几内亚比绍：2025年春季经济动态报告：税收表现深度解析

部分权利保留。权利与许可© 2025 世界银行重建与发展银行/世界银行 1818 H街西北, 华盛顿特区20433 电话: 202-473-1000 互联网: www.worldbankgroup.org本条款中任何内容均不构成或被视为对世界银行集团特权与豁免的限制或放弃，所有这些特权与豁免均予保留。归因—请按以下方式引用此作品：“世界银行。2025年。几内亚比绍经济更新：解析几内亚比绍的税收表现，2025年春季©世界银行。”所有权利和许可，包括附属权利，均应寄至出版办公室，世界银行，美国华盛顿特区H街西北1818号，邮编20433；传真202-522-2422；电话：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。本作品的材料受版权保护。由于世界银行鼓励其知识的传播，只要注明出处，本作品可全部或部分为非商业目的而复制。有关权利和许可（包括衍生权利）的任何疑问，应联系世界银行出版物，世界银行集团，美国华盛顿特区西北H街1818号，邮编20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org适应—if you create an adaptation of this work, please add the following disclaimer along with the attribution: this is an adaptation of an original work by the world bank group. views and opinions expressed in the adaptation are the sole responsibility of the author or authors of the adaptation and are not endorsed by the world bank group.第三方内容—世界银行集团的世并不必然拥有作品中包含的内容的每个组成部分。因此，世界银行集团不保证作品中包含的任何由第三方拥有的个别组件或部分的使用不会侵犯该第三方的权利。因此类侵权行为而产生的索赔风险完全由您承担。如果您希望重复使用作品的某个组件，您需要自行确定是否需要为此重复使用获得许可，并从版权所有者那里获得许可。组件的例子可以包括但不限于表格、图形或图像。这项工作是由世界银行集团的工作人员完成，并得到了外部贡献。本项工作中的发现、解释和结论不一定反映世界银行集团、其执行董事会或其所代表的政府的观点。世界银行集团不保证本项工作中包含的数据的准确性。本项工作中任何地图上显示的边界、颜色、名称和其他信息并不表明世界银行对任何领土的法律地位或对这类边界的认可或接受有任何评判。翻译—if you create a translation of this work, please add the following disclaimeralong with the attribution: this translation was not created by the world bank groupand should not be considered an official world bank group translation. the world bank group shall not be liable for any content or error in this translation. 第二部分：解构几内亚比绍的税收表现和支出 19附件B. IGV和VAT比较40目录目录缩写和缩略语iii致谢v执行摘要vi第一部分：经济状况11. 近期发展22. 展望与风险131. 收入结构与绩效202. 从销售税到增值税的转型293. 建议33参考文献35附件A.税收政策国际最佳实践的详细分析36 1.1. 实体部门21.2. 财政与债务动态41.3. 外部部门101.4. 货币政策与金融部门112.1. 背景292.2. 前版本IGV与新VAT的比较312.3. 精简新增值税法下的免税规定321.1. 税收组合201.2. 税收绩效241.3. 边境税收支出的定量评估28 表目录ii箱子列表图列表表1. 2025年拟议/进行中的初步收入增长措施（占GDP的百分比）14表2. 选定的经济指标—2021—202817表3. 在IGV和增值税下的税率比较31表4. 政策建议34图1。2024年的增长由强劲的服务活动驱动3图2。较低出口被较高私人消费所抵消3图3。2024年通胀有所缓和，但食品通胀正在上升（百分比）4图4. 2021-2024年贫困率按国际贫困线2.15美元(PPP2017)衡量有所增加4图5。税收收入低于目标，差额由捐赠者拨款填补……5图6. . . .并通过削减开支进行偏移5图7。腰果出口有三个主要关税6图8。腰果税收不稳定7图9. 公共债务在2024年增加到GDP的82.3%8图10。国内债务存量主要由公债构成9图11. 多边贷款机构占外部债务的80%以上9图12。腰果占据了出口的绝大部分10图13。经常账户赤字略有上升10图14。政府支出与收入之间存在持续差距20图15. 几内亚比绍的税收收入在2024年减少。21图16. . . . 并且在2024年同辈中是第二低的21图17。最高PIT和CIT税率是同辈中最低的22图18。燃料隐性补贴很高23图19。燃料价格低于区域平均水平23图20. 啤酒和葡萄酒的税率不反映酒精含量23图21。CIT收入平均占GDP的1.5%26图22. 几内亚比绍有潜力提高其所得税效率26图 23。PIT 收入平均占 GDP 的 0.7%27图24. PIT效率是最低的之一比较器27图 25。边境的援助每年都有波动28图26。销售税收入平均占GDP的2.7%30图27。2024年，几内亚比绍的销售税是最低的比较对象之一30框1。