重新思考东盟对电子传输暂停征收关税的方法。

东盟和东亚经济研究所 政策简报 重新思考东盟对电子传输暂停征收关税的方法。 关键信息： • 世界贸易组织对电子传输的关税暂停政策支持数字贸易，但引发了关于收入损失和产业政策影响的担忧，特别是在发展中经济体中。 马尔哈拉·马胡辛和希尔特米·普里拉迪 世界贸易组织对电子传输的关税暂停令，自1998年生效并最近延长至2026年3月，仍然是一个有争议的话题。支持者强调其促进全球数字贸易的重要性，而批评者则对其可能产生的收入损失及适用范围不明确表示担忧。对于东盟来说，由于成员国经济发展水平和数字准备程度不同，该关税暂停令具有重大影响。虽然一些成员国倾向于与现有优惠贸易协定一致的永久性禁令，但其他成员国则对其可能带来的发展和工业影响表示担忧。 • 东盟成员国（AMS）表现出不同的立场：CPTPP成员主张永久禁止，而其他国家，如印度尼西亚，则主张终止暂停。 • 现有的区域贸易协议，包括RCEP和AANZFTA，提供了灵活性，但关于暂停期范围的重大模糊性仍然存在。 这份政策简报分析了暂停令的经济影响，考察了东盟内部的差异观点，并回顾了与电子传输相关的全球贸易惯例。它以针对数字经济框架协议（DEFA）的可行政策建议结尾，强调需要明确指南、包容性和与国际规范的协调，以支持该地区具有弹性和公平性的数字经济。 • 征收关税提供了有限的收入潜力，但风险在于抑制创新，并对依赖进口数字服务的中小微企业和初创企业产生负面影响。 世界贸易组织对电子传输的关税暂停令 世界贸易组织（WTO）对电子传输引入了关税暂停。1在1998年，暂时暂停对跨境传输的数字产品征收关税。该政策是在世界贸易组织(WTO)电子商务工作计划下设立的，该临时禁令已每年更新一次。最近，在第十三届部长级会议上，WTO成员国同意将其延期至2026年3月31日（WTO，2024年）。 • 数字经济框架协议（DEFA）提供了一个巩固对电子传输免征关税立场的机会，包括明确的定义、定期的审查以及适应特定于AMS的经济、技术和财政需求的能力。 临时禁令仍然是讨论的焦点。其永久性的支持者认为，维持零关税有利于无缝的国际数字贸易，降低消费者成本，并推动商业增长（Andrenelli和González，2019年）。然而，批评者对发展中经济体潜在的收益损失、对外国数字进口的依赖以及临时禁令的模糊范围表示担忧——它是否仅涵盖传输机制，或者也涵盖传输的数字内容（ICC和ITC，2023年）。不断发展的创作者经济进一步复杂化这些区分，模糊了商品与服务之间的界限，并使税收征收和海关关税的适用变得更加复杂。对于东盟来说，临时禁令具有重要的含义，反映了其多元化的 • 政府可以通过采用替代机制来缓解财政挑战，例如对数字贸易和创意经济征收增值税，实施战略产业政策，并确保公平市场竞争。 成员国（AMS）的政策视角。永久性禁令与东盟致力于关税消除的承诺一致，并促进区域融入全球数字经济，符合数字经济框架协议（DEFA）的目标。然而，关于收入损失和受限制的产业政策工具的担忧仍然存在。 印度尼西亚认为，禁令的范围不应扩大到电子传输的内容，并强调其终止（Ghifari, 2024；WTO, 2022）。相反，包括文莱达鲁萨兰、马来西亚、新加坡和越南在内的AMS——全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP）的成员——已承诺对电子传输，包括内容，实施永久性关税禁令。值得注意的是，越南尚未参与WTO联合声明倡议（JSI）。 马希拉·马胡辛，ERIA（东亚区域研究所）数字创新与可持续经济部经理。 希尔米·普里拉迪，ERIA的研究助理 区域对电子商务的承诺体现在《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）和升级版的东盟- 1电子传输尚无统一的定义；然而，它通常是……通常理解为数字化的产品在线交付（Andrenelli并且Gonzalez，2023）。