2024年财务共享发展趋势洞察报告

财务共享发展趋势洞察报告 财务共享服务中心的发展和变革031 “无人财务共享”的概念和发展062 072.1“无人财务共享”的概念 092.2无人财务共享的发展趋势 092.2.1无人财务共享下财务组织的变化 122.2.2无人财务共享下财务人员能力结构的变化 132.2.3无人财务共享下运营管理模式的变化 142.2.4无人财务共享下财务人员办公模式的变化 152.2.5无人财务共享下技术应用的变化 无人财务共享的实践和典型场景163 3.1价值生态链的共享协同1721273.2业务和财务的共享协同3.3数据驱动下的管财深度融合323.4凭证会计档案的全面电子化 无人财务共享下的运营管理体系建设404 4.1无人财务共享下的财务共享运营平台建设41434.2无人财务共享下的运营管理模式 无人共享下的财务人员转型445 5.1数字化时代，财务人员需要具备数据思维、互联网思维和创新思维4546475.2人机共生，财务人员需要适应新的工作模式5.3赢在未来，财务人员需要扮演好四重角色 无人财务共享建设的升级路径486 6.1传统财务共享服务4950516.2虚拟财务共享服务6.3无人财务共享服务 结语 55 前言FOREWORD 随着数字技术的发展，企业的数字化转型正如火如荼地席卷各行各业。诸如“数字化转型”、“数字经济”和“数字新基建”等概念，已上升至宏观战略高度。财政部印发的《企业数据资源相关会计处理暂行规定》将于2024年开始实施，明确了数据的资产属性以及入表的适用范围、会计处理使用准则、列示和披露要求。目前，已有多家企业实践了数据资产入表，表明数据已正式成为企业资产，并以财务形式进行记录。 根据上海国家会计学院2024年发布的影响中国会计行业的十大信息技术，数电票、会计大数据分析与处理技术、财务云、电子会计档案、数据治理技术和数据挖掘均名列其中。五大潜在影响技术则包括生成式人工智能（AIGC）、数据资产及其管理的自动化与智能化、AI信任风险和安全管理、财务多模态垂直大模型以及财务数字员工及其智能调度与管理。这一切表明，数字化、智能化的前沿应用正成为财务数字化转型的重要趋势，财务数字化则是企业实现全面数字化的最佳切入点，而财务共享建设被企业普遍视为财务数智化的最佳突破口。 财务共享最早诞生于20世纪80年代的欧美大型跨国企业。2005年前后引入中国后，逐渐被中国的大型集团企业所认识、研究和实践。在近20年的发展历程中，超过1500家中国大型企业通过构建财务共享中心，不断健全财务管理标准，规范集团企业及其子公司的财务管理模式，显著提高了工作效率，有效降低了运营成本，进而逐步形成了适应中国商业生态且具有本土企业管理特点的财务共享模式。 在云计算、大数据和人工智能等新一代数字技术迅猛发展并深度融入财务领域的背景下，财务处理方式和管理模式必将迎来颠覆性的变革。这将给财务会计及企业管理模式带来前所未有的冲击。企业财务共享服务中心的价值体现、构建思路以及运营模式等，正处于新一轮深刻变革与全面升级的进程中。 近期，随着以ChatGPT为代表的国内外AI大模型技术的持续发展，越来越多的C端和B端应用场景被广泛探索和实践，AI大模型对众多行业产生了深远而广泛的影响。毋庸置疑，AI大模型将引发生产和生活方式的革命性变革。在未来的B端应用中，AI大模型有望助力企业打造定制化专有模型，结合其强大的通识能力，充分利用企业信息化系统中的海量数据资源，优化企业的经营策略。在企业财务数字化领域，AI大模型的应用前景更是不可限量。我们梳理出其在财务领域可能的应用场景如下： 内容创作领域 AI大模型能够帮助企业财务人员生成高质量的财务报表及报告内容，例如对常见财务问题进行拓展解答、提供财务审核意见、撰写财务汇报材料等。通过自动生成的高效内容，财务人员的基础工作负担将大幅减轻，进一步提升工作效率和准确性。 