制定针对海关行政管理的基于风险的合规改进计划。

注解与手册注解与手册 制定针对海关管理机构的风险基础合规改进计划 Augusto Azael Pérez Azcárraga, José García Sanjinés, Rossana San Juan, Selvin Lemus, Philip Wood, and Robert Kokoli 技术笔记和手册 制定针对海关管理机构的风险基础合规改进计划 Augusto Azael Pérez Azcárraga, José García Sanjinés, Rossana San Juan, Selvin Lemus, Philip Wood, and Robert Kokoli 由Ruud De Mooij授权分发 本技术简报解答以下问题： y关于基于综合风险管理（IRM）方法的合规改进计划（CIP）意味着什么，以及它对海关管理意味着什么？yCIP实施带来的益处有哪些？y什么是基于IRM方法的基础设施投资计划（CIP）的基本组成部分？y逐步解析：如何开始开发一个CIP？y在进行CIP（连续改进计划）开发时，必须考虑哪些其他关键因素？ © 2025 国际货币基金组织 封面设计：IMF创意方案 目录-出版数据 国际货币基金组织图书馆 姓名：Augusto Azael Pérez Azcárraga，作者。| García Sanjines, José，作者。| San Juan, Rossana，作者。| Lemus, Selvin，作者。| Wood, Philip Richard，作者。| Kokoli, Robert，作者。| 国际货币基金组织，出版社。 标题：制定基于风险的通关合规改进计划 / 奥古斯托·阿扎埃尔·佩雷斯Azcárraga, José García Sanjinés, Rossana San Juan, Selvin Lemus, Philip Wood, and Robert Kokoli.其他标题：技术笔记和手册。描述：华盛顿，D.C. : 国际货币基金组织，2025年。| 2025年1月。| 包括参考文献。标识符：ISBN:9798400292675（纸张）9798400292781 (ePub)9798400292743 (web PDF)主题： LCSH：海关管理。 | 风险管理。分类：LCC HJ6609.P4 2025 免责声明： 本技术指导文件不应被视为代表国际货币基金组织（IMF）的观点。本文中表达的观点是作者的观点，并不一定代表IMF、其执行董事会或IMF管理层的观点。 推荐引用：Pérez Azcárraga, Augusto Azael, José García Sanjinés, Rossana San Juan, Selvin Lemus, Philip Wood, and Robert Kokoli. 2025. “Developing a Risk-Based Compliance ImprovementPlan for Customs Administrations.” IMF Technical Notes and Manuals 2025/02. International Monetary Fund, Washington, DC. 请发送订单至：国际货币基金组织，出版物服务部，美国华盛顿特区邮编：20090，信箱：92780，电话：(202) 623–7430 | 传真：(202) 623–7201，电子邮件：publications@IMF.org eLibrary.IMF.orgbookstore.IMF.org 目录 第二部分关键基础以提高自愿遵从性……………………………………………………………………4为什么海关合规相关？……………4 为什么采用风险管理方法作为海关行政管理治理和战略愿景的一部分以提高合规性很重要，以及其主要原则是什么？……4 基于风险管理方法的CIP意味着什么，包括哪些内容？………6 开发基于风险管理方法的CIP的主要好处是什么？………6 III. 采用IRM方法开发CIP的初步步骤……………………………………………………………………………………………8通过细分理解外贸运营商……………9 对运营商各细分段的处理措施定义……………14 核心海关流程中脆弱性的识别与评估 IV. 在开发CIP时需考虑的其他关键要素……………………………………………………………………………………………………………可能引发合规风险……………………………………………………………………………………………………………………………16 将CIP（持续改进计划）缩小范围以应对特定的合规风险……………………………………………………………………………………………………………17 衡量合规改进进展……………………………………………………………………………………………………………………………17 建立有效和实用的治理机制的重要性…………………………………………………………………………………………………19 附件 1. 进口商数据库示例…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………23 附件 2. 便于识别核心流程中脆弱性、定义其处理方法并监控进度的模板示例…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………24 附件 3. 专注于特定合规风险的CIP（关键基础设施保护）发展模板示例…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………28 附件 4. 