您的房地产计划在日落之前抓住黄金机会

您的房地产计划捕捉金色日落之前的机会 在2017年，《减税与就业法案》（Tax Cuts andJobs Act, TCJA）的颁布导致联邦遗产税和赠与税免税额显著增加。该免税额在2024年达到历史高点，每位纳税人可达1361万美元（已婚夫妇为2722万美元），并且可以用于生前赠与或在死亡时将财富传承给后代而免征遗产税。 您的房地产计划 ： 捕捉日落之前的黄金机会 在没有进一步立法的情况下，TCJA将于2026年1月1日到期，恢复至2017年的水平并调整通货膨胀因素，大约为每位纳税人700万美元。因此，到2026年，富裕的个人和家庭将面临比当前更高的联邦遗产税（参见表1）。而且，许多目前没有应税遗产的纳税人将在2026年面临联邦遗产税的问题。 我们可以使用表1中的相同假设来量化在免税额度到期前利用免税额度可能带来的潜在好处（表2）。在第一种情景中，一方配偶向另一方配偶赠送一笔13.61万美元的礼物以充分利用当前的免税额度。在第二种情景中，不做出任何赠与。以下图表说明了遗产税的影响： 这一变化的格局意味着，面临2026年遗产税责任的富裕纳税人只有有限的时间窗口，可以通过实施财富转移策略来充分利用超额免税额度，从而实现显著的遗产税节省。 在没有进一步计划的情况下 ， 日落之前和之后的遗产税示例 Assumptions• 净资产 ： 3000 万美元 • 联邦房地产豁免 ：每位纳税人 1361 万美元 • 遗产税税率 ： 40％ • 已婚夫妇 如我们所见，即使只有其中一位配偶利用当前的豁免，也能带来显著的遗产税节省。值得注意的是，如果两位配偶都利用这项豁免，潜在的遗产税利益会翻倍。此外，这个例子并未考虑到赠与资产未来所有增值在非征税遗产中增长所带来的巨大好处。 需要注意的是，根据美国国税局（IRS）计算纳税人剩余免税额的方式，在进行了赠与之后，最优策略确实需要进行大量赠与，并且配偶之间如何分配赠与金额也会产生影响。在上述示例中，由一方配偶完成全部1.361亿美元的赠与，未进行赠与的一方仍然可以保留其全额遗产免税额700万美元。如果夫妻双方各自赠与6.805亿美元，那么当免税额在2026年降至700万美元时，每方将仅剩下约20万美元的免税额度。 您的房地产计划 ： 捕捉日落之前的黄金机会 纳税人普遍关注的一个问题是，IRS是否会日后试图追回现在超过2026年免税额度的赠与款项。令纳税人感到欣慰的是，IRS在2019年发布了相关规定，确认了利用当前有效提高的免税额度的个人将不会受到不利影响。 虽然个人可以通过进行全额捐赠来利用超额免税额度，但更好的做法是考虑使用不可撤销信托，如Dynasty Trusts或Spousal Lifetime Access Trusts（SLATs）。这些信托可以惠及多个未来的世代，并且与全额捐赠相比能提供更好的资产保护。SLATs还具有允许夫妻双方作为受益人间接访问通过配偶利益转移的资产这一额外优势。因此，SLATs在近年来变得特别流行。 考虑利用这一黄金机会进行重大财富转移的富裕个人应确保留存足够的资产以满足其生活开支需求和其他规划目标。 尽管新的立法可能在2026年前出台，家庭现在应该评估他们的遗产规划，考虑到TCJA条款可能过期。等待观望可能无法留出足够的时间实施财富转移策略，并可能导致错过大幅减少遗产税的机会。请与您的William Blair财富顾问联系，讨论您的财务状况，以及在免税额到期前考虑制定利用该免税额的遗产计划是否合适。 2024年4月 本文内容仅用于信息和教育目的，并不旨在或不应依赖于提供法律、税务、会计或投资建议，亦不构成购买或出售任何证券的推荐。投资建议和推荐需在充分考虑投资者目标、指导方针和限制后提供。我们建议您咨询您的律师、税务顾问、投资或其他专业顾问了解您的具体情况。文中提及的任何投资或策略可能并非适合每一位投资者。事实信息来源于我们认为可靠的数据来源，但其准确性、完整性和解释无法保证。本文中表达的信息或观点仅限于发布日期，并可能随时发生变化。