您的房地产计划在日落之前抓住黄金机会

核心观点：
2024年联邦遗产税和赠与税免税额达到历史高点（每位纳税人1361万美元，已婚夫妇2722万美元），但该法案（TCJA）将于2026年1月1日到期，届时免税额将降至约700万美元。富裕个人和家庭需在政策到期前利用当前高免税额度进行财富转移，以避免未来承担更高的遗产税负担。

关键数据：

• 当前免税额：2024年，每位纳税人1361万美元，已婚夫妇2722万美元。
• 到期后免税额：2026年，每位纳税人约700万美元。
• 遗产税税率：40%。
• 示例分析：
  • 若一方配偶赠与13.61万美元，可充分利用当前免税额度，节省显著遗产税。
  • 若夫妻双方均利用赠与，潜在遗产税节省翻倍。
  • 未赠与方仍保留全额（700万美元）免税额，但赠与方需谨慎规划，避免未来免税额度不足。

研究结论：

• 税收政策变化为富裕个人提供“黄金窗口期”，建议通过赠与或信托（如Dynasty Trusts或SLATs）进行财富转移，以最大化遗产税节省。
• IRS已明确支持利用当前高免税额度，无需担心事后追回。
• 建议采取行动，避免因等待立法而错失机会，需结合个人财务状况制定遗产规划。

行动建议：

• 评估当前资产配置，确保留存足够生活资金。
• 考虑使用SLATs等工具，兼顾资产保护和灵活访问。
• 咨询专业顾问（如William Blair财富顾问），制定针对性遗产计划。