2025基于公平性原则的航空气候税制定研究报告

核心观点与关键数据

本研报探讨了六种航空气候税的分配效应，旨在评估其对航空减排和气候资金筹措的贡献。研究发现，航空旅行参与度在收入和国家之间存在不平等，因此评估潜在税种的分配效应对于实现公正转型至关重要。

研究方法

研究使用旅行调查数据改进个人飞行频率的统计建模，并根据旅行目的、座位等级和飞行距离评估了不同税种的分配效应。研究假设2023年航空业投资需求为4000亿美元，其中3000亿美元来自行业投资，1000亿美元来自政府支出。

六种航空气候税的设计与比较

1. 航空乘客税：根据飞行距离和座位等级征税，对短途航班影响较小，对长途航班和商务舱影响较大。
2. 航空燃料税：直接增加航空公司运营成本，部分成本转嫁给消费者，对长途航班和国际航班收入贡献较大。
3. 频繁飞行税：根据飞行次数递增征税，对频繁飞行者负担较大，但对低频飞行者影响较小。
4. 航空里程税：根据年度飞行里程征税，对高里程飞行者负担较大，比频繁飞行税更公平。
5. 豪华航空税：对商务舱和头等舱征税，对低频飞行者影响较小，但对高频飞行者负担较大。
6. 带退税的机票税：对前两次飞行提供退税，对低频飞行者影响较小，但对高频飞行者负担较大。

研究结论

• 分配效应：航空里程税最公平，高频飞行者承担41%的全球总税额；高收入家庭承担84%的总税额。
• 需求调节：航空乘客税对需求调节最有效，航空燃料税和带退税的机票税次之。
• 收入筹措：航空燃料税和带退税的机票税收入最高，但需求调节能力较弱。
• 实施复杂度：航空乘客税和航空燃料税最容易实施，频繁飞行税和航空里程税最复杂。
• 国际合作：G20国家联盟可以筹集最多收入，跨大西洋联盟可以有效筹集收入并最小化排放泄漏风险。

政策建议

• 频繁飞行税和航空里程税：适合为全球气候资金筹集资金，但对低频飞行者影响较大。
• 豪华航空税：可以作为短期有效选项，但对低频飞行者影响较小。
• 带退税的机票税：可以实现类似频繁飞行税和航空里程税的分配效应，且更容易实施。
• 国际合作：地理集中的联盟可以有效筹集收入并最小化排放泄漏风险。

未来研究方向

• 研究航空气候税的健康和收入影响。
• 评估使用税收收入进行收入税减免与绿色支出的公平性影响。
• 分析多税种同时实施的政策影响。
• 研究航空脱碳后基于排放的税种的税基变化。
• 研究航空公司如何将燃料税或碳价增加的成本公平地分配给乘客。