几内亚比绍腰果出口税收6框2。提升金融行业多样性和深度对经济增长和韧性至关重要12框3。几内亚比绍的能源转型具有巨大潜力15 目录 缩写和简称缩略语和首字母缩略词缩写AFRITACAPGBBCEAOBOADCADCICNCCOTADOCPI心肺复苏DGCIDMFASDSAEAGBECFEHCVMEMDEsFADCFAFFDIGDPHHIIDIDBIDS国际农业发展基金IGVIMFLFIMTDS非银行金融机构不良贷款OMVG定义非洲区域技术援助中心几内亚比绍港口管理局西非国家中央银行西非发展银行经常账户赤字工业税 (Contribuição Industrial)全国托运人委员会 (Conselho Nacional dos Carregadores)公共支出监督指导委员会（Comité de Suivi et公共支出方向消费者物价指数农村财产税 (Contribuição Predial Rústica)关税总署债务管理与财务分析系统债务可持续性分析几内亚比绍电力和水资源 (Eletricidade e Águas da Guiné-Bissau)延期信贷额度家庭生活条件协调调查新兴市场与发展中国家非洲发展基金法郎 (货币)外国直接投资国内生产总值赫芬达尔-赫希曼指数国际开发协会伊斯兰发展银行国际债务统计国际农业发展基金一般销售和服务税 (Imposto Geral sobre Vendas)国际货币基金组织初始财政法案中期债务策略非银行金融机构不良贷款冈比亚河综合开发组织冈比亚河的发展) （初版金融法） iv购买力平价可持续发展金融政策国有企业增值税西非经济与货币联盟西非货币联盟PPP SDFP 国有企业增值税 西非经济与货币联盟 西非货币联盟 致谢致谢本版欧盟由两章组成。第一章介绍了2024年的经济发展情况和2025—2028年的经济展望，并对风险和挑战进行了评估。第二章分析了税收收入的构成和绩效。本章最后提出了一系列可能有助于提升几内亚比绍收入动员的政策。该报告由玛丽亚·埃尔哈迪和安娜·卡洛塔·艾伦·马斯辛格领导的跨部门世界银行团队编制。该团队包括托马斯·奥古斯丁·皮卡、爱德华多·阿隆索·马拉斯凯斯·卡博内尔和萨布丽娜·吉尔伯特几内亚比绍经济更新（EU）是世界银行（WB）的定期出版物，重点介绍近期经济趋势，并讨论与该国相关的发展问题。该欧盟建立在现有的世界银行分析报告基础上，以呈现当前的经济和社会问题。几内亚比绍的欧盟面向普通公众，并为关键国家行为者——包括决策者和公民——就经济政策选择展开事实性辩论提供一个平台。 v该报告在宫崎惠子和汉斯·阿南德·贝克的总体指导下编制。团队感谢Micky Ananth、Theresa Adobea Bampoe和Etsehiwot Berhanu Albert提供的行政支持。宏观经济预测和历史数据截至2025年3月。关于世界银行、其在几内亚比绍的活动以及本出版物电子版的详细信息，请通过此链接获取：https://www.worldbank.org/en/country/guineabissau和弗雷德里克·特雷布莱。该团队感谢达妮埃拉·马拉托塔、爱德华·阿尔-达达、朱莉娅·迪米特里以及同行评审员伊索琳娜·罗西、丹尼尔·帕扬克和弗朗西斯科·哈维尔·阿里亚斯·瓦兹克兹的评论。该团队还向给予支持的贝桑祖尔圭内当局表示感谢，特别是财政部、经济部和西非中央银行。 vi执行摘要几内亚比绍的经济在2024年保持韧性，尽管腰果收成面临挑战，国内生产总值增长率达到4.8%。第一产业活动受到腰果产量因不利天气条件和2023年营销活动持续影响而减少的影响。然而，这被腰果生产者的农场门价格翻了一番多以及自给自足农业产出的改善部分抵消。第二产业产出也显示出积极迹象，在2023年至2024年间增长了8%，这得益于制造业（尤其是农食品行业）的上升以及与主要基础设施项目相关的建筑活动的增长。增长+在服务业表现强劲（同比增长4.2%），主要受到零售和酒店活动的推动。尽管国际进口价格有所缓解，但腰果出口减少导致2024年的经常账户赤字（CAD）从2023年的GDP的8.3%扩大到GDP的8.5%。几内亚比绍是一个单一作物经济体，腰果出口占出口总额的80%以上，其中大部分出口到虽然2024年平均通胀有所放缓，但自2024年6月起，价格一直呈上涨趋势，略微加剧了极端贫困。2024年通胀率从2023年的7.2%回落至平均3.8%，反映了地区货币政策的收紧以及全球大宗商品和食品价格的缓和。然而，通胀率仍高于西非经济与货币联盟（WAEMU）的1%至3%的目标区间，食品价格在2024年下半年和2025年第一季度显示出再度上涨的压力。因此，贫困指标略有恶化，极端贫困发生率（以2017年国际贫困线PPP2017计算的每人每天2.15美元）在2024年达到27.8%，较2023年的27.5%有所上升。农村地区继续承受贫困的重担，反映出农业部门持续的脆弱性。 执行摘要•当前的税制严重依赖间接税，特别是贸易关税和销售税，这两者合计占到了总收入的超过一半。这种依赖性造成了脆弱性，尤其是因为它依赖于腰果出口的税收，而腰果出口是一种波动性极强的收入来源。与此同时，直接税——包括企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT）——由于系统性低效和普遍的灰色经济，仅对总体收入贡献微薄。印度。服务业贸易仅限于比贾戈斯群岛的旅游业。由于该国家继续应对比绍港口的气候冲击和后勤挑战，经常账户差额（CAD）扩大，导致腰果出口从2023年的191,400吨下降至2024年的167,500吨。经常账户差额主要通过在区域市场发行的国债以及国际货币基金组织（IMF）的扩展信贷便利（ECF）计划提供的资金支持来融资。区域外汇储备已改善，2024年覆盖了4.7个月的进口额，而2023年为3.5个月。2024年财政状况有所改善，赤字收窄至GDP的7.3%，从2023年的GDP的8.2%下降，然而公共债务上升至GDP的82.3%。公共债务的增加是