1st Source Corp 2025年季度报告

内容目录 第一部分：财务信息 34556资产负债表合并——2025年3月31日和2024年12月31日利润表合并——截至2025年3月31日和2024年的三个月综合收益（亏损）表合并——截至2025年3月31日和2024年的三个月股东权益变动表合并——截至2025年3月31日和2024年的三个月现金流量表合并——截至2025年3月31日和2024年的三个月合并财务报表附注 签名项目1. 法律诉讼项目1A. 风险因素项目2. 未注册股权证券的销售和使用收益项目3. 高级证券违约项目4. 矿山安全披露项目5. 其他信息项目6. 附件 第一源公司合并利润表未经审计 - 每千美元（除每股金额外） 第一源公司合并财务报表附注（未经审计） 注意 1 — 会计政策 1st Source Corporation是一家总部位于印第安纳州南本的银行控股公司，通过其子公司（统称为被称为“1st Source”或“该公司”的，提供一系列广泛的金融产品和服务。 呈现基础随附的未经审计的合并财务报表反映了所有调整（这些调整在性质上都是正常且经常发生的），管理层的观点认为，这些调整对于公平展示合并财务状况、经营成果、综合收益（亏损）变动、股东权益变动以及所报告期间的现金流量是必要的。这些未经审计的合并财务报表是根据证券交易委员会（SEC）的规则和规定编制的，因此，在按照美国公认会计原则（GAAP）编制的财务报表中通常包括的某些信息和脚注披露已被省略。 财务报表的注解出现在1st Source Corporation的年度报告中表格10-K(2024年年度报告)，其中包含了对重要会计政策的描述，应与这些中期财务报表一起阅读。截至2024年12月31日的合并资产负债表是根据该日期经审计的财务报表编制的，但并不包括完整财务报表根据GAAP要求的所有信息和脚注。上一期合并财务报表中的一些金额已被重新分类，以符合本期报告的格式。 在编制财务报表中使用估计根据GAAP编制的财务报表要求公司进行估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表中所报告的资产和负债金额以及披露的或有资产和负债，以及报告期内收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。 借款与租赁 -贷款以未偿还本金总额列示，扣除未摊销的贷款发行费和成本，以及未实现收入。利息收入根据未付本金余额按已赚取的金额确认。发行费以及直接贷款和租赁的发行成本予以递延，并在相关贷款或租赁的估计使用寿命内分摊到利息收入。贷款承诺费予以递延，并在承诺期内分摊到其他收入中。 直接融资租赁以租赁付款总额加上租赁财产预计残值（扣除未摊销的递延租赁起始费用和成本以及未实现收入）进行核算。只有那些因租赁交易关闭而产生的直接成本才被资本化，所有初始直接成本都立即计入费用。直接融资租赁的利息收入在租赁期限内确认，以实现未投资额的恒定周期收益率。 应计利息包含在合并资产负债表中的“应计收入和其他资产”中。当一笔贷款或租赁合同违约90天，或者通过借款人信用价值的个别分析表明应将其列为不良信用状态时（除住宅抵押贷款和有充足担保并正在催收过程中的消费贷款外），停止计提贷款和租赁的利息。当贷款被置于强制执行时，住宅抵押贷款应停止计提利息。当停止计提利息时，当年计提的利息将冲减，上年计提的利息将计入贷款和租赁损失准备金。然而，在某些情况下，公司可能会选择在抵押物的可变现净值足以覆盖本金和应计利息时继续计提利息。当贷款或租赁被归类为不计提利息，并且已记录的贷款或租赁余额的未来可收回性可疑时，利息和本金回收将被作为减少未偿本金的处理。当所有本金和利息金额均已按合同规定付清，且未来的支付可以得到合理保证时（通常通过至少六个月的持续还款表现来证明），贷款将被恢复为计提状态。 偶尔，公司会对遭遇财务困难（通常用内部信用质量被评为“次级”或更差）的借款人进行贷款和租赁的调整，包括提供期限延长、非微小的付款延迟或降低利率。