普华永道首届全球税收重塑调查

2025年3月 目录 3前言 税收桌上：驾驭复杂性并实现转型 SECTION 1: 税收面临压力SECTION 2: 认真对待技能SECTION 3: 借助人工智能和自动化SECTION 4: 重新审视税收运营模式 19结论 调查人口统计和方法 20 前言 在全球范围内，由人工智能和气候变化等重大趋势汇聚而成的力量正在迫使企业重塑其商业模式并改造其运营。任何战略转型、工作方式创新或新的收入来源都伴随着税务影响。简而言之，如果CEO要致力于变革，他们就需要税务高管参与决策。 来自我们首份PwC全球重构税务调查的好消息是，许多高管层 executives 已经认识到税务在战略业务决策中扮演着重要角色。然而，调查结果也揭示出一个画面：税务职能部门正因日益复杂的合规义务、资源限制以及海量数据而压力重重。以当前形式来看，典型的税务职能部门将无法实现其变革潜力。 我们希望这份报告能够开启对话，并为企业指明在两个层面采取行动的方向。首先，寻找解决痛点的方法，并为税务职能配备其优化日常运营所需的技能、专业知识和技术。其次，确保税务在即将到来的重塑旅程中能够发挥战略性、价值创造的作用。 税收议题：应对复杂性并实现转型 普华永道的全球重新定义税务调查揭示了税收在企业战略中的关键作用，并强调了实现其全部潜力的潜在措施。 “风平浪静的海洋从未造就出技艺精湛的水手，”美国总统富兰克林·D·罗斯福曾说。如果属实，税务领域的领航者将在当前监管变革、新技术崛起以及企业期望不断升高的风暴中更加强大。驾驭变革的浪潮正将许多税务专业人士推向极限，同时它也为他们以新方式增加价值创造了机遇。 为全面了解全球税务高管所面临的机会与挑战，普华永道（PwC）的首届全球重新框架税务调查基于来自47个国家的1205位高管的调查回复，并辅以定性访谈。超过80%的调查受访者从事税务或财务职能工作。 浮现的整体图景是：税收领导者处于多重竞争优先事项之间，他们应对着对更高效率的需求、努力在企业重塑中发挥战略作用，并应对全球企业税收环境中的世纪性变化。 在主要发现中： •和 只有43%的受访者感觉自己能够应对监管变化的影响。变革正在路上：91%的大型组织预计补充第二支柱法规将对他们的业务产生影响。 • 66%的人认为他们的税务职能在影响战略商业决策方面发挥着重要作用。然而，高管层比税务负责人更容易相信这一点。 •AI知识，专业税务专长95%的人表示他们在税务职能方面存在技能差距。数据分析是填补这一差距所需的最关键技能。 •• 80%的人对在接下来外包其部分税务活动感到满意，而且许多人已经与外部顾问合作。三年with 56% of respondents saying that they’ve seen concrete benefits from its生成式人工智能（GenAI）已开始产生影响并被使用，超过80%的人预计这项技术将在未来三年内改变税务规划和策略。 这份报告围绕四个主题构建，旨在阐明如今身为税务高管所意味着什么、他们面临的挑战以及这些挑战如何得到解决 第一部分概述了税务职能面临的一些主要压力。第二、第三和第四部分分别探讨了潜在解决方案的一个要素：技能；技术；以及一种结合资源以新方式运行的运营模式。 SECTION 1: 税收面临压力 那么呢？ 该调查发现： 在普华永道的经验中： 组织可以： 税收职能受到资源限制、日益增长的监管压力以及期望为战略业务决策做出贡献的制约。 应对监管变化的影响。 通过合适的技能、专业知识和技术，提升日常税务运营效率。 ：预计税收将具有战略性，但只有27%的税务部门员工认为他们确实在发挥领导作用。 在监管和战略变革的大潮中，税务高管们正在寻找战术性解决方案来解决日常的痛点，以缓解压倒性的感受。 将税务职能纳入战略决策。 旨在改造税务实践的措施，在效率和成本削减方面，其焦点可能性是更好税务管理的两倍。 