福建省民营企业家个人涉税风控手册
国家税务总局福建省税务局 前言 合规是企业的立身之本，是企业做大做强、实现高质量发展的必然要求。习近平总书记强调，“民营企业和民营企业家要筑牢依法合规经管底线，弘扬优秀企业家精神，做爱国敬业、守法经营、创业创新、回报社会的典范。”福建作为民营经济大省，民营企业责献了全省70%以上的税收、80%以上的就业和90%以上的企业数量，是推动高质量发展的主力军。 为帮助民营企业和民营企业家防范涉税风险，筑牢合规经营根基，福建省税务局组织编写了《福建省民营企业家个人涉税凤控手册》。手册聚焦民营企业家日常涉税关注点，以场景化问答形式，通过通俗易懂的典型案例和简明实用的操作建议，旨在提醒企业家厘清责任边界、识别潜在风险，力争让企业家用得上、防得住，切实提升个人税务风控能力。 福建税务部门将持续优化服务、强化政策落实，与广大民营企业家携手共建法治公平的税收营商环境，助力闽商在高质量发展的道路上行稳致远。 目录 新办企业如何顺利起航？ 一、走好纳税之路第一步：税（费）种认定二、搭建企业资金与税务的紧密桥梁：账号报告三、做好企业成本明晰账：开办费用归集2四、抓住企业经营的关键助力：发票赋额.2合规小贴士主要法律法规及政策依据. 企业日常生产经营要交哪些税费？ 、看懂政策：企业申报缴纳税费种类知多少二、辨明误区：常见税费申报误区总结N合规小贴士主要法律法规及政策依据 哪些操作违反税法可能被罚？ 一、读懂“标尺”：快速了解税务处罚二、谨防中招：企业涉税“高危行为”7三、把握机会：正确适用“首违不罚”合规小贴主要法律法规及政策依据 哪些涉税违法行为可能被追究刑事责任？ 一、哪些涉税违法行为可能被追究刑事责任？.12二、企业犯罪，企业家会被追究刑事责任吗？..12三、常见的涉税犯罪行为及法律后果.12合规小贴士.13 主要法律法规及政策依据14 如何成为A级纳税人？ 一、纳税信用等级分类课堂23二、A级纳税人的“绿色通道”..23三、D级纳税人的“差生”待遇...23四、纳税信用修复指南..24合规小贴主.24主要法律法规及政策依据.24 哪些情形会被列入税收违法“黑名单” 一、什么是税收违法“黑名单”.27二、发生哪些行为会被确定为重大税收违法失信主体？三、被列入税收违法“黑名单”，只有企业会受到相关惩罚吗？四、进入税收违法“黑名单”会有什么后果？...28五、如何撤出税收违法“黑名单”...28合规小贴士...29主要法律法规及政策依据...29 法定代表人在企业经营中承担什么样的涉税责任？ 、法定代表人看似风光，实则责任重大.31二、挂名法定代表人看似“安全”，实则风险重重...31三、实际控制人看似躲在幕后，实则避无可避.. 32合规小贴士主要法律法规及政策依据、.32 公司的股东在企业经营中承担什么样的涉税责任？ 、出资环节.34经营环节..34 三、股权转让环节34四、公司清算注销环节.35合规小贴士，..35主要法律法规及政策依据.35 企业可以利用个人账户开展公司业务吗？ “钱包分家”：法律怎么说？37二、“风险频发”：账户混用会造成哪些后果呢？37合规小贴主8E主要法律法规及政策依据8E 个人消费发票可以在公司报销吗？ 一、红线不可逾越：相关规定需遵从.40二、三重法律责任：个人消费违规列支需追责..41合规小贴主.41主要法律法规及政策依据.41 借公司的钱也要纳税？ 一、借款的税务定性：债务还是分红？.43二、违规借款法律后果..43合规小贴士... 44主要法律法规及政策依据.44 税收挂钧财政奖励行得通吗？ 、财政奖励税务处理不当..45二、财政奖励可能不合法.45合规小贴士，..46主要法律法规及政策依据.46 如何让善意“税”落家乡？ 、过去的“小算盘”：证券账户迁移实现家乡纳税.48二、纳税地点的“金科玉律”，您了解了吗？.48三、违规风险的“雷区”，您踩了吗？..48合规小贴士...49主要法律法规及政策依据.49 捐赠做好事能免税吗？ 一、哪些指赠可以享受税收优惠？.50二、企业捐赠优惠的“通关秘籍”..50三、个人捐赠优惠的操作要点..50四、四个小妙招，让捐赠免税soeasy！...51.合规小贴士主要法律法规及政策依据...51 年终奖纳税筹划是“馅饼”还是“陷阱” 、馅饼的“甜”：合规筹划的双重价值.53二、陷阱的“刺”：三类高危操作.53合规小贴士...54主要法律法规及政策依据.54 税收优惠怎么落袋为安？ 一、税收优惠知多少.56二、优惠享受不迷路..56三、合规享受是王道..56合规小贴士，..57主要法律法规及政策依据.57 企业要为财税人员犯错买单吗？ 、一场“甩锅”引发的税务大案、.59二、老板们最该警惕的“致命操作”.59三、避坑指南：老板必学的两招“税务安全术”..59合规小贴...60主要法律法规及政策依据..60 企业遭遇欠税危机怎么办？ 一、欠税？先搞清楚它是个啥..62二、欠税危机，这些妙招帮您破局，..62三、欠税危机中的“雷区”，千万别踩合规小贴士...63主要法律法规及政策依据..63 愉税真的会人财两空吗？ 一、偷税犯罪：您真的理解吗？.65二、偷税的代价：不仅是罚款那么简单..65三、对偷税的错误认知：您中招了吗？...65四、及时补救：补缴税款还来得及吗？..66合规小贴士..66主要法律法规及政策依据..66 让亲戚朋友帮忙找发票或者买发票报销可以吗？ 一、件么是虚开发票？..68二、聪明的您，不会做出以下得不偿失的事情..69合规小贴士，..69主要法律法规及政策依据.70 公司为个人买车买房可行吗？ 