与跨境电子商务不同，电子传输贸易排除网上订购但实物配送的产品（Banga，2019）。 澳大利亚-新西兰自由贸易协定（AANZFTA），在全球化贸易规范内提供有条件的灵活性。在东盟背景下理解暂缓令的经济、发展及工业影响对于在DEFA谈判中制定平衡且高质量的方法至关重要。本文考察了这些影响并提出了可行的路径。 在国家层面，这种增长是不均衡的。新加坡、越南、泰国和马来西亚在区域内的进出口方面占据主导地位，而其他AMS报告的贸易值明显较低。 东盟数字经济的扩张，部分由创新的数字初创企业推动，已促进了更广泛的跨境贸易和市场一体化（E-DISC，2024）。世界贸易组织对电子传输的关税暂停也通过促进无缝数字贸易的方式，对此增长做出了贡献。 为了政策制定者解决与暂停期相关联的挑战和机遇。 关键贸易与发展指标 然而，在AMS（亚美尼亚、阿塞拜疆和格鲁吉亚）之间数字准备度的差异对该地区的整体竞争力构成重大挑战，并可能造成不公平的竞争环境。数字基础设施较弱、技术采用率较低、监管框架有限的较不发达AMS可能难以与更先进的同行竞争。这种不平衡使得大型公司能够在拥有强大数字生态系统的成熟AMS集中运营，而较不发达的AMS则依赖外国技术和服务。 东盟是一个高度依赖贸易的地区，2023年货物和服务出口占国内生产总值的61.1%（EIU，2024）。在2001年至2018年间，东盟电子产品出口（不包括新加坡）增长了令人印象深刻的788%（Montes和Lunenborg，2023）。图1展示了ICT商品和数字交付服务的贸易价值强劲增长，突出了东盟在数字贸易中不断增强的全球竞争力。然而，东盟对ICT商品进口的高度依赖也凸显了其对外部供应链的依赖，这引入了可能阻碍当地工业增长的脆弱性。 为了实现一个可持续和包容性的数字经济，东盟必须解决这些差异。通过优化贸易自由化的好处，东盟可以促进国内创新，加强区域价值链，并赋能较不发达的AMS更有效地参与全球数字经济。 最惠国待遇（MFN）关税）。不同研究在方法和假设上的差异产生了对这些影响的估计各不相同。 对于像印度尼西亚这样的经济体，由于其存在较高的关税制度，对电子传输（ET）产品征收关税的能力被视为关键政策空间。目前，根据2022年4月14日生效的财政部长第190/PMK.04/2022号规章，印度尼西亚对软件和数字商品设定了0%的关税税率。然而，进口公司需要遵守程序规则，包括提交海关申报。 关于暂停及其经济影响的观点分歧 估算世界贸易组织对电子传输关税暂停的经济影响，需要对其范围和适用的关税税率（例如，约束、实际征收或最惠国）的明确。 Makiyama和Narayan（2019）支持了禁令，强调虽然关税可能带来估计为5400万美元的年财政收入，但它们会导致更广泛的经济成本——例如造成16.4亿美元国内生产总值损失，并且关税带来的收入潜力非常有限。 全球贸易协定中电子传输的关税方法 禁止在自由贸易区内的关税 自由化数字贸易。然而，这些承诺是在世贸组织框架之外，一些优惠贸易税收收入缺口达到2300万美元协议（PTAs）采用永久性的关税收益禁令。同样，Andrenelli 和 G关税，因暂停而使若干东盟成员国（AMS）损失的收入总额达到13致力于。尽管这些暂停执行的范围不尽相同，全球范围内涉及171个此类协议表明了对131个国家政府总收入作出强大且具有约束力的承仅限于贸易协议的各方，可能相反，Banga（2022）主张对关税的支持。 导致监管碎片化。发展中经济体，估计全球关税收入 例如，2020年全面与进步跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP）的损失对于跨太平洋伙伴关系协定（CPTPP），禁止对美国价值143亿美电子传输产品，包括其内容，Lunenborg（2023）估计了一项永久( MFAT, 2016) 。同样，欧盟-新加坡和欧盟-越南可能导致的收入损自由贸易协议（FTAs）禁止对电子传输征收关税（《欧洲联盟官方杂志》，2019年，2020年）。 （最惠国待遇关税）至5.32亿美元（约束关税）。 