新的立法和合规义务是对税务高管的主要挑战。例如，在大型组织中，超过90%的受访调查对象表示，第二支柱将对其业务产生影响。然而，不到一半（43%）的人认为自己能够很好地应对监管变化。 紧跟Pillar Two的细微差别，该计划正通过140多个国家的国家立法实施，本身就是一项任务。更令人望而生畏的是，Pillar Two税务计算所要求的数据量和粒度：每个构成实体需要270个以上的独立数据点，而在真正全球性的公司中，这些实体可能有数百个。 根据我们与客户的合作，目前只有大约一半的这种细粒度数据存储在公司中央系统中。其余部分必须从整个企业中的应用程序和电子表格中追踪、核实和整合。正如一位受访者所说：“根据第二支柱我们需要额外缴纳的税款并不是负担。真正的负担是文书工作和追踪。” 此外，第二支柱并非税务领导者面临的主要监管变革的唯一来源。大约一半的受访者（46%）预计，随着组织在政府为促进或保护气候友好型产业而出台的复杂激励措施、关税和其他政策工具的网络中穿梭，可持续性将导致更大的税收复杂性。 正如外部税务环境正变得日益复杂一样，税务高管工作的组织背景也同样如此。90%的受访者在回答中表示，他们所在的组织目前正在实施战略性业务转型或计划这样做。同样，90%的人表示税务职能已参与其中——如人们所期望的那样，因为大多数转型都存在着重大的税务影响。 这些举措中税收是否发挥着主导作用尚不明确。在一般管理和战略职位上的多数高管认为如此（分别占56%和54%），但这一比例在税务专业人士自身中仅降至27%。同样，对于税务职能在战略决策中是否发挥重要作用存在认知差距，63%的C级高管认为它确实重要，而税务负责人中仅有51%持此观点。 在此背景下，企业计划采取哪些措施使税收更有效？几乎一半（47%）的受访者表示，在未来三年内提高数据质量是优先事项，相似比例的受访者认为税务职能需要更加积极主动（43%）以及更擅长分析（42%）。 然而，当被问及税务职能转型最大的潜在收益时，最受欢迎的答案分别是税务管理成本降低和税务管理效率提升。更有效的税务规划和策略则位居第三。信息表明：许多商业领袖仍然将税务主要视为成本中心，而非具有变革潜能的战略能力。 Most initiatives aimed at transforming the tax function are focused on成本削减和效率，这不太可能带来未来需要改进的地方 图1。大多数旨在转型税务职能的举措都集中于成本削减和效率。 这些都是不太可能实现未来所需改进的。 您的下一步行动 ：组织变革和监管变化在调查数据中的交汇，代表了税务领导者面临的“新常态”。正如普华永道最新年度全球CEO调查证实，超过40%的全球CEO认为，如果其公司继续目前的发展路径，将在十年内不再具有可行性。对于大多数公司而言，没有可行的替代方案来进行持续的商业模式革新和组织转型。 虽然变化的速度对税务领导者来说是一项挑战，但它也是确立税务成为战略决策中不可或缺的贡献者的机会。根据我们与客户合作的经验，我们观察到，通过处理新企业的税务影响，有可能提高利润率2%至10个百分点如果在高层税务职能的参与下，与税务当局发生争议的可能性也较低。仅凭这一点，就足以成为CEO和CFO将税务纳入其创新工具包的强大动力。 如我们下方所述，为打造适应未来的税务职能，需要就技能、技术和运营模式方面采取互补性举措。第一步是客观审视税务职能的工作范围，并判定日常活动是否相关且高效。若非相关，则予以舍弃；若具相关性，则需提升其效率。通过在人员、流程和技术方面实现效率提升，可释放出能力资源，以便专注于宏观战略及业务转型。 我们正致力于提升我们的税务职能。终点是实现一个后台部门处理所有交易性任务，以便我们的顶尖人才能够思考、能够与外部供应商建立联系，并能够引入新想法。我认为我们已走过超过一半的征程。 第二节：认真对待技能 什么？ 那么呢？ 现在怎么办？ 