提高税收收入的有效机制（英）

本文探讨了提高税收率对增加税收收入和缩小与其他经济体税收收入占 GDP 比例差距的影响，并分析了实现这一目标所需的必要条件。研究发现，扩大税收基数比例，无论是通过提高税收率还是合理化漏洞和税收支出，对于提高税收收入的努力至关重要。

核心观点：

• 提高税收率不一定能带来预期的结果，除非满足某些必要条件。
• 扩大税收基数比例是提高税收收入的关键。
• 税收政策设计应平衡收入目标与经济效率。

关键数据：

• 2021 年，29 个亚洲和太平洋经济体的平均税收收入占 GDP 比例为 19.8%，低于经合组织的 34.1% 和拉丁美洲和加勒比地区的 21.7%。
• 高收入经济体的税收基数比例最高，其次是上中等收入国家。
• 区域方面，欧盟和北美的税收基数比例最高且持续增长，而非洲、亚洲和拉丁美洲的税收基数比例较低且相对稳定。

研究结论：

• 提高税收率对增加税收收入的影响取决于税收基数的大小。
• 扩大税收基数可以增强提高税收率的收入影响。
• 在低收入国家，应优先扩大税收基数，而在高收入经济体和地区，提高税收率更有效。
• 通过减少税收漏洞和合理化税收支出来扩大税收基数，可以提高税收制度的效率，并增强提高税收率的有效性。