Oliver Wyman 的 2022 年度 CFO 调查显示，多数公司仍采用传统的年度计划和周期性重新预测模式，但该过程普遍存在效率低下、依赖手工操作（如电子表格）和缺乏灵活性等问题。调查显示，超过一半的 CFO 认为年度规划流程不佳，主要原因是流程冗长（通常需要三个月以上）、缺乏对宏观经济变化的适应能力，以及治理过程中存在过度关注次要细节的问题。
调查提出了改进财务规划和分析的三个关键机会：
- 优化治理流程：通过简化审查环节、设定重要性门槛，确保资源集中于核心优先事项。
- 利用技术自动化：加速规划与预测流程，减少对电子表格等手动工具的依赖，提高效率和准确性。
- 分离核心假设与外部因素：将业务活动假设（如销量、客户）与外部因素（如通胀、汇率）分离，便于运用情景分析模型进行动态预测。
研究进一步强调，为充分发挥 CFO 的战略价值，需推动财务职能的深度整合与运营变革。调查发现两大关键能力提升方向：
- 情景规划能力：近四分之三的 CFO 在此技能上表现中性或较差，多数公司难以有效整合情景分析与高级分析技术，尽管疫情后已有显著投入，但需进一步深化应用。
- 外部指数应用：约 45% 的 CFO 使用宏观经济指数，但多数仅限于辅助性挑战性视角，需加强投资以实现预测模型与利润表项目的自动化、显性关联。
最终结论指出，通过实现更集成、自动化的财务规划与分析，CFO 能更好地发挥战略作用，并需结合高绩效财务人才的培养（后续探讨主题）以实现全面价值。
