半（49%）的受访者估计其事务所四分之⼀的税务⼯作流程已实现⾃动化，⽽21%的受访者表⽰⾃动化⽐例⾼达⼀半。另有18%的受访者表⽰他们完全没有采⽤⾃动化。 图5：⾃动化的主要障碍 ⽬前，⾃动化更⼤⽐例的⼯作流程的主要障碍有哪些？ 尽管如此，⼤多数事务所都希望增加⾃动化程度。然⽽，实现这⼀⽬标仍然⾯临诸多挑战。近⼀半（47%）的受访者表⽰，他们⽆法（或不愿）进⼀步推进⾃动化的主要原因是缺乏时间和资源，其次是实施成本⾼昂（45%）。其他原因还包括⼯作流程的复杂性、数据安全与质量、客⼾偏好以及识别和选择合适技术的难度。 平均每份税务申报耗时多久？ 对⾃助报税系统造成损失的担⼼ 图7：技术仍然是提⾼盈利能⼒的⾸选策略 为了提⾼盈利能⼒，贵事务所未来12个⽉内积极实施或考虑实施哪些措施？ 虽然并⾮所有事务所都将增加技术投⼊作为2025年的⾸要任务，但近⼀半（49%）的受访者表⽰，技术在提⾼盈利能⼒的计划中占据重要地位。其次是更加关注利润最⾼的服务项⽬和客⼾，拓展新客⼾，以及减少在低利润服务项⽬和客⼾上花费的时间。 有趣的是，尽管会计师事务所的整体利润呈上升趋势，但许多税务专业⼈⼠仍然担⼼因⾃主报税⽽流失业务。实际上，今年的调查受访者估计，由于⾃助报税解决⽅案的普及和便捷，他们平均⾯临损失11.35%的收⼊的⻛险。⼩型事务所（1到3⼈）⾯临的损失最为严重（13.59%），这很可能是因为他们的业务更侧重于个⼈报税，⽽个⼈报税者正是⾃助税务软件的主要⽬标⽤⼾。 ⾃助报税造成的损失：⼩型事务所⻛险最⾼ 受访者认为事务所收⼊中，因客⼾选择⾃⾏报税⽽⾯临⻛险的平均百分⽐： 下⼀波技术浪潮：⽣成式⼈⼯智能 尽管税务⾃动化在过去⼏年备受瞩⽬，但⽣成式⼈⼯智能（GenAI）是⾏业另⼀个潜在的变⾰⼒量，它有望改变会计师事务所的运营模式，以前所未有的⽅式提⾼⽣产⼒。GenAI不仅将扩展可完全⾃动化的会计职能范围，⽽且集成GenAI的税务⼯具和解决⽅案，将能够实现更精细、更准确的财务预测，提供更⼴泛的场景建模能⼒，并帮助事务所基于对海量数据的实时分析，提供更具洞察⼒的税务策略和决策⽀持。 由于诸多原因，特别是数据安全⽅⾯的考量，会计师事务所历来都不是新技术的积极采⽤者。调查显⽰，⽬前税务专业⼈⼠使⽤GenAI主要⽤于搜索⽬的，其他税务专业⼈⼠则在等待更具说服⼒的应⽤案例出现。尽管如此，⼀些事务所已开发出⾃⼰的聊天机器⼈，作为⼀种电⼦助⼿。即使这些机器⼈也被⽤于解答客⼾和公众的基础税务问题，但它们的主要功能仍然是搜索⼯具。 投资重点 考虑到贵事务所未来2年在技术⽅⾯的投资（包括财务和时间），为了获得最⼤效益，以下哪种类型的投资应该优先考虑？（按1-5排序） 尽管如此，在今年的调查中，利⽤AI的兴趣是唯⼀呈现增⻓的技术投资类别，近⼀半的受访者（47%）认为这应作为⾼度优先事项。⼏乎所有其他技术类别的重要性相较去年均有所下降，这或许是因为过去⼏年许多事务所已在技术⽅⾯投⼊巨资，因此对新技术的的需求已不再那么迫切。 近期技术投资或许也能解释，为何超过半数的受访者将更好地利⽤事务所现有技术，视为未来两年内最重要的技术投资。的确，52%的受访者认为充分挖掘现有系统的功能应为⾸要任务，44%的受访者认为需要改进培训和数字化教育项⽬。