通过数字化转型提高亚洲发展中国家的税收收入

关键点 提高税收通过数字化转型在亚洲发展中国家 •Developing国家are面向挑战,suchas气候变更and数字中断,which力Governmentsto改善他们的收入努力。•Inordertohelp国家address挑战in收入努力,许多internationalframeworkhavebeen发达and已实现by不同的internationalOrganizationsand机构。•Tohelptax当局,特别是in发展中countries,todealwiththe电流挑战and升压收入努力,internationalOrganizationsand身体have发达international框架，指导方针，and工具包for提高认识，知识共享,and税务教育目的。TheseincludeTaxAdministration3.0,TaxAdministration诊断评估工具,框架onBase侵蚀Profit移位,andValue-已添加TaxDigital工具包,在其他人。•Policy影响for创新taxadministration封面(i)theestablishmentof综合纳税人数据库,(ii)the现代化oftaxadministration通过technical预付款and数字转型，andInspectionoftheCompany;加强tax合作atboththe国内andinternationallevels. Pitchaya Sirivunnabood，能力建设和培训副主管亚洲开发银行研究所高级CBT经济学家 Introduction Tax收入are一个of the最多重要驱动程序of经济growth and发展,特别是in发展中经济。足够tax收入提供财政空间to支持a国家的developmentfor硬and软资本。Recordsforthepastdecades,然而,显示相对弱收入性能andtaxyieldsin发展中亚洲。根据totheOrganizationforEconomic合作andDevelopment(经合组织，2022),the税对毛额国内产品(GDP)比率of许多发展中国家in亚洲andthePacificis较低比the15%international基准，which is广泛已考虑to be the最小值level required for可持续developmentand包容性增长。虽然the平均值税收与国内生产总值之比比率ofthe区域was19.1%in2020,the比率of许多发展中国家in亚洲were显著较低(图1). Asa结果，thereisan紧迫性forGovernmentsin亚洲andthePacificto改善他们的收入努力for连续developmentin实现the17UnitedNations可持续发展DevelopmentGoals（可持续发展目标）。当中the主要方法，改善taxadministration朝向a用户友好systemand实现更宽覆盖率将升压政府的收入努力。更好taxadministrationandservices将提前国内资源动员沿着withan增加in政府收入。Thispolicybrief讨论the挑战andpolicy影响of加强taxadministration通过数字转化andtax改革。It也股份theavailableinternationaltax合作frameworkand相关倡议thathelpto交付有效and透明taxadministration. 挑战 © 2023亚洲发展银行研究所ISSN 2411 - 6734DOI：https: / / doi. org / 10.56506 /XKXZ5611 平衡发展目标和债务可持续性 The影响ofthe冠状病毒疾病（COVID-19）大流行have已创建财政挑战forGovernmentsaroundthe世界。Many发展中亚洲人国家have经验丰富实质上增加债务levels.The统计学显示高and上升债务与GDP之比比率since2019(图2)asaresultof(i)史无前例policy反应and输出损失引起bythe大流行and(ii)财政反应to增加in能源and食品pricesduetothe俄语入侵of乌克兰。 这项工作是根据知识共享归属-非商业- ShareAlike 4.0国际许可证。 变,许多国家areIncreasingly采用policy仪器andframeworktoaddress气候变更收入努力。亚洲,onthe其他手,has排名top在global碳排放生产者since2000.While其他地区have要么reduced他们的化石碳排放orareproducing他们at递减费率，亚洲has连续produced the化石CO2排放atan增加rate(图3).Thereisan紧急需要for亚洲tocut向下onthe使用of化石燃料inthe区域and开关to绿色环保来源of能源to实现the气候相关SDGsby2030. Giventhe高and上升债务比率，沿着withthelow税收与国内生产总值之比比率，in a高度不确定环境,发展中国家in亚洲havebeen挣扎to交付他们的SDG承诺。Thereisan紧急需要forGovernments to改善收入努力in orderto创建够了财政空间for他们的发展性目标。The收入努力必须be加速inbothpolicyand合规性方向as改进的收入依赖on a广泛的收入(税)base,appropriatetax政策,and the效率of tax administrationand服务。 