在普华永道的经验中： 几乎所有受访者都报告其税务职能存在技能差距，其中超过一半的人将其描述为“非常广泛”。 仅具备税务专业知识已不再足够。现代税务职能需要具备技术专长、数据分析技能以及推动变革能力的专业人士。 关注税务专业知识所需技能，以及技术应用、数据分析、变革管理和沟通能力。 招聘需求几乎平均分布在税务专业知识和科技/AI技能之间，凸显了弥合这一差距所需的二重重点。 人工智能和数据技能的差距可能导致税务职能无法应对日益复杂的监管环境并利用自动化。 几乎所有调查受访者（95%）表示其税务职能存在技能差距，其中超过一半（55%）将其描述为非常宽。未来需要的前三种技能分别是人工智能知识（42%）、数据分析（40%）和专门的税务专业知识（40%）。换言之，许多（也许是大多数）税务职能都在传统税务专业知识和新兴技能方面面临重大差距。 但尽管大多数领导者认识到他们面临问题，似乎却很少有人正在着手解决。不足三分之一的调查受访者表示他们正在提升现有员工技能（32%）或招聘新人才（29%）以使税务职能为未来做好准备。危险再次在于，对税务投资的不情愿可能阻止该职能实现其转型潜力。 在此背景下，税务领导者自身可能需要提升其影响力和变革管理技能，不仅要引导团队经历转型和技术采纳，还要更有效地在全组织中倡导税务工作。在当今环境中，敏捷性至关重要，对税务领导者的技能要求已超出税务专业知识范畴。 技术诀窍与税务专业知识同等重要；公司是相应地进行投资 图2. 技术专长与税务专业知识同等重要；企业正相应地进行投资。 未来您在税务职能方面需要哪三项最关键的核心技能？ 您的下一步行动 人工智能的快速崛起已经改变了技能格局，组织必须迅速适应。普华永道（PwC）的AI Job Barometer表明人工智能已经正在推动生产力革命，对数据科学家、技术专家和战略领导者的需求日益增长。此外，普华永道（PwC）的全球劳动力希望与恐惧调查研究发现许多员工渴望提升技能，认识到像GenAI这样的工具能够提高他们工作的效率。 解决税务职能技能差距的行动始于全面的能力审计，重点关注技术和领导力两个方面。一旦建立基准，领导者可以投资于人工智能、数据科学和利益相关者参与能力的提升项目。他们还可以开始调整招聘工作，以满足短期和长期需求，优先考虑具备人工智能专业知识、数据分析技能和战略思维的人才。 如今涌入的人才将不会是传统的财务和会计人员。它将更多地围绕那些热衷于软件、人工智能、技术的人员。 如果税收仅仅是凸显问题，那它实际上并未提供实质帮助。我们仍在努力改变该职能部门中的这种思维定式。 很少情况下税务部门会告诉我们，“如果你做X，最终会支付Y。”通常情况下，他们只会给出一些定性的理由来解释某件事可能或不可能是个好主意。但定性的理由无法自行融入商业案例。 我们希望引进具有税务背景，同时也对技术有浓厚兴趣的人才。在挑选新员工时，我们非常看重这种结合。 第三节 利用人工智能和自动化 组织可以： 五十六%的人从使用生成式人工智能中看到了益处。 ：定义优先级和使用案例：识别AI可以解决的特定运营痛点，例如自动化合规任务或预测税款负债。 随着越来越多的组织转向人工智能和自动化以支持税务职能，很显然，针对税务报告和合规不存在一刀切解决方案。 超过80%的人预计生成式人工智能将在未来三年内改变税务规划和战略。 采用技术生态系统：实施能够与现有系统集成以提供可衡量价值的AI解决方案。 这使得技术生态系统成为关键。 提升团队技能以适应人工智能：为税务专业人士配备必要的知识和工具，以最大化人工智能在税务领域的潜力，同时管理相关风险。 自动化和人工智能，尤其是生成式人工智能（GenAI），正开始转变税务职能，为简化运营和提高合规性提供机遇。调查 responses 确认生成式人工智能已经产生影响，其中56%的受访者报告在使用生成式人工智能时获得切实利益，47%的受访者表示在税务职能中利用新技术是首要任务。 展望未来，超过80%的人预计人工