仅有29%的受访者认为，投资新的税务解决⽅案应为⾸要任务；不⾜四分之⼀的受访者表⽰，其事务所应着重于更换会计系统、分析⼯具或审计解决⽅案。 汤森路透研究所观点：切勿忽视培训 最近升级了技术基础设施和税务技术的会计师事务所，⽆疑都希望获得投资回报。然⽽，如果事务所忽略了技术升级中⼀个同等重要的⽅⾯：培训员⼯充分利⽤新系统和⼯具，这些回报恐怕难以实现。单凭技术⽆法解决组织的所有问题。要充分利⽤新系统的各项功能，唯⼀途径是认识到该系统也包括使⽤它的⼈员。因此，务必确保这些⼈掌握相应的知识和技能，以实现技术所承诺的更⾼效率、⽣产⼒和利润。 优先事项2：寻求增⻓⽅式图10： 收⼊和利润的预期增⻓保持平稳 从财务⻆度⽽⾔，2024年对⼤多数税务、审计及会计师事务所及其专业⼈员来说是丰收的⼀年。尽管整个⾏业普遍⾯临持续挑战，如⻓期⼈才短缺、繁重的⼯作量、技术渗透、不断变化的税法等，但近三分之⼆的受访者表⽰，其事务所报告称过去⼀年的收⼊增⻓率平均为21.3%。对于近⼀半的受访者⽽⾔，其事务所的收⼊增⻓带来了25%的利润增⻓。 调查显⽰，受访者预计来年的盈利可能不如今年，但全球表现出⾊的事务所仍预期2025年收⼊和利润将增⻓17%⾄20%。同时，约有四分之⼀的受访者表⽰，其事务所的整体财务状况在2024年没有变化。仅有少数（13%或更少）表⽰其事务所的利润有所下降。 汤森路透研究所观点：技术推动成功 有趣的是，这些收⼊增⻓与我们2024年调查中的预测⼏乎完全吻合。当时的调查显⽰，⼤多数受访者预计其事务所在2023年收⼊⼤幅增⻓24%的基础上，还将再增⻓21%。持续的收⼊增⻓有⼒地表明，会计⾏业的两⼤趋势：更⼴泛地采⽤技术和⾃动化，以及从常规税务申报转向更⼴泛的商业咨询服务，这两⽅⾯正有⼒地推动着⾏业发展。 许多⼈担⼼AI和其他新兴技术对专业服务管理和交付⽅式的影响，但⽬前的证据表明，技术的进步正在帮助（⽽⾮损害）会计师事务所向客⼾提供所需服务和指导的能⼒。 增⻓战略 61%的事务所未制定明确的增⻓战略 贵事务所是否制定了未来12个⽉明确的增⻓战略？ 在2025年，以下哪项对贵事务所的增⻓战略⾄关重要？ 对于许多事务所⽽⾔，增⻓是喜闻乐⻅的，但增⻓本⾝并⾮总是周密战略的结果。事实上，⼤多数事务所并未制定明确的增⻓战略。总体⽽⾔，仅有39%的受访者表⽰其事务所制定了增⻓战略，且多数制定战略的事务所规模较⼤。的确，仅26%的⼩型事务所受访者表⽰其事务所制定了增⻓战略，⽽中型事务所和⼤型事务所的⽐例分别为40%和63%。 ⾄于事务所计划在来年如何实现增⻓，受访者表⽰，多数事务所采取⼤致相同的策略。近三分之⼆（65%）的受访者表⽰，其事务所的增⻓战略围绕着扩⼤客⼾群以及更好地利⽤技术和⾃动化。这两种策略通常被视作互补，因为⾃动化基础服务和职能可以解放专业⼈员的时间，使其能够拓展和开发新客⼾。然⽽，39%的受访者表⽰，其事务所还计划从现有客⼾处获得更多（以及薪酬更⾼的）业务。 招聘减缓 未来⼀年，⼤多数事务所不会追求的增⻓⽅式之⼀是增加员⼯⼈数。仅有21%的受访者表⽰，招聘更多员⼯是其事务所当前增⻓计划的⼀部分，低于去年的35%。 这可能由以下⼏个因素导致：i）招聘更多员⼯会降低利润率；ii）管理层可能认