平衡收入增长与经济成本 • 抑制创新并减缓工业数字化转型。• 加剧贸易不平衡，尤其是在电子产品等领域的失衡。例如，印度尼西亚的电子产品行业AMS（ADB，2020）。 • 要求各方维持当前不采取行动的惯例灵活的RCEP和AANZFTA方法区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）和升级后的东盟-澳大利亚-新西兰自由贸易协定已面临来自高进口税的挑战《贸易协定（AANZFTA）》对材料采取了更加灵活的方法，这使当地生产者处于不利地位。关税。这些协议：与其他免税进口的成品相比， 对电子传输征收关税为应对这些挑战，实施有针对性的产业政策及 但是对此是否包括对免费数字传输内容承诺的必要性问题保持沉默。这些通过电子传输。方法可以推动生产力，促进创新，并创造• 根据世贸组织部长级决定进行调整——这些调整带来的就业—收益超过潜在的财政收益在《电子商务工作计划》（MFAT，关税（ICC和ITC，2023）。2020，2023）。 增值税作为关税的替代方案 这种条件性使得AMS能够根据需要调整政策。关税扩展至数字产品内容，强调至于全球贸易规范和技术变化。然而，增值税（VAT）已被提出作关于是否禁用关税替代性海关措施仍存在模糊性。然而，在数字领 流媒体服务绕过传统增值税框架，导致收入损失。对实体零售商征税，而未征税的在线销售却不断增长。• 许多数字服务，如应用程序、音乐和视频 数字交付与实体交付在其他自由贸易协定中的比较电子版和实物版。例如：一些自由贸易协定区分数字产品传输•这为实体店创造了不公平的竞 • 新加坡-美国自由贸易协定和韩国-新加坡自由贸易协定为解决这些问题，经合组织增值税全球论坛已经自由贸易协定明确禁止对在国际上达成一致规则下开发的数字产品征收关税，以确保增值税收入。通过电子传输交付。在电子商务领域确保公平竞争。示例• 当此类产品以实物形式交付时，成功的实施包括：协议规定，海关价值限于•澳大利亚，该地在第一个季度收集了近12亿美元。载波介质的估值，不包括对数字服务四年来征收增值税的价值。产品存储在其上（企业新加坡，2006年；泰国联合，其中产生了近1.71亿美元的增值税收入）美国贸易代表，2003）。在短短十个月内（Andrenelli 和 Gonzalez，2023）。 对东南亚创作者经济相关性的影响 多样化的区域贸易协定（PTA）内的关税方法，其中包含增值税框对于AMS（内容创作者经济）的影响各异：收入在内容之间流动。• 与CPTPP等协议不同，它们通常对创作者和平台运营商实行永久关税，可能会限制政策灵活性，尤其是对于寻求支持新兴 • 诸如RCEP和AANZFTA等协议，对这一蓬勃发展的行业提供了有数字产业或应对收入问题的AMS。承诺，为AMS提供灵活性，以适应国内优先事项的同时保持在全球贸易中的参与。 系统。与征收关税的复杂性和不确定相比，增值税框架提供了一个更稳健的机制来解决收入损失、保证合规性以及政策问题，增值税有助于促进创新和竞争力，同时解决财政问题。 政策建议 参考文献 为了解决2020年亚洲开发银行（ADB）关税问题周围的复杂性，电子传输，以下建议如下：• 采取零关税制度，并定期审查。Andrenelli, A. 和 J.L. González (2019), DEFA应维持零关税规定Andrenelli, A. 和 J.L. Gonzalez, J. L. (2023),电子传输的关税，确保与世贸组织承诺和全球贸易规则的一致性。这些规定应包括定期审查的机制，以减少歧义，并为东盟成员国提供灵活性。Banga, R. (2019), 电子传输范围的一个明确定义 • 为区域间协调数字化贸易政策E-DISC (2024), 竞争力 • 通过多元化财政策略来抵消收入损失 为应对潜在的关税收入损失，AMS 可以实施数字服务税（DST）或改革数字服务的增值税（VAT）。AMS 可以从成功采用经验分享、良好实践和技术专长共享的国家学习，以有效管理财政影响同时最大化免费数字传输的收益。