2025 年财富规划与慈善策略

2025 财富规划与慈善策略 去年的选举结果为税收立法的重大变化奠定了基础。 新的行政当局预计将会优先考虑延长《减税与就业法案》（TCJA）并可能废除《降低通货膨胀法》（IRA）的部分内容，这可能导致企业税和个税条款的调整。在应对这些变化时，个人和企业需要保持信息更新并采取积极的规划策略。您可以考虑采取一系列即时策略来帮助您实现财务目标、财富转移目标以及慈善目标。 1. 评估资产配置和位置2. 规划年度赠与3. 准备慈善捐赠4. 分析在高利率环境下的财富转移策略5. 审查当前的遗嘱计划6. 考虑使用终身免税额7. 评估罗德转换（Roth Conversion）8. 审查重要的退休年龄 Overview 规划策略 定期重新评估资产配置并审视资产在不同投资工具（如非合格账户、退休账户、信托、保险、基金会及其他投资）之间的分布情况是一个良好的实践。确定资金的目的和未来的意向对于重新评估财务状况至关重要。 向慈善机构提供赞赏的证券。通过直接向合格的公共慈善机构赠送长期增值的证券，您可以同时享受双重所得税优惠。您将获得按赠出证券公平市场价值计算的慈善扣除，并且可以避免对捐赠的证券征收资本利得税。增值证券也可以直接贡献给捐赠者建议基金。 计划年度礼品 从出售折旧证券中捐赠现金. 捐赠者可能会发现某些证券当前估值低于其原始成本（成本基础），并选择以亏损卖出。税收收割允许资本损失抵扣资本收益以及最多3,000美元的普通收入。随后，捐赠者可以从销售收益中捐款，并据此申请慈善扣除。 一年一度的礼物可以让你在一生中给亲人免税的礼物。 • 当前的年度排除限额为一次性向一年内无限数量的接收者免税赠送$19,000。它不计入$13.61万美元的终身豁免额。 • 考虑为您的孩子设立赠与信托，并用年度排除限额的礼物进行资助。 • 对于有收入的子女，为他们设立罗斯个人退休账户（IRA），匹配最高$7,000的收入。• 为孩子和孙子设立教育专项计划，通过免税赠与帮助 合格的慈善分发(QCD) 仍在继续。虽然《安全2.0法案》将RMD年龄上限提高到73岁，但 并未改变个人可以从其IRA进行合格慈善分配（QCD）的年龄，该年龄仍为70岁零6个月。新的RMD年龄上限使得在IRA分配可能被视为慈善捐赠并在直接从IRA转入合格公共慈善机构后不被认定为应税收入的情况下，存在两年半的时间窗口。在73岁时，QCD可以满足RMD要求，并通过您的捐赠金额最多每年减少108,000美元的应税收入。 他们。对于此类计划，您可以在一个纳税年度预充最多五年的排除限额；然而，如果您采取这一策略，接下来四年内您不得再对受益人进行年度排除限额的赠与。• 除了年度排除限额的赠与外，还可以直接向机构支付 个人的学费或医疗费用，此类支付没有上限，并且仍然可以对同一受益人进行每年最多$19,000的免税赠与。 使用捐助者建议的资金 (DAF) 。DAFs 允许捐赠者将捐款汇集到一个基金中，在一年内扣除全部捐款，并由基金管理者在一段时间内指导捐赠方向。近年来，由于其税务优势、简便性和便利性，DAFs 的受欢迎程度一直在增长。捐赠者可以在线进行捐款，而记录保存则由基金管理者处理。 考虑捆绑慈善捐赠打包捐赠涉及将多年来的慈善捐款集中在一年内申报，以超过标准扣除门槛。打包捐赠通过将列举扣除额推高至超过标准扣除额来提供税收优惠，并为捐赠的时间和方式提供了灵活性。 规划战略(续) 高利率环境下的财富转移策略 思想领导 合格个人住宅信托 (QPRT)将房产赠予信托可以让捐赠者在一定年数内保留对该房产的部分权益。在信托期满后，该房产归信托所有，并且从税务角度来看不再属于捐赠者的遗产。在信托期满后，捐赠者可以向信托租赁该房产。Section 7520的利率确定了捐赠者对房产保留权益的价值。请注意，较高的利率（和更长的信托期）会大大增加保留权益的价值，从而使礼物的价值显著减小。房产的基础价值转移至合格翻转信托（QPRT）。建立QPRT将影响资本利得税和遗产税。 参与您的财富和慈善顾问及会计师在慈善捐赠规划中的工作，并访问“通往计划性捐赠和高impact慈善的道路”以获取更多建议和工具。 