财务分析层面 AI大模型能够帮助自动采集和整合海量财务数据，显著提高数据的准确性和及时性。通过生成直观的图表和图像等可视化数据形式，帮助财务人员更全面地理解数据趋势与特征。同时，AI还能通过对财务数据的深入剖析，精准识别隐藏的模式和趋势，助力财务人员快速、科学地做出决策。 知识学习与赋能 AI大模型的海量数据储备使其成为企业的知识库。结合企业内部的专有知识库，用户可以通过智能问答系统进行实时学习和查询，增强知识储备。例如，财务人员可以借助AI学习如何评估企业财务状况、搭建供应商评价模型、开展客户价值评估等，提升专业能力。 数据智能应用 AI大模型依托其强大的多模态能力，能够迅速识别并处理非标准化文件，结合垂直AI小模型的算法，对海量数据进行深度分析，以自然语言对话的形式提供商业建议和预测。这一特性将为企业业务部门提供更加精准、实用的支持，增强其运营决策能力。 可以清晰预见，未来依托类似ChatGPT的AIGC工具，财务共享中心的运营模式将被重新定义。企业的“数字员工”将有望全面覆盖财务共享中心的基础交易处理、数据分析、智能决策、风险管控和知识管理等关键领域，推动企业财务共享向智能化、数智化高效运营迈进。 01 财务共享服务中心的发展和变革 DEVELOPMENT AND REFORMOF FINANCIAL SHARING SERVICE CENTER 元年认为，财务共享服务中心的演进与变化主要受技术的推动大致经历了以下四个阶段：共享发展趋势 组织和流程驱动的初代共享 初代财务共享以组织和流程作为驱动要素，通过人员的集中式作业，发挥组织规模化效应，实现会计核算的集中化与标准化，优化核算流程，降低运营成本，进而获取更高的工作效率。 信息化驱动的第二代共享 第二代财务共享由信息化所驱动，借助业务系统的线上化、影像和文档的电子化等手段，并与 ERP 系统实现高度集成，伴随大量的二次开发定制，完成了财务共享中心的信息化构建。 互联网驱动的第三代共享 第三代财务共享受互联网驱动，致力于打造业务、财务、资金、税务一体化的共享平台，达成业务和财务端到端的畅通连接，实现内外生态的互联以及高度协同。 AI 和数据驱动的第四代共享 第四代财务共享由数据和AI技术引领，构建起微服务化的中台架构，能够实现管理会计与财务共享的深度融合、业务与财务的深度融合。这是一个人工智能深度运用、数据中心为业务赋能的共享平台。以AI和数据为依托的第四代共享将促使共享中心逐步迈向无人化，因此我们也将其称作“无人共享”。 “无人财务共享”的概念和发展 "UNMANNED FINANCIAL SHARING"CONCEPT AND DEVELOPMENT 2.1“无人财务共享”的概念 在当今数字化浪潮的推动下，AI、云计算、量子计算、物联网、数字孪生等前沿技术不断融合，催生了新一代财务共享模式，带来前所未有的变革。业务与财务、管理会计与财务会计的深度融合，推动了共享中心内海量业财数据的全面价值挖掘。AI智能应用不仅日趋成熟，还在持续进化，智能核算系统已彻底取代了传统财务流程中大量的人工干预环节。重复性、低附加值的人工操作，正逐步被高度智能化的系统接管。 借助生成式人工智能（AIGC）、机器人流程自动化（RPA）、自然语言处理（NLP）等先进技术，财务流程的处理效率与准确性得到了显著提升，使得共享中心逐步呈现出高度智能化、极少人工干预，甚至趋近于“无人化”的特点。 新一代财务共享平台凭借强大的数据处理与分析能力，能够实时精准地将关键的业财数据推送至决策层，极大提升了企业的运营响应速度和风险预判能力，全面优化了财务服务的质量和效率，使企业在瞬息万变的市场环境中更具竞争力。 元年在深入研究国内外先进财务共享实践案例的基础上，开创性地提出了具有前瞻性的“无人财务共享”概念。我们认为，“无人财务共享”是以先进的数据技术和前沿智能技术为核心驱动力，以灵活高效的财务组织架构和智慧管理平台为坚实载体，以精益运营和近乎无人化为显著特征的新一代共享服务中心及业务赋能中心。 “无人财务共享”包含业财事务处理中心、数据赋能中心、多维报告中心、控制策略管控中心四大核心能力。同时具备七大主要特征： 组织柔性化（共享组织呈现分散、虚拟的形态，共享职能高度综合，人员具备复合能力，支持便捷的移动化办公） 交易在线化（企业内外部资源实现无缝互联互通，共同构建起强大的价值生态链） 业财协同化（企业内部业务系统和财务系统深度融合、畅通无阻）、管财融合化（与管理会计深度交融，为业务管控及决策提供精准有力的支持） 全面电子化（财务凭证全面实现电子化，数据流转高效无误） 管理精益化（搭建起完善、科学的运营管理体系，实现精益化、精细化运营） 深度智能化（智能技术在各个流程中广泛且深入应用，创造巨大价值） 方向1个 数智驱动下的无人财务共享 特别需要指出的是，“无人”是共享中心在技术驱动下自然演进的成果，而非刻意追求的终极目的。“无人”并非意味着完全摒弃人力，而是指通过技术的创新应用，将流程效率提升到极致，使财务人员从繁重、机械的基础核算工作中解放出来。结合数据的深度洞察和驱动，助力财务人员完成从“价值记录者”到“价值创造者”的华丽转身，为企业创造更大的价值。 2.2无人财务共享的发展趋势 2.2.1无人财务共享下财务组织的变化 组织架构变革与职能分工重塑是“无人化”建设的关键 在数字化时代，以数据驱动引领企业管理变革已成为显著特征，财务组织必须紧跟时代步伐，积极拥抱变化，以适应共享“无人化”的发展趋势。构建完备的各级财务职能和岗位设置体系，持续巩固财务报告、资金管控、税务管理等基础保障职能，深度拓展成本管控、投融资管理、资本运作等价值创造职能，保障财务资源的合理配置和财务运作的高效协同。财务组织依托共享服务理念，达成“集中的更集中，分散的更分散”，深度融入以企业价值链为脉络的业务经营循环，强化以端到端流程为主线的紧密作业协同，构建共享财务、业务财务、专家财务、战略财务“四位一体”的价值创造型财经组织架构。 无人共享趋势下，共享中心职能边界将实现广泛拓展 伴随智能技术的深度渗透以及运营管理水平的不断进阶，共享中心迈入卓越运营阶段。在此阶段，交易型业务的自动化和智能化处理已基本达成，流程中人工介入的节点大幅减少，共享财务的工作重点转向运营管理，涵盖交易稽核、运营监控、流程优化、系统优化、服务管理等。同时，共享中心的内部职能将进一步延展，逐步将更多高价值工作纳入其中，例如深度财务分析、集团综合报表、数据洞察、财务风险精准管控等，从而使共享中心发挥更为显著的价值。 随着职能的转变，共享中心的内部组织架构也将迎来重大变革。传统共享模式下依据交易业务划分的各个核算小组（如费用核算组、应收核算组、应付核算组等）将逐步取消，仅在运营管理组保留各个交易业务线的稽核职能。与此同时，随着其他财务职能的融入，共享中心内部将新增数据洞察组、流程精进组、规则治理组、分析报告组等新兴部门。 未来共享中心的组织架构示例如下： 无人财务共享中心(FSSC) 数据洞察组 负责对共享中心数据进行统筹管理与深度分析，充分挖掘数据潜藏的价值，以实现数据驱动业务发展。 流程精进组 致力于对共享中心业务流程的持续优化，周期性审视流程运行效率，对非增值流程进行精准优化和革新。 规则治理组 主要承担对共享中心管控规则的梳理工作，同时在系统中进行管控规则的维护，对内控事项进行实时监测，提升共享中心的风险管控能力。 分析报告组 负责法定报表的编制及基础分析报表的出具，将共享中心塑造为企业的财务报表核心，实现标准类报表的共享。 运营创新组 负责不断探索数字化创新模式与技术，对共享中心的整体运行状况进行监督，及时察觉运营问题并进行跟踪改进，持续提高共享中心的运营效率。 无人共享趋势下，共享中心组织形态将迈向虚拟化和无人化 在无人化的发展趋势下，借助云计算、边缘计算等技术的应用，共享中心的组织形态将产生显著变化。由于大部分交易处