、张老板的“豪车梦”变“梦”？.71二、违规风险的“雷区”，您踩了吗？71合规小贴士.7#主要法律法规及政策依据.72 股东，员工举报公司税务违法时怎么办？ 一、危机中的生存法则：税收违法检举处理流程.73二、危机中的转机：三步帮您构建风险防火墙.73合规小贴.74主要法律法规及政策依据。.74 新办企业如何顺利起航？ 新办企业只需要办理营业执照就能开始营业了吗？ 税务方面需要做什么手续吗？ 如果税务方面的手续晚点办，会有什么影响吗？ 作为创业者，您在开始创业之旅前，可能会有诸多疑惑。别着急，今天一文理清开办企业所需办理的税收业务，从税（费）种认定、账号报告、开办费用归集、发票赋额这四个重要方面详细解读，打消您的“后顾之忧”。 一、走好纳税之路第一步：税（费）种认定 税（费）种认定是税务机关依据企业的经营范围和行业性质等因素，确定企业应缴纳税费的重要环节。完成税（费）种认定，企业才能在后续的经营中及时、定额缴纳应纳税费，最大程度避免因税（费）种认定不清导致的税务风险，走好合规经营“第一步。 现在您可能又有新的疑惑，税（费）种认定该如何办理呢？税务机关根据纳税人所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报缴纳（扣缴或代征）义务的相关税（费）种进行认定。如果在开办企业时忽略了税（费）种认定这一重要环节，可能会带来税务风险。比如，市民小张在开办新企业时，没有及时完成税（费）种认定，导致后续无法确定正确的申报内容，出现漏报、错报税费的情况，进而引发税务机关的检查和处罚，给企业带来经济损失和信警损害。 二、搭建企业资金与税务的紧密桥梁：账号报告 银行账户是企业资金往来的重要渠道。及时向税务机关报告银行账号，既有助于税务机关进行税收征管，确保税款的及时足额征收，又能帮助企业规范财务管理、防范资金风险，一举两得。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 企业如果未按规定向税务机关报告银行账号，后续可能会面临税务机关的责令限期改正，并可处以罚款等处罚。同时，也可能影响企业自身的纳税信用评级，在后续的贷款审批以及招投标等经营活动中受到限制。 新办企业如何顺利起航？ 三、做好企业成本明晰账：开办费用归集 在开办初期，企业会产生各种各样的费用，如场地租赁、设备购置、人员招聘等。对这些开办费用进行合理归集，就如同为企业建立了一本清晰的“初始账本”。 企业筹办期不计算为亏损年度，企业从事生产经营之前开展筹办活动，期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按长期待摊费用处理，但一经选定，不得改变。 合理归集开办费用，能够让企业在税务处理上更加规范，避免因费用核算混古导致的税务风险。企业如果对开办费用归集不当，后续不仅可能会导致成本核算不准确，还可能因无法准确提供费用凭证而无法享受应有的税前扣除，增加企业的税收负担。 四、抓住企业经营的关键助力：发票赋额 发票赋额，是指税务机关根据企业的经营规模和业务需求等达素，确定企业可以开具发票的额度。合适的发票厕额对企业经营至关单要，若发票赠额过低，可能无法满足企业日常业务开票需求，影响与客户的交易。 税务机关在确定发票赋额时，会综合考虑以下多方面因素： 企业的经营规模，包括销售额、资产规模等； 企业的业务类型和业务量，不同行业、不同业务量的企业对发票的需求不同； 企业的纳税信用等级，信用良好的企业在发票甲领等方面通常会有更多便利 企业应根据自身实际经营情况，合理申请发票赋额。若经营情况发生变化，如业务量突然增加或减少，应及时向税务机关申请调整发票赋额，确保发票供应与业务需求相匹配。 合规小贴士 办理要快：及时办理税（费）种认定。申报要勤：报送账号系上纽带，零申报≠不申报。费用要：合理归集开办费用，建立清断的初始账本。发票要准：读懂法规再申请，供需匹配合同准。 主要法律法规及政策依据 《中华人民共和国税收征收理法》第十七条从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。 国税努总高关于企业所得税看于税努舒要问的通知》（国税函【2009】98号）第九条开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第六税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度。纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。 企业日常生产经营要交哪些税费 企业日常生产经营要交哪些税费？ 企业日常生产经营到底要缴纳哪些税费？ 悦费种类这么多，小税种不申报也无所谓？ 没有开发票，是不是就可以零申报不缴税？ 申报流程复杂，直接按照免税收入申报不是更简单？ 认为以上这些想法正确吗？ 规范申报是企业履行义务的关键环节，而了解税费种类是依法纳税的第一步。在开始税费申报前，先让我们共同了解企业需要申报缴纳的税费种类以及常见的申报误区。 一、看懂政策：企业申报缴纳税费种类知多少 按课税对象分类，我国征收的税收涵盖4大类18个税种：一是货物和劳务税，包括增值税、消费税、关税、车辆购置税、城市维护建设税、烟叶税；二是所得税包括企业所得税、个人所得税；三是财产税，包括契税、车船税、房产税、城镇土地使用税；四是行为税，包括土地增值税、耕地占用税、环境保护税、印花税、资源税、船舶吨税。 同时，税务部门还负责征收社会保险费和非税收入项目