在某些情况下，同一笔贷款或租赁会进行多次调整。这些调整通常源于公司的损失缓解活动。如果公司认为调整后的贷款价值低于贷款（扣除之前的冲销、递延贷款费用或成本以及未摊销的溢价或折价）的记录投资，将通过贷款和租赁损失估计准备金或贷款和租赁损失冲销来确认减值。 附注 2 —— 最近会计公告 债务：在2024年11月，财务会计准则委员会（FASB）发布了ASU No. 2024-04“债务转换与其他选项（子主题470-20）：可转换债务发行诱导转换。这些修正案明确了确定某些可转换债务工具（包括具有现金转换功能或目前不可转换的可转换债务工具）的某些结算是否应作为诱导性转换进行会计处理的要求。本指南适用于所有实体，包括自2025年12月15日起开始的财政年度内的中期期间。允许在任何中期期间提前采用。公司正在评估ASU 2024-04及其对其会计和披露的影响。 损益表：在2024年11月，FASB发布了会计准则更新第2024-03号“报告综合收益-费用分解披露（子主题220-40）：利润表费用分解。这些修订要求上市公司在财务报表附注中披露每个季度和年度报告期间某些成本和费用的具体信息。具体而言，它们将被要求： • 公开（a）库存采购的金额；（b）员工薪酬；（c）折旧；（d）无形资产摊销；（e）作为油气生产活动（或其他摊销费用）的一部分确认的折旧、减耗和摊销，以及每个相关费用项目的其他摊销费用。• 将根据当前公认的会计原则（GAAP）已要求公开的某些金额包括在与其他细分要求相同的披露中。• 公开相关费用项目中未单独按量细分的金额的定性描述。• 公开销售费用的总额，以及在年度报告期间，实体的销售费用定义。 2025年1月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了第2025-01号会计准则更新（ASU），明确了自2026年12月15日后开始的财政年度以及自2027年12月15日后开始的年度报告期内的中期报告的有效日期。允许提前采用。公司正在评估ASU 2024-03及其对会计和披露的影响。 税收收入：在2023年12月，FASB发布了会计准则更新（ASU）第2023-09号“收入所得税（主题740）：收入所得税披露的改进。在诸多方面，这些修正案要求公共商业实体每年（1）披露具体的类别在税率调整中；（2）为达到数量阈值的调整项目提供额外信息（如果这些调整项目的影响等于或大于通过将税前收入（亏损）乘以适用的法定所得税率计算出的金额的百分之五）。修正案还要求所有实体每年披露以下有关已缴纳所得税的信息：（1）缴纳的所得税金额（扣除收到的退税）按联邦、州和外国税划分；（2）缴纳的所得税金额（扣除收到的退税）按缴纳所得税（扣除收到的退税）等于或大于缴纳所得税总额（扣除收到的退税）百分之五的各个司法管辖区划分。本指南适用于2024年12月15日之后开始的年度期间内的公共商业实体。对于尚未发布或可供发布的年度财务报表，允许提前采用。尽管允许追溯应用，但应按预期基础应用修正案。公司正在评估ASU 2023-09及其对其披露的影响。 备注 3 — 可供出售的投资证券 以下表格显示了可供出售的投资证券。 目录 截至2025年3月31日和2024年12月31日，该公司持有的住宅抵押贷款支持证券主要是由美国政府的相应机构（政府支持企业，GSEs）担保的GNMA、FNMA和FHLMC过手证券。 公司截至2025年3月31日和2024年12月31日未持有任何可出售的股权证券。 以下表格显示了截至2025年3月31日可出售的债务证券投资的合同到期日。预期到期日将与合同到期日不同，因为借款人可能有权以或有预付款或提前还款的方式，带或不带或有预付款或提前还款罚金，要求偿还债务。 以下表格总结了按照投资类别和年龄划分的毛未实现亏损和公允价值。至2025年3月31日，公司可供出售证券投资组合包含620种证券，其中539种处于未实现亏损状态。 公司不认为截至2025年3月31日的可供出售证券存在信贷损失，也未确认由此产生的信贷损失准备。