To支持and促进the过程,environmentaltaxesare重要财政仪器that提供the双benefit of增强收入收益toFinance质量基础设施投资朝向绿色过渡。一起,environmentaltaxes也激励reductionsin排放and污染。碳征税or碳定价isa以市场为基础policy仪表 应对气候变化的收入努力 Climate变更is an存在主义威胁as国家aroundthe world are显然面向the戏剧性影响ofglobal变暖。To缓解气候变更影响andthe实质性费用关联的with气候 鉴于负债率高且不断上升，随着税收与GDP的比率，在高度不确定的环境中，发展亚洲国家一直在努力实现其SDG承诺。 that将help to促进气候变更缓解and交付实质性财政收入。A碳tax(a)碳定价instrument)可以bean有效工具toreduce碳排放andhelp发展中国家实现气候目标,with an机会for较高财政收入。However,These仪器are复杂的，andpolicy制造者in发展中国家需要tobe井知情and受过教育before制作policy决定。 实现of tax systems所以they可以be more效。Onthe其他手,it也带来了风险oftax避免。Many发展中国家in亚洲have显示弱收入性能引起by有限知识,capacity,and缺乏oftax教育and数字识字。Other因素thathave引起这个无效性能includea大非正式部门，过时的tax行政,and insufficient international tax合作。To改善收入努力and addresssuch挑战,数字工具and创新技术可以be已探索and通过。 提高收入的努力通过数字化转型 First,amidthe上升of数字化,Governmentsandtax当局必须学习Howto适应to这个快速变更while采用appropriate数字工具to升压tax集合。The收养of数字化可以helpto加宽thetax基地and改善taxpolicy Digital转化带来了both机会and挑战for the development of创新taxadministration.数字化转换thedesignand 资料来源：经合组织、世界银行和亚行(2022年)。 地区。表1显示the growth of数字平台收入in2019in亚洲andthe太平洋。Digital平台收入增加by 16.1%,较高比the global平均值率。电子商务交易记录已注册the最高百分比在其他as the growth in发展中economiesinthe区域was28.3%. and合规。更好tax合规性驱动器有效tax行政,结果in增加tax收入and增强tax集合。此外，先进的and创新数字技术are已应用inthetax合规性过程for the改进of taxadministrationand透明度。机会arePresentedine-profiling,e-invoicing,artificialintelligence,anddataanalytics工具,在其他人。不幸的是,the收养rateof数字技术in发展中亚洲仍然low比较to先进的经济。The真实的挑战for发展中economies谎言inthe缺乏oftaxand数字教育必要的to装备tax军官withthe知识requiredto取advantageof这个数字转化。 尽管如此,the集合of增值税征费is不成比例地low in the区域,比较tothe体积of the销售。The浪涌in联机销售ofservicesand数字产品通过不同的联机平台,suchasstreaming音乐and视频,在应用程序购买,gaming,etc.,by非居民供应商to私人消费者in特定的(经济活动without物理presence)has引起挑战fortax当局。Traditional tax规则cannot捕获These交易记录有效地,领先的to极其lowamountsof增值税征收。因此，这个渐进式数字tradegrowthhasledto显著增值税收入损失while创建不公平business压力andCompetitionforlocal公司/公司。 第二,增值tax(增值税)and货物andservicestax(GST)are the主来源of收入for许多发展中国家in亚洲。尽管Thesetaxesbeing主要贡献者to public财务，there is房间for改进toreducetaxgapsin经济。Inthe上升of the数字economy,机会haveIncreasinglybeen已提交in数字交易记录即,电子商务,both国内and跨境交易。根据to an OECD,WBG,and亚行 国际框架税务管理与合作 (2022)report,亚洲andthePacifichasthe最大shareofglobal电子商务交易，会计for60%ofthe总计global电子商务marketin2020,and电子商务销售continueto增加跨the Tohelp tax当局,特别是in发展中countries,to deal with the电流挑战and 亚洲发展中国家数字技术的采用率与发达经济体相比仍然很低。 税务管理诊断评估工具 升压收入努力,internationalOrganizationslike theOECD,WorldBank组,and亚洲人DevelopmentBank(ADB),and政府间身体likethethe集团of二十(G20),have发达international框架，指导方针，and工具包for awareness-提高,知识共享,andtax教育目的。To容纳the实现ofThes