银行风险管理文化：未来何去何从？

2023年的银行倒闭事件凸显了在银行运营损失和声誉风险问题上提高透明度的必要性，而这正是强大的风险文化所支持的。在金融服务行业，可信信息对于构建弹性和审慎的风险承担至关重要。在本报告中，我们讨论了会计专业人士如何作为风险文化超级网络者，帮助团队做出明智的决策，并在公司内外共享知识。通过讲述故事，我们这一行业可以提高风险意识，促进新的见解，并有效地影响组织的绩效。 理解管理视野中可能出现的盲点和推理，以及投资于知情的行为风险方法，对于制定成功的风险管理方法至关重要。在所有风险中，行为受到众多强大偏见的 影响，这些偏见是创造成功风险文化的强大障碍。第一步就是认识到这一点。 学习经验并开拓前进之路 随着绿色和数字化转型进一步提升了利益相关者的期望，银行及其监管机构如何从2023年的崩溃中吸取教训可能成为金融服务业一生中最为关键的一章。从风险文化角度来看，来自世界各地银行的ACCA会员强调了获取对“公认的金融风险”的新颖、更加强劲视角的重要性。 银行会计专业人员的视角 我们讨论了银行中不同角色的会计专业人士如何更加专注于将风险管理转化为增值思维，帮助机构实现其目标，尤其是与可持续议程相关的目标，这包括确保环境、社会和治理（ESG）报告的完整性。然而，在风险岗位工作的受访者常常表达了在关键时刻缺乏必要的支持和投资的挫败感。 瑞士信贷承认在2022年和2021年其内部控制和财务报告及风险评估中存在“重大缺陷”，这与其未能设计和维护一个有效的过程来识别财务报告中的重大错误风险有关。瑞士金融市场监管局2023年12月关于从危机中汲取的教训的报告也指出，尽管瑞士信贷满足了监管资本要求，但这些要求并不足以防止银行的倒闭。全球ACCA会员在这一行业的信息非常明确：尽管需要加强银行和监管机构之间的对话，但有一种复杂性正迅速成为成功银行风险文化中必须“应对”的问题，那就是行为科学。 成员们解释了风险如何日益相互影响和加剧，许多首席风险官（CROs）和风险负责人也指出，日益增长的地缘政治复杂性正通过供应链中断显现出来。 勒索软件和第三方威胁。通过我们每季度进行的全球风险调查，我们看到政治不稳定通常通过“技术、数据和网络安全”的视角引起金融服务受访者的关注，而非金融企业中的个人则更将这些担忧视为“业务关键”风险，范围从运输问题到客户服务和声誉风险。 行为指标的增长 风险已变得如此普遍，以至于许多来自银行的ACCA会员使用“威胁”或“危害”一词，并表示关注风险背后的行为是有意义的，因为行为是你可以衡量、监控和加强的。采用更基于行为的方法来理解风险需要承认环境在驱动行为中的关键作用，并接受更深层次的系统性根本原因。对于管理者来说，这意味着采用一种加强他们自身责任的方法，也将他们的态度置于聚光灯下。 领导者指明道路——成功或失败的航向 重要的是要考虑领导力风险视角以及它如何影响银行风险文化的定义、决策、方法和反应。在我们银行业的圆桌讨论中，也有几位参与者提出了他们领导者的风险倾向可能 影响绩效，并且鉴于关于银行及其高管背景的可获取外部数据量，我们发现关于这一主题的文献越来越多。了解组织内不同团队领导对风险的看法——例如，什么是可接受的，什么是不可接受的——有助于主要决策者影响组织行为改变，以实现目标和将指针转向正确方向。 新兴的，我们发现几家银行正在配置他们自己的各种内部版本。这些技术的价值在于它们真正融入业务流程中，并且需要时间让风险和合规社区确保它们按预期运行。会计专业人士可以在数值数据和实践中发生的事情之间寻求平衡，这对于决策和在快速转型期间保持信任至关重要。 此外，我们发现那些了解其团队中不同人员如何处理风险的中间管理者更擅长利用每位团队成员的个体优势。关键在于，强有力的领导涉及对相互挑战和补充的视角的欣赏，这种方式能够创造价值并带来可持续的投资回报。 责任与合作贯穿三条主线 该报告还深入探讨了组织如何通过“三条线”来加强协作和决策——即风险和会计专业人士汇聚的地方。我们解释了机构如何通过部署结构性“驱动因素”来确保责任感贯穿团队，强化核心行动，从而使高级领导者对其职责范围内的结果最终负责。 人工智能正在比我们想象得更快地改变银行业。 不出所料，该报告强调了人工智能对银行业的重大影响，特别是在风险管理以及它所提供的洞察力。到2023年底，一些银行正在探索使用来自各种通讯渠道的非结构化数据来识别行为风险的方法，包括高级分析来检测之前未曾预料到的行为问题和模式。这些进步提供了高度生产性和预测性的能力，但同时也可能带来潜在的意外后果。 我们关于风险与伦理之间演变关系的持续讨论，继续揭示了这一关系在三个业务领域中的整合方式。通过我们的银行圆桌会议，我们发现了专门的伦理实践团队正在形成，以制定有助于减轻文化和治理风险的政策的例子。 建立强大的风险文化需要集体努力，每位员工都应将问责制视为三个基本行为准则：理解、行动和记录。通过实施这些驱动因素和激活因素，机构可以减轻新兴风险并培养一个健康平衡的风险文化。 ACCA会员强调，在考虑现有和新用例时，将二者综合考虑的重要性，因为理解期望的结果和意外的后果对于利益相关者和股东至关重要。在近期，如聊天机器人等新技术 十项银行行动计划 我们的关于银行业风险文化的特别报告在每个章节的末尾都列出了关键要点，以帮助风险和会计专业人士采取行动。 1.会计师专业人员在组织内部构建有效的风险文化中扮演着关键角色，即使在降低成本的情况下也优先考虑价值与风险管理。 6.理解风险承担的不同观点对于决策者来说至关重要，以影响行为改变，而影子委员会和员工任务小组可以产生深远的影响。 7.风险和金融专业人士必须与其他团队会面，以应对由人工智能范式转变带来的挑战，并确保人工智能的安全和道德使用。 2.对运营风险和非财务风险的负责会计需要精确的测量、透明的报告以及风险管理实践中的持续改进。 8.三条线不可避免地因当今动态风险环境的干扰而变得模糊。这要求在有效的风险管理中，需要更多的合作、敏捷性和创新。 3.风险和金融领导者必须展示出对风险文化作为关键风险管理问题的认识，并就构成良好行为的内容与监管机构进行合作。 4.随着银行更加专注于优先处理风险和识别行为模式，会计专业人士可以帮助高级管理层更有战略性地理解和促进积极行为。 9.问责制是防止银行倒闭的必要条件，企业应鼓励并量化一种涉及组织中每个人的风险文化。 5.高级管理层必须意识到可能阻碍其风险文化方法的盲点和偏见，并应评估其在应对文化问题时对风险和机会的预备知识和了解程度。 10.ACCA专业人员应自信地履行其工作要求，强调警惕性、责任感和道德实践，以防止进一步丑闻的发生。