配偶终身访问信任

配偶终身访问信任 SLAT是一种不可撤销信托，用于转移您财产范围之外的财富，其中一方配偶可以创建一个信托以惠及另一方配偶及其继承人。该信托的受托人有权在需要时在另一方配偶生前向信托授益人分配资产。 如果不在2025年底之前利用当前较高的免税额度，或者在此之前出台新的立法，您遗产中的更多部分可能将面临遗产税的风险。 配偶终身访问信托（SLAT）已成为夫妻进行estate规划的一种越来越流行的技术；特别受到那些希望利用历史最高联邦遗产税免税额度的人的关注。 税改法案将减免额度恢复至2018年前的水平，约为现在的二分之一。如果在此之前有新的立法措施出台，这一数额甚至可能提前调整。利用不可撤销信托策略，如SLAT（家族永续信托）等，当前的价值在于两点：首先，可以利用目前历史高位的减免额度，在其被下调前使用；其次，一旦信托资金到位后，所有资产的未来增值将在受益人的应税遗产之外积累。 通过受益配偶间接获取信托的分配收益。对于那些希望今天进行大额不可撤销赠与但又担心未来可能需要访问赠与资产的已婚夫妇而言，SLAT提供了一种可能是两全其美的解决方案。 The SLAT 是一个不可撤销信托，一方配偶可以为此配偶以及额外的受益人创建；尽管它是不可撤销的，但受益人配偶可以从该信托中获得收入和本金分配，从而使夫妻双方能够访问赠与的资产。通常，在创建不可撤销信托时，捐赠者会放弃对转移至信托的所有资产的所有权益和访问权。然而，通过 SLAT，捐赠者配偶仍保留了一定程度的控制权。 事实上，双方可以共同使用其豁免额度并创建统一代跳转让信托（SLAT），从而相互受益，将双倍的豁免金额从赠与税和遗产税中豁免出来。捐赠方配偶甚至可以将统一代跳转让税（GST）的豁免金额分配给统一代跳转让信托（SLAT），从而使该信托在未来多个世代内免于缴纳遗产税。 私人财富管理williamblair. com SLATs 可能是居住在实行州遗产税的州的个人的一种有用策略。即使您在联邦层面不受遗产税的影响，也可能通过在州层面移除资产来减轻遗产税负担。目前，有13个州实行州遗产税。 此外，如果受益配偶担任受托人，分配必须限制为“可确定的标准”，即健康、教育、维持或支持。指名独立受托人，如信赖的家庭朋友，可以为受益配偶提供更广泛的SLAT资产访问权，因为独立受托人在任何原因下都可能有广泛的分配自由裁量权。 当适当结构化时，SLAT中的资产既不在任何一方的遗产中征税，也不可供债权人使用。受益配偶去世时，信托中的资产将无estate税地转移给其他受益人，通常是捐赠者的子女。 配偶们若希望为彼此的利益执行SLATs（丧偶转移赠与税信托），需警惕相互信任原则。该原则允许美国国税局将这些赠与视为从未发生过。虽然没有明确的标准来判断国税局是否会引用互惠信托规则，但专业人士普遍认为，采取谨慎的做法是在可能的情况下使信托尽可能不同。这可能包括不同的受益人、受托人、对信托收益和本金的访问权限，以及信托的创建和资金注入日期的不同。 对于所得税目的而言，SLATs通常设置为授托人信托，在授托人生前，收入将根据授托人的纳税申报表向授托人的配偶征税，而不是向信托征税。这些税收支付不被视为赠与，并且实际上增强了财富转移能力，从而使SLAT能够在免税状态下增长收入。 总结而言，SLATs 成为了一种流行的技术，用于利用历史上较高的联邦遗产税免税额度，并通过配偶作为受益人的方式访问资产。请咨询您的威廉布莱尔财富顾问，讨论SLATs 是否适合您。 考虑到这一点，与您的财富顾问和税务专家合作，仔细确定您在转移资产前可以赠予信托的金额至关重要。即使配偶有权访问信托，您也不应依赖于转移后的资产。大多数顾问和律师建议，应保持足够的资产留在信托之外以满足您的生活需求，并且除非绝对必要，受益配偶不应从SLAT请求分配。需要注意的是，在您去世或离婚后，您对资金的访问权将终止，因为您将失去通过受益配偶间接访问资金的能力。 由于创建 SLAT 的配偶必须放弃对资产的所有控制权 ，因此他或她不得担任受托人。