大规模设备更新和消费品以旧换新税费优惠政策选编

第一部分：增值税优惠政策选编

1. 研发机构采购设备全额退还增值税：内资研发机构、外资研发中心采购国产设备可享受全额退还增值税政策，适用机构包括科技体制改革转制企业、国家工程研究中心、企业技术中心等。
2. 二手车经销增值税征收率减按0.5%：从事二手车经销业务的纳税人销售收购的二手车，增值税征收率减按0.5%。
3. 资源综合利用产品、劳务增值税即征即退：销售自产资源综合利用产品和提供相关劳务的增值税一般纳税人可享受即征即退政策，需符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》规定。
4. 再生资源回收增值税简易计税：从事再生资源回收的增值税一般纳税人可选择简易计税方法，依照3%征收率计算缴纳增值税。
5. 集成电路企业增值税加计抵减：集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
6. 工业母机企业增值税加计抵减：生产销售先进工业母机产品的增值税一般纳税人可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
7. 先进制造业企业增值税加计抵减：先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
8. 农业生产资料免征增值税：批发和零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。
9. 金融机构处置抵债不动产增值税优惠：银行业金融机构、金融资产管理公司处置抵债不动产可选择以扣除作价后的金额适用9%税率计算缴纳增值税。
10. 软件产品增值税超税负即征即退：销售自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
11. 集成电路重大项目企业增值税留抵退税：国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额可准予退还。
12. 承建集成电路重大项目企业进口新设备分期缴纳进口增值税：承建集成电路重大项目的企业进口新设备可在6年内分期缴纳进口环节增值税。

第二部分：消费税优惠政策选编

1. 废矿物油再生油品免征消费税：以回收废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。
2. 节能环保电池免征消费税：生产、委托加工和进口无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池的纳税人免征消费税。
3. 节能环保涂料免征消费税：施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料免征消费税。
4. 废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税：利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税。

第三部分：所得税优惠政策选编

1. 购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额企业所得税税额抵免：购置并实际使用相关专用设备的企业，该专用设备的投资额的10%可从企业当年的应纳税额中抵免。
2. 设备、器具一次性税前扣除企业所得税：2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
3. 研发费用加计扣除企业所得税：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
4. 综合利用资源减计收入企业所得税：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产符合国家产业政策规定产品取得的收入，可减按90%计入当年收入总额。
5. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得“三免三减半”企业所得税：从事符合条件的国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
6. 环境保护、节能节水项目所得“三免三减半”企业所得税：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
7. 农、林、牧、渔业项目所得企业所得税：从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的企业，其所得免征企业所得税。
8. 高新技术企业企业所得税税率优惠：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
9. 技术转让所得企业所得税优惠：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
10. 固定资产加速折旧企业所得税：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
11. 进一步完善固定资产加速折旧企业所得税：制造业等所有行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
12. 第三方污染防治企业所得税税率优惠：符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税。
13. 生产装配伤残人员专门用品免征企业所得税：符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的居民企业免征企业所得税。
14. 集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除企业所得税：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
15. 以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
16. 国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税：国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
17. 国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税：国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
18. 软件企业即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税优惠：符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，可作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
19. 国家鼓励的集成电路生产企业所得税减免：国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
20. 国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税：国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
21. 国家鼓励的重点集成电路设计企业定期减免企业所得税：国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

第四部分：财行税优惠政策选编

1. 节能汽车减半征收车船税：对节能汽车，减半征收车船税。
2. 新能源车船免征车船税：对新能源车船，免征车船税。
3. 新能源汽车车辆购置税减免：购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过1.5万元。
4. 挂车车辆购置税减征：对购置挂车减半征收车辆购置税。
5. 金融机构接收、处置抵债资产免征印花税：银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税。
6. 金融机构接收抵债资产免征契税：银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。
7. 综合利用的固体废物免征环境保护税：符合国家和地方环境保护标准，对应税固体废物进行综合利用的环境保护税纳税人暂予免征环境保护税。