您的遗产规划抓住在日落前黄金机会

您的遗产规划抓住黄金在日落之前的机会 2017年，《减税和就业法案》（TCJA）的实施导致联邦遗产税和赠与税免税额显著增加。免税额在2025年达到历史最高水平，每个纳税人可达1399万美元（已婚夫妇为2798万美元），可用于生前赠与或死后免税传承财富。 您的遗产计划：在机会消失之前抓住黄金机会 在没有进一步立法的情况下，税收改革法案（TCJA）将于2026年1月1日到期，恢复至2017年的水平，并考虑通货膨胀因素，大约为每位纳税人700万美元。因此，富裕的个人和家庭在2026年将面临比现在显著更多的联邦遗产税（见表1）。并且，许多今天没有应税遗产的纳税人将在2026年发现自己面临联邦遗产税。 我们可以使用与表1相同的假设来量化在免税政策到期前利用免税额的潜在收益（见表2）。在第一种情况下，配偶一方赠予1.399亿美元以充分利用其当前的免税额。在第二种情况下，没有进行任何赠予。以下图表说明了遗产税的影响： 这个不断变化的环境意味着在2026年面临遗产税责任的有钱纳税人，有一个有限的窗口期，可以通过实施财富转移策略来利用超额免税额，以实现显著的遗产税节省。 假设• 净资产：3000万美元 • 每个纳税人的联邦遗产免税额：1399万美元 • 遗产税率：40% •配偶夫妻 我们可以看出，即使只有配偶一方利用当前免税政策，也能带来显著的遗产税节省。请注意，如果双方配偶都利用免税政策，潜在的遗产税利益将翻倍。此外，这个例子还没有包括所有未来赠与资产增值在免税遗产之外带来的巨大利益。 值得注意的是，基于美国国税局（IRS）计算税民赠送礼后的剩余扣除额度，最优策略确实需要做出显著赠送，并且已婚税民如何在他们自己之间分配礼物也会产生影响。在上面的例子中，由于配偶一方做出总计1.399亿美元的赠送，无赠送配偶依然保持着完整的700万美元遗产扣除额度。如果这对夫妇各自赠送了6.99亿美元，在2026年扣除额度降低到700万美元后，每人都将只有约1万美元的扣除额度剩余。 您的遗产计划：在机会消失之前抓住黄金机会 纳税人普遍关心的是，美国国税局（IRS）是否会试图追回现在超出2026年免税额的赠与。令人欣慰的是，国税局在2019年发布了规定，确认现在利用增加的免税额的纳税人不会受到不利影响。 尽管个人可以通过直接赠与来利用超额免税额，但更好的做法是考虑使用不可撤销信托，如家族信托或夫妻终身访问信托（SLATs）。这些信托可以为多代未来受益人带来好处，并且可以提供比直接赠与更好的资产保护。SLATs还具有额外的优势，即允许夫妻双方通过作为SLAT受益人的配偶间接访问转让的资产。因此，SLATs在近年来尤其受到欢迎。 富裕的个人在考虑利用这个千载难逢的机会执行重大财富转移时，应确保保留足够的资产以满足他们的生活方式消费需求和其它规划目标。 尽管新立法可能在2026年之前实施，但家庭应现在评估其遗产计划，考虑到个人所得税法修正案（TCJA）规定可能到期的情况。等待观望可能会没有足够的时间来实施财富转移策略，并可能导致错过大幅减少遗产税的机会。请联系您的威廉布莱尔财富顾问，讨论您的财务状况，并确定是否考虑在豁免期结束前制定利用豁免的遗产计划。 2025年3月 本内容仅用于信息和教育目的，并不旨在提供或依赖于法律、税务、会计或投资建议，或买卖任何证券的推荐。只有在仔细考虑投资者的目标、指南和限制后，才能提供投资建议和推荐。我们建议您就您个人情况咨询律师、税务顾问、投资或其他专业顾问。文中提及的任何投资或策略可能并不适合所有投资者。所提供的事实信息来源于我们认为是可靠的来源，但其准确性、完整性或解释不能保证。文中表达的信息或意见仅截至本材料所示日期，并且可能随时更改，恕不另行通知。