向捐赠者建议的基金计划赠送增值证券

向捐赠者建议的基金赠送增值证券是一种税务高效的方式，通过直接捐赠未实现收益的证券，可以避免资本利得税并享受税收抵免。与 Fidelity Charitable® 建立战略关系，*威廉 · 布莱尔提供了一种有效的方法。

1. 建立捐赠基金
   通过联系您的威廉布莱尔财务顾问，可以简化捐赠流程，设立捐赠导向基金。捐赠者可直接向基金贡献证券，无需先出售证券再捐款。

2. 主要优势

   • 避免资本利得税：直接捐赠升值证券，而非出售后捐赠现金，可取消出售的资本利得税。
   • 税收抵免：根据 IRS 规定，捐赠长期升值证券的公允市场价值（FMV）可申请税收抵免，上限为调整后总收入（AGI）的 30%。
   • 慈善机构受益：出售证券的收益可用于资助捐赠者建议的基金，支持美国国税局合格的公共慈善机构。捐赠证券可能使慈善机构获得更多支持（见假设示例）。
   • 免税增长：基金资产可免税增长，并由威廉 · 布莱尔顾问管理，适合无长期慈善计划的客户。

3. 关键数据

   • 最小账户规模：由威廉 · 布莱尔管理的捐赠者建议基金为 100,000 美元。
   • 假设示例：捐赠者应纳税所得额 50 万美元（37% 税率），捐赠价值 50,000 美元的证券，可抵扣 50,000 美元（30% 限制），避免 20% 的长期资本利得税及 3.8% 的医疗附加税（未考虑州税）。

4. 注意事项

   • 本内容仅供信息和教育用途，不构成法律、税务或投资建议。
   • 税收抵免取决于是否选择详细列报扣除项，各州规定不同。
   • 费尔南德慈善组织和威廉布莱尔公司不提供法律或税务建议。

*费城慈善是费城慈善赠款基金的品牌名称，为独立公共慈善机构，提供捐赠人指导基金计划。