“合规助企”广告产业政策及指引汇编（2025年）

前言 广告产业是现代化产业体系的重要组成部分，是连接供给和需求、生产和消费的润滑剂，是健康审美观、理性消费观和正确价值观的传声筒，被视作经济发展的风向标。广告产业高质量发展，对扩大国内需求、培育新质生产力、推动中国产品向中国品牌转变起到重要支撑作用。我国是广告大国，近年来广告产业呈现经营主体持续扩容、数字引擎动力强劲、新质广告突飞猛进的态势，实现了规模实力和质量效益的双跃升。 为深入贯彻党中央国务院和省委省政府决策部署，落实国家市场监管总局《2025年全国广告监管工作要点》，更好推动广告产业高质量发展，方便广大广告产业经营主体及时了解和适用相关支持政策，我们梳理了国家和我省出台的政策措施，编制形成《“合规助企”广告产业政策及指引汇编（2025年）》。本汇编按照政策内容、享受主体、执行期限、政策依据的体例编写，涵盖财政政策、税收政策、金融政策、人才就业政策、营商环境政策、经营主体培育政策6个方面，以及相关合规指引。相关文件时间截至2025年5月。 目录 1.财政政策…………………………………………………………………………11.1文化事业建设费优惠政策……………………………………………………11.2小规模纳税人免征文化事业建设费政策……………………………………21.3政府采购价格扣除优惠政策…………………………………………………21.4符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金政策…………………………21.5省属重点文化企业免缴国有资本收益政策…………………………………31.6文化产业发展专项资金、国有资本经营预算等支持政策…………………31.7文化事业建设费征收范围限定政策…………………………………………42.税收政策…………………………………………………………………………42.1小规模纳税人免征增值税政策………………………………………………42.2小规模纳税人减征增值税政策………………………………………………52.3小型微利企业减征企业所得税政策…………………………………………62.4个体工商户减征个人所得税政策……………………………………………72.5广宣费支出税前扣除政策……………………………………………………72.6经营性文化事业单位转企税收优惠政策……………………………………82.7小微企业“六税两费”减免政策……………………………………………92.8重点群体创业税费减免政策…………………………………………………102.9退役士兵创业税费减免政策…………………………………………………102.10高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策…………………………112.11技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策…………………12 2.12文化创意设计活动相关费用企业所得税税前加计扣除政策……………12 3.金融政策…………………………………………………………………………13 3.4科技创新类中小企业专项担保支持政策……………………………………15 4.1失业保险费率阶段性降低政策………………………………………………164.2残疾人就业保障金分档减缴政策……………………………………………164.3吸纳重点群体就业税费减免政策……………………………………………174.4吸纳退役士兵就业税费减免政策……………………………………………184.5广告行业人才培养支持政策…………………………………………………19 5.1营造便利规范的经营主体准入退出环境政策………………………………195.2引导网络交易平台扶持中小微经营主体发展政策…………………………205.3完善涉企收费联合监管机制…………………………………………………215.4健全防范化解拖欠企业账款长效机制………………………………………21 6.1支持中小微企业成长政策……………………………………………………226.2广告对接服务中小企业政策…………………………………………………236.3强化广告合规助企政策………………………………………………………237.合规指引…………………………………………………………………………24 7.1广告绝对化用语执法指南……………………………………………………247.2互联网广告可识别性执法指南………………………………………………267.3医疗广告监管工作指南………………………………………………………297.4山东省市场监督管理局医疗美容广告合规指引……………………………327.5山东省市场监督管理局教育培训广告合规指引……………………………347.6山东省市场监督管理局投资广告合规指引…………………………………357.7山东省网络直播营销合规指引（试行）……………………………………36 1.财政政策 1.1文化事业建设费优惠政策 【政策内容】 归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，在应缴费额50%的幅度内减征。 【享受主体】 提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，以及提供娱乐服务的单位和个人。 【执行期限】 2025年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 1.《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（财税〔2025〕7号）2.《山东省财政厅关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（鲁财税〔2025〕2号） 1.2小规模纳税人免征文化事业建设费政策 【政策内容】 符合条件的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 【享受主体】 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位。 