公司无意出售这些投资，且很可能公司在收回摊销成本之前不需要出售这些投资，这可能是证券的到期日。未实现的损失是由于购买之后利率、市场利差和市场条件的变化而产生的。 以下表格展示了可供出售的债务证券投资组合的毛实现盈利和亏损。所有证券的实现盈利和亏损均采用具体鉴定成本基础计算得出。 注意4 — 贷款和租赁融资 公司至少每年评估一次贷款和租赁的信用质量，但在某些情况下会更频繁（例如，出现重大新信息，表明信用风险可能发生变化）。公司采用两种方法来评估信用风险：贷款或租赁信用质量等级和信用风险分类。贷款或租赁信用质量等级的目的是记录与个别信用相关的风险程度，并告知管理层整个投资组合的风险程度。信用风险分类用于根据风险程度对贷款进行分类，并在发起时为高风险信用指定个人或委员会的审批权限。信用风险分类包括以下类别：可接受、边缘、需特别关注、特殊风险、受政策限制、受监管和法律禁止。 所有贷款和租赁（住宅房地产贷款、房屋净值贷款和消费贷款除外），均按1至12分的标准评定信用质量等级，其中1级代表信用质量优。评定可能存在问题或明确弱点的信用扩展的标准的依据主要是风险程度和有序偿还的可能性，以及它们对公司的安全性和稳健性的影响。评分为7级或以下的贷款或租赁被视为“需特别注意”的信用，因此，超过25万美元的关系将被按季度审查，作为管理层评估贷款和租赁损失准备金适当性的组成部分。7级信用被定义为“关注”，包含超过平均的信用风险，并受到监控以限制风险敞口；8级信用被定义为“特别关注”，根据监管指南，这些信用存在需要管理层密切关注的潜在弱点。表现出明确弱点且存在损失可能性显著的信用被视为“分类”，评级在9至12之间，对应于“次级”（评级9和10）以及更严重的“可疑”（评级11）和“损失”（评级12）。对于住宅房地产、房屋净值和消费贷款，信用质量基于贷款的衰老状态和支付活动。不良贷款是指处于非应计状态或逾期90天或以上的贷款。 以下是对公司贷款和租赁组合各部分以及与每个组合相关的风险特征的概述和讨论。节段 商业和农业——贷款发放给公司本地市场社区内的实体。贷款用途为商业或农业商业，包括由应收账款和存货担保的营运资本信贷额度，通常每年可续期，以及以设备担保的定期贷款，还款期限基于抵押资产预期使用寿命，一般为三至七年。这些贷款通常还辅以个人担保。商业风险涉及广泛的行业和服务。该领域的风险也多种多样，最受到总体经济状况的影响。风险缓解措施包括适当的承保和监控，以及在适当情况下，政府担保，包括小企业管理局和农场服务机构。 可再生能源-贷款主要用于融资太阳能相关项目，可能包括建设提款单、营运贷款、信用证，并可能涉及税收权益结构。多州区域的抵押品包括借款人的有形资产，无形资产（包括电力购买协议）的转让，以及许可证和执照的质押。融资提供给美国大陆合格的借款人，重点在落基山脉以东地区。 Auto and light truck -贷款由车辆抵押，借款人遍布全国。投资组合包括多个行业：汽车租赁、汽车租赁和一小部分特种车辆领域，公司正大量退出。汽车租赁领域的借款人主要是独立的汽车租赁实体，拥有机场和机场外地点，以及一些保险替代业务。贷款期限相对较短，一般为18个月，但最长可达4年。汽车租赁客户将租赁物租赁给企业，公司接管租赁款项并对其车辆设置抵押权。期限通常比汽车租赁行业更长，为3到7年，并与基础租赁相匹配。风险包括经济风险和抵押品风险，主要涉及二手车辆价值。 中型和重型卡车贷款和全面服务卡车租赁由重型卡车（通常是8类卡车）担保，通常由个人担保。除了经济风险外，抵押风险也十分显著。融资通常包括全成本，以及让车辆运营所需的额外支出，如税费、保险费等。需要三到四年的债务摊销才能达到抵押品的股权位置。 飞机—贷款面向国内外借款人，国内部分进一步分为两个池子：1）个人和商业用途，2）经销商和运营商。公司对外部领域的关注重点是拉丁美洲，主要是墨西哥和巴西。贷款主要抵押物为新旧商用飞机和直升机，有相应的预付款，分期偿还期限为十年至十五年，通常由个人担