商业银行特殊资产合规警示案例集

商业银行特殊资产合规警示案例集（2024年5月）

一、准确开展贷款风险分类

• 监管政策要点：商业银行应按照《商业银行融资资产风险分类法》要求进行贷款风险分类，过渡期至2025年12月31日。分类以评估借款人还款能力为核心，关注债务人财务状况、偿付意愿、偿付记录等，并考虑融资资产逾期天数、担保情况等因素。重组资产需严格按照规定进行分类。
• 合规风险提示：贷款五级分类是银行资产质量管理核心工作，需确保分类准确，真实、客观、全面、动态反映资产质量。
• 典型处罚案例：中国工商银行股份有限公司珠海分行因贷款风险分类不准确被罚款140万元，刘军被警告；齐鲁银行有限公司因多项违规行为，包括贷款风险分类不准确，被罚款1495.126802万元。

二、发放贷款或同业投资承接本行不良资产

• 监管政策要点：商业银行不得通过重新发放贷款、平移贷款、表外投资等方式承接本行不良资产，以掩盖不良资产、美化监管指标。
• 合规风险提示：此类行为为禁止性行为，面临巨大监管处罚风险。
• 典型处罚案例：中信银行股份有限公司因多项违规行为，包括通过贷款代持本行不良资产，被罚款22475.18万元；中国工商银行股份有限公司因通过转让分级互投实现不良资产虚假出表被罚款5470万元。

三、不良资产转让对象不合规

• 监管政策要点：不良资产批量转让的受让主体必须是资产管理公司，不得为其他主体。地方资产管理公司参与范围有限制，不得收购原债务人及关联企业等利益相关方。
• 合规风险提示：受让主体需符合规定，避免利益输送等违规行为。
• 典型处罚案例：中信银行股份有限公司因不良债权批量转让对象不合规被罚款22475.18万元。

四、不良资产转让流程不合规

• 监管政策要点：债权转让需通知债务人，采取公开转让方式，进行买方尽职调查，确定受让方，签订转让协议，组织实施，发布转让公告，划转交易价款。
• 合规风险提示：需遵守转让流程，确保债权转让的合规性。
• 典型处罚案例：中国农业银行股份有限公司因不良资产转让流程问题整改不到位被罚款2710.9738万元；上海农村商业银行股份有限公司因逆程序转让不良资产被罚款1160万元。

五、违规上调贷款分类

• 监管政策要点：不良资产上调至正常类或关注类需符合定义，并满足逾期债权偿付、债务人未来偿付能力、无信用减值等要求。
• 合规风险提示：需谨慎进行贷款分类调整，确保符合监管要求。
• 典型处罚案例：京银平谷新华村镇银行因不良贷款偿还逾期欠款后即上调分类被罚款40万元；光大银行股份有限公司黑龙江分行因人工手工违规上调贷款分类被罚款20万元。

六、违规批量转让不良资产

• 监管政策要点：批量转让范围有限制，不得转让个人住房按揭贷款、个人消费抵质押贷款等，不得转让债务人或担保人为国家机关的资产等。
• 合规风险提示：需遵守批量转让范围规定，避免违规转让。
• 典型处罚案例：中国民生银行股份有限公司昆明分行因违规批量转让以个人为借款主体的不良贷款被罚款375万元；中国民生银行股份有限公司西安分行因“化整为零”违规批量转让个人不良贷款、“逆程序”开展个人不良贷款转让业务被罚款60万元。

七、通过内部交易或关联交易为附属银行掩盖不良

• 监管政策要点：不得借道相关附属机构，利用内部交易转移资产，调节业务规模以及不良、拨备、资本等监管指标。
• 合规风险提示：需准确识别关联交易和内部交易，确保合规性。
• 典型处罚案例：中国东方资产管理股份有限公司因通过内部交易和关联交易帮助附属银行掩盖不良资产被罚款1810万元。

八、违规核销

• 监管政策要点：核销呆账需遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”原则，履行内部审核程序，继续尽职追偿。
• 合规风险提示：需确保核销符合条件，遵守报批流程，坚持“账销案存、权在力催”。
• 典型处罚案例：陕西山阳农村商业银行股份有限公司因违规核销贷款被罚款25万元；湖南岳阳农村商业银行股份有限公司因违规核销不良贷款被罚款150万元。

九、非真实或非洁净转让不良资产

• 监管政策要点：不良资产对外转让应坚持“依法合规、公开透明、洁净转让、真实出售”原则，严禁暗箱操作，防范道德风险。
• 合规风险提示：需确保转让的真实性和洁净性，避免利益输送等违规行为。
• 典型处罚案例：中国信达资产管理股份有限公司因违规为不良资产转让提供承诺等行为被罚款1340万元；中国长城资产管理股份有限公司广东省分公司因非融资机构不良资产收购前调查不尽职、为银行非洁净转让信贷资产提供通道被罚款90万元。

十、抵债资产管理或处置不符合要求

• 监管政策要点：抵债资产需进行实地尽职调查，合理确定抵债金额，妥善保管，及时处置，原则上采用公开拍卖方式。
• 合规风险提示：需确保抵债资产的合规性，妥善保管和处置。
• 典型处罚案例：融文军因抵债资产五级分类不准确被警告；中国农业银行股份有限公司鹰潭月湖支行因抵债资产处置不规范被罚款30万元；中国农业发展银行长葛市支行因抵债资产接收不审慎、管理不善造成抵债资产流失被罚款30万元。

十一、反委托清收不合规

• 监管政策要点：规范开展反委托处置不良资产业务，双方应签订反委托处置协议，明确权利义务和责任，压实资产管理公司主体责任和受托机构的管理责任。
• 合规风险提示：需结合业务交易背景、交易模式、交易目的、交易结构、合同条款等，综合分析合规性，避免非洁净转让不良资产等违规行为。
• 典型处罚案例：中国长城资产管理股份有限公司因收购小贷公司债权并反委托保底清收，变相向小贷公司投资等行为被罚款4690万元。

十二、相关数据报送不准确

• 监管政策要点：银行保险机构应按照监管要求，完善监管统计数据填报审核工作机制和流程，确保数据的真实性、准确性、及时性、完整性。
• 合规风险提示：需强化内控管理，确保数据的真实性和有效性。
• 典型处罚案例：上海银行股份有限公司因不良贷款余额数据报送存在偏差等行为被罚款690万元；李财寿因连续对同一口径下监管报表数据填报错误被警告，罚款5万元。