慈善剩余年金信托 (CRAT) 发展计划捐赠和高影响力慈善事业的途径 捐赠者从慈善余额信托（CRT）中获得固定期限内的年金。在信托期结束后，慈善机构会收到剩余的部分。与QPT信托类似，第7520号法规的利率决定着捐赠者的税前扣除额中的剩余价值。较高的利率会增加剩余价值，并相应增加扣除额。为了符合资格，必须有至少初始CRT价值10%的剩余；此外，还要求每年支付的最低金额为信托资产的5%，但不超过50%。 利用慈善捐赠策略以增强您捐赠的税收效率对于最大化您的赠款影响至关重要。年末及全年均应花时间与税务和财务顾问咨询，以优化您的捐赠行为。 慈善剩余单位 (CRUT)一个慈善余值信托（CharitableRemainder Trust, CRT）是一种不可撤销的信托，它可以在捐赠者或其它受益人指定的时间段内，或者长达20年内，产生潜在的收入流。信托资产的剩余部分则会转交给您首选的慈善机构或多个慈善机构。 审查当前房地产计划 确保您的遗产文件是最新的。 • 审查遗嘱、信托和受益人指定，以确保它们反映了您的当前意愿。• 确认医疗指示和健康及财产的授权代理文书是否已更新，以防长期疾病或无行为能力的情况。• 审查所有财产和资产的所有权文件，以确保财产能够传递给指定的继承人。 规划战略(续) 从继承的Roth IRA中提取资金也将适用于您的子女。此外，一些由雇主赞助的401(k)计划还允许计划内的Roth转换，涵盖预税和后税贡献。 考虑使用高终身免税 个人和遗产税的终身免税额设定为每人1361万美元，适用于2025年。根据现行法律，在2017年《减税与就业法案》到期后，该免税额预计将在今年年底到期。然而，由于共和党人在总统职位和国会两院中获得了控制权，普遍认为在未来可预见的时间内，免税额度将保持在较高水平。虽然现在转移资产出遗产的紧迫性可能有所降低，但客户应考虑未来增值资产的好处，这些资产不会受到未来的遗产税影响。对于已婚夫妇，每人都有资格获得1361万美元的免税额度，从而有机会无须缴纳转移税地传递最多2722万美元的财产。您遗产的价值超出可用免税额度的部分将在死亡时按40%的税率征税。请注意，免税额适用于合并计算的赠与税和遗产税——通常称为“统一”免税额。任何用于生前赠与的免税额都会减少可用于抵扣死亡时遗产税的额度。具体的赠与工具包括： 两种类型的转换非常适合那些预计未来税负较高或/希望在税率较低的一年里加速收入的人士。您可能现在就考虑进行全面或部分转换。此外，如果您有长期投资时间框架以供免税收益增长，并且可以用非退休资金支付转换的税收成本，您可能还应考虑进行Roth转换。 回顾重要的退休年龄 《安全2.0法案》于2022年底生效，修改了退休规定以增强您的退休保障。其中关键的变化之一是从73岁开始必须进行最低提领金额（RMD）分配，而不是之前的72岁。（到2033年，最低提领金额的起始年龄将调整为75岁） 信托资产。允许您为受益人指定具体条款，包括：他们可以访问的金额；分配可以发生的时间；以及资金可以用于哪些方面。 王朝信托。任何可以持续一辈的信任都可以利用代赠税豁免最大化传给继承人的遗产。 dynasty trust 的一个显著缺点是，您正在做出一笔较大的不可撤销的赠与。 配偶终身访问信任。一个SLAT——由一方配偶设立的不可撤销信托，用于对方在其生前使用——已成为夫妻常用的一种遗产规划策略，以利用生前免税额度。 考虑将传统的 IRA(税收递延增长) 转换为 Roth IRA(免税增长) 任何非配偶受益人现在必须在收到继承账户后的10年内将其耗尽，限制了此前“延展”IRA在受益人终身内的优势。现在完成Roth转换可能能够最大限度地减少新规定的影响，因为这样可以避免新的税率带来的影响。 联系您的威廉 · 布莱尔财富顾问 .威廉 · 布莱尔致力于帮助您满足您的财务和慈善事业专注于您不断变化的需求的目标。我们致力于财富规划的团队专业人士和我们的慈善策略团队在这里为您服务。讨论这些财富规划策略 ， 请联系您的威廉 · 布莱尔财富顾问或电子邮件PWM @ williamblair. com