向捐助者建议的基金计划赠送增值证券

金融 2025-08-29 William Blair 起风了

核心观点：通过将增值证券捐赠给捐赠者建议基金，而非出售证券后捐赠现金，可以避免资本利得税，同时实现税收优惠并支持慈善机构。
捐赠者建议基金的优势：
- 税收优惠：根据美国国税局(IRS)规定，对长期增值证券的公允市场价值(FMV)进行税收抵扣，最高可达调整后总收入(AGI)的30%。
- 免税增长：捐赠者建议基金中的资产可能实现免税增长，并由专业顾问管理。
- 灵活支持：支持者可在有生之年及死后持续支持符合IRS资格的公共慈善机构。
关键数据与示例：
- 假设案例：成本基为20,000美元，公允价值为50,000美元（长期资本收益30,000美元）。
- 税收节省计算：
  - 直接捐赠现金：节省所得税18,500美元。
  - 捐赠证券至捐赠者建议基金：节省所得税23,840美元（包括资本利得税和补充医疗保险税）。
操作方式：
- 设立捐赠者建议基金，由公共慈善机构管理。
- 直接将证券捐赠至基金，无需先出售证券。
- 威廉·布莱尔顾问可协助设立和管理基金，并根据特定门槛提供管理服务。
合作机构：通过Fidelity Charitable®建立战略性关系，提供高效捐赠途径。
注意事项：
- 内容仅为信息和教育目的，不构成法律、税务或投资建议。
- 慈善捐赠的税收抵免规则因州而异，需咨询专业人士。