- 研究背景：毕马威于2024年4月和9月进行了两次全球调查，涵盖23个发达国家和发展中国家，了解企业对AI在财务报告和整个财务功能（包括会计、风险、税务、资金管理）中的应用情况。调查发现，AI在金融领域的应用迅速扩展，71%的公司已在金融领域使用AI，其中41%的公司中等或较大程度使用。
- AI成熟度框架：毕马威开发了AI成熟度框架，根据公司在AI应用上的进展和计划，将受访者分为三类：初学者（18%）、实施者（58%）和领导者（24%）。领导者公司在AI应用方面更为广泛和深入，并在生成式AI（Gen AI）方面处于领先地位。
- AI在金融领域的应用：AI在金融领域的应用正迅速扩展，会计和财务规划部门处于领先地位，近三分之二的公司正在试点或使用AI进行这些活动。其他金融领域如资金管理和风险管理也纷纷效仿，近一半的企业正在试点或使用AI。税务管理方面，由于税法复杂性等原因，AI使用的进步被推迟，但Gen AI的到来正在改变这一情况。
- AI领导者的特点：领导者公司在AI应用方面更为广泛和深入，平均拥有六种AI应用场景，几乎是其他公司开发数量的两倍。他们更倾向于采用Gen AI，并将其用于动态报告、预测模型、文档管理、合规监控等领域。领导者还更注重AI治理和保证，将AI风险和控制纳入财务报告范围，并更多地依赖外部AI资源。
- AI的收益：AI为财务团队带来了丰富的益处，包括提高效率和准确性、减少人为错误、更快更好地基于数据做出决策、降低成本以及提高合规性。随着AI使用量的增加，其收益也在不断增加。领导者报告了五大主要优势集群，包括提升数据生命力、更快的洞察速度、更低的成本、更高的效率和生产力，以及更高级的员工。
- 克服AI使用障碍：企业在AI应用方面面临诸多障碍，包括数据安全、技能和知识有限、成本高、集成困难、员工抵制等。领导者采取更多措施克服这些障碍，包括增加内部AI资源、开展变革管理及教育培训项目、增加AI预算等。
- 财务报告的变化：AI在财务报告方面的应用取得了最为显著的进展，28%的受访者现在选择性地或广泛地在财务报告中使用AI。Gen AI在报告中的使用正在增长，领导者遥遥领先，近四分之一的领导者已经在财务报告中选择性或广泛采用Gen AI。公司希望审计师能够加强沟通，并在审计过程中使用AI。
- 结论和建议：财务管理部门应超越从部门外部获取AI支持的做法，在财务内部配备AI专家，并为一般财务人员提供AI使用培训。企业应尽早建立AI指导原则和治理机制，创建数字流程以满足监管要求，并转向支持AI的现代IT平台。企业应寻求审计师的帮助以确保有效的内部控制环境，并期望审计师能够加强沟通，并在审计过程中使用AI。企业应注意AI的潜在盲点，如透明度和可持续性，并实施广泛的AI用例。