风险管理委员会…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………30 缩写 AEO获准经济运营商成本、保险费加运费（Cost, Insurance and Freight）成本、保险和运费CIP合规改进计划GRI全球风险指数HS编码协调制度编码1IRM综合风险管理信息技术信息技术主成分分析（Principal Component Analysis）事后审计RMC风险管理委员会TIN纳税人识别号TTP受信任的交易者计划增值税增值税世界海关组织（World Customs Organization）世界海关组织 I. 引言 本技术笔记旨在为海关行政部门的资深管理人员和技术人员提供指导，说明如何基于综合风险管理（IRM）方法制定合规改进计划（CIP），这有助于他们履行其核心职责和战略目标。 传统上，海关管理机构通过加强执法行动来寻求提高合规性。在很多情况下，这些行动基于紧急性或需要达到结果的需求，尤其是增加收入，但没有进行适当的规划。一个有效的合规改进计划（CIP）使海关管理机构能够从制度和长期战略的角度处理合规性问题。一个设计得当的CIP有助于海关管理机构在内部和贸易社区中提升其机构形象。它将使其能够通过以下方式及时促进合规并查处违规行为：（1）确定和实施提高控制和促进合规的措施和程序；（2）确定实施这些措施的最适宜手段和时机；（3）确定并采用实现这些目标的必要法律权限。基于风险管理（IRM）方法，一个CIP能提高其有效性，因为它允许机构实施长期解决方案以促使自愿合规。 系统或案例 IRM远不止于定义和运用风险标准以进行货物选择性。1鉴定清关审计（PCAs）。它涉及机构思维方式的改变——即海关管理机构传统的运作方式——通过引入跨部门的战略愿景，优化数据管理，采用技术强化流程和减少官员的随意决策，评估员工的技术技能，以及实施必要的监管变化。风险管理（IRM）使海关管理机构能更好地通过一系列旨在识别、优先排序和纠正其潜在原因的行动来准备识别和应对最重要的风险，以改善贸易社区的自愿遵守情况。此外，它帮助它们更快地适应其运作的日益变化的环境。将IRM方法引入海关管理机构的管理和战略框架是改善遵守情况的基石。2 海关行政机构通常由于未能识别和应对货物清关和放行之前、期间以及之后出现的风险，限制了其风险管理活动的范围和有效性。在许多情况下，它们没有评估其控制措施的效果，或者没有衡量它们在多大程度上改变了非合规操作者的行为以实现更高的自愿遵守。海关不能仅仅通过对交易进行逐项风险评估来提高自愿遵守。通过采用基于风险管理方法的CIP，海关行政机构可以全面地应对风险。这种方法允许发展一个动态的、迭代的和全面的视角来管理和改进遵守情况，通过以下方式：（1）根据操作者的交易总价值和风险水平对操作者进行细分；（2）通过评估核心海关流程或工作流，确定风险或潜在风险的根源或机构层面的风险（机构风险），这些风险可能导致操作层面的风险（遵守风险）的实质化；（3）为每个操作者的细分市场定义和实施定制处理措施，以减轻风险并解决核心流程中确定的风险点。 运营商细分、核心流程中的风险评估以及定义最合适的风险缓解措施三者相互补充，相辅相成，这在下文中将进一步说明。 海关管理机构可以通过实施基于内部风险管理（IRM）方法的企业合规计划（CIPs），来提高自愿合规性，因为领先的税务管理机构已成功采用合规风险管理（CRM）实践。3即便整合至收入管理中，海关管理机构也应制定自身的CIPs（风险应对计划）以应对外汇贸易交易中产生的风险，包括与非收入相关的风险。 第二部分：提高自愿遵从性的关键基础 本节以概述形式解释如下：(1)海关合规的相关性，(2)为何在海关管理的治理和战略愿景中应纳入国际关系管理（IRM）方法及其主要原则，(3)基于IRM方法的海关合作计划（CIP）的含义和所涉及的内容，(4)实施基于IRM方法的海关合作计划的主要优势。这些概念将在本报告的后续部分进一步阐述和详细说明。 为什么海关合规相关重要？ 海关合规是指外贸经营者履行其义务的程度，无论是自愿还是通过不同的处理措施。海关管理部门在税收征收、国家安全和贸易便利化方面发挥着重要作用，同时它们生成外贸统计数据，并为其国家的商业环境和经济竞争力做出贡献。为了履行其职责，海关管理部门必须寻求提高商家的合规水平，这意味着他们必须运用他们所能支配的所有手段和措施来促进自愿合规并加强其执法工作的有效性，包括通过适用适当的制裁措施，使国际贸易运营商自愿合规。 高水平的合规性与公众对海关行政管理部门及其执法能力的信任程度直接相关。总的来说，大多数外贸运营商都希望并打算遵守规定，如果他们能够获得所需的信息和手段以全面遵守，他们将会这样做。此外，如果他们认为那些不遵守规定的人会被适当地识别和处罚，并且为所有运营商设定了公平竞争的环境，他们更可能会选择遵守而非不遵守。此外，与运营商建立建设性的关系将有助于他们和海关管理部门提高合规性。 不良治理和薄弱的执法导致不遵守规定。绕过海关法规并不总是由于运营商的故意违法行为。海关管理部门在治理方面的弱点、法律及其法规的复杂性、缺乏简化合规的手段，以及较差的行政和执法能力，常常为违规打开了大门。 通过促进自愿遵从，海关管理部门优化其资源，并吸引运营商遵守。获得清晰易懂的法律和法规、简化和成本较低的程序（包括数字化/自动化程序）、贸易商协助服务以及为合规运营商设立的特殊项目，可以促使自愿合规。这些便利措施可能比众多控制措施更有效。因此，应将提高自愿合规视为一个制度目标，并将其纳入海关行政管理的治理和战略愿景中。 为什么将风险管理方法作为海关行政管理治理和战略愿景的一部分来采纳对于提高合规性至关重要？其基本原则是什么？ IRM是一个动态且迭代的流程，它贯穿整个组织，并且应成为机构政策的一个关键组成部分。然而，尽管在原则上，海关管理部门会将风险管理视为其战略规划的核心组成部分之一，但在实践中，许多海关管理部门时常犯下将风险管理视为其日常工作中的独立任务，作为一项与其运作不相关的活动来对待的错误。 战略目标，或者好像它对它们没有影响。这种做法只取得有限的结