【执行期限】 2016年5月1日以来。 【政策依据】 1.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号） 1.3政府采购价格扣除优惠政策 【政策内容】 落实支持中小企业政府采购政策，指导采购人综合运用整体预留、设置采购包、联合体投标、价格扣除等举措，促进中小企业参加采购活动。加大政府采购支持中小企业力度，调整对小微企业的价格评审优惠幅度。货物服务采购项目给予小微企业的价格扣除优惠，由6%—10%提高至10%—20%。大中型企业与小微企业组成联合体或者大中型企业向小微企业分包的，评审优惠幅度由2%—3%提高至4%—6%。 【享受主体】 小微企业。 【执行期限】 2022年7月1日以来。 【政策依据】 1.《财政部工业和信息化部关于印发〈政府采购促进中小企业发展管理办法〉的通知》（财库〔2020〕46号）2.《财政部关于进一步加大政府采购支持中小企业力度的通知》（财库〔2022〕19号）3.《山东省财政厅关于落实政府采购支持中小企业发展有关政策措施的通知》 1.4符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金政策 【政策内容】 按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。 【享受主体】 【执行期限】2016年2月1日以来。 【政策依据】 1.《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号） 1.5省属重点文化企业免缴国有资本收益政策 【政策内容】 经省级人民政府批准，2027年年底前省属重点文化企业可免缴国有资本收益。 【享受主体】 符合条件的文化企业。 【执行期限】截至2027年12月31日。 【政策依据】 1.《国务院办公厅关于推动文化高质量发展的若干经济政策》（国办发〔2025〕4号） 1.6文化产业发展专项资金、国有资本经营预算等支持政策 【政策内容】 中央财政继续安排文化产业发展专项资金，创新投入方式，推动实施重大文化产业项目，促进文化产业高质量发展。通过中央国有资本经营预算等渠道，支持国有文化企业落实国家文化发展战略。 【享受主体】 符合条件的文化企业。 【执行期限】截至2027年12月31日。 【政策依据】1.《国务院办公厅关于推动文化高质量发展的若干经济政策》（国办发〔2025〕4号） 1.7文化事业建设费征收范围限定政策 【政策内容】 广告领域文化事业建设费征收范围严格限定在广告媒介单位和户外广告经营单位，清理其他不合理收费。 【享受主体】广告产业经营主体。 【执行期限】2014年2月26日以来。 【政策依据】1.《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号） 2.税收政策 2.1小规模纳税人免征增值税政策 【政策内容】增值税小规模纳税人免征增值税。 【享受主体】对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人。 【执行期限】2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 1.《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）3.《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）4.《国家发展改革委等部门关于做好2023年降成本重点工作的通知》（发改运行〔2023〕645号）5.《山东省发展和改革委员会山东省工业和信息化厅山东省财政厅中国人民银行济南分行关于做好2023年降成本重点工作的通知》 2.2小规模纳税人减征增值税政策 【政策内容】 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 【享受主体】 对月销售额10万元以上的增值税小规模纳税人。 【执行期限】 2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 1.《财政部国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）3.《财政部国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第19号） 4.《国家发展改革委等部门关于做好2023年降成本重点工作的通知》（发改运行〔2023〕645号）5.《山东省发展和改革委员会山东省工业和信息化厅山东省财政厅中国人民银行济南分行关于做好2023年降成本重点工作的通知》 2.3小型微利企业减征企业所得税政策 【政策内容】 对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 【享受主体】 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。 【执行期限】 2023年1月1日至2027年12月31日。 【政策依据】 1.《财政部国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第13号） 2.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）3.《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第12号）4.《国家发展改革委等部门关于做好2023年降成本重点工作的通知》（发改运行〔2023〕645号） 5.《山东省发展和改革委员会山东省工业和信息化厅山东省财政厅中国人民银行济南分行关于做好2023年降成本重点工作的通知》 2.4个体工商户减征个人所得税政策 【政策内容