阿提夫控股 2023年季度报告

“加速 filer”，“加速 filer”，“较小报告公司”，以及“新兴成长公司”根据《证券交易法》第12b-2条。 如果是一家新兴成长公司，请勾选此处以表示注册人在根据《证券交易法》第13(a)条采用任何新的或修订的财务会计标准的延长过渡期方面已作出选择不采用此项规定。☐ 通过复选标记指明注册人是否为空壳公司(如交易法规则 12b - 2 所定义) 截至最近可行日期，指示发行人各类普通股的发行在外股数。 截至 2023 年 12 月 15 日 ， 注册人的普通股共有 9, 627, 452 股流通股。 TABLE OF CONTENTS Page 本季度按Form 10-Q格式的报告包含某些前瞻性陈述。本报告中除历史数据外的所有陈述均反映我们对本公司未来结果、表现、流动性、财务状况、前景和机会的当前预期和预测，这些预期和预测基于我们目前可获得的信息以及我们管理层对我们业务所受重大因素的理解，包括对未来事件的许多假设。此类前瞻性陈述包括但不限于以下方面的陈述： ●我们生产、营销和销售我们的产品和服务的能力 ； ● 我们开发和 / 或推出新产品和服务的能力 ； ● 我们预测的未来销售额、盈利能力和其他财务指标 ； ● 我们未来的融资计划 ； ● 我们对营运资金的预期需求 ； ● 我们行业的预期趋势 ； ●我们扩大销售和营销能力的能力 ； ● 收购我们未来可能进行的其他公司或资产 ； ● 当前存在或将来可能出现的竞争 ； 以及 ●本文其他地方讨论的其他因素。 前瞻性的陈述，涉及假设并描述我们未来计划、策略和预期，通常会使用“可能”、“应该”、“将要”、“计划”、“能够”、“目标”、“考虑”、“预测”、“潜力”、“继续”、“期望”、“预期”、“估计”、“相信”、“意图”、“寻求”或“项目”或这些词的否定形式或其他类似词语的变化。实际结果、表现、流动性、财务状况和经营成果、前景和机会可能因各种风险、不确定性及其他因素而与这些前瞻性陈述中所表达或暗示的内容有重大差异。这些陈述通常可以在10-Q表格季度报告的第I部分第2项“管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析”中找到，以及其他地方。实际事件或结果可能因各种因素而与前瞻性陈述中讨论的内容有重大差异，包括但不限于本10-Q表格季度报告中描述的事项。 鉴于这些风险和不确定性，在本季度报告Form 10-Q中包含的前瞻性声明未必会得以实现。 潜在投资者不应过度依赖任何前瞻性陈述。除非根据联邦证券法律有明确要求，否则没有义务公开更新或修正任何前瞻性陈述，无论出于新的信息、未来事件、情况变化或其他任何理由。 本季度Form 10-Q报告中的前瞻性陈述代表了截至本季度Form 10-Q报告日期的我们观点。此类陈述仅作为对未来可能性的指导，并不代表保证发生的事件，我们预计后续事件和发展的变化将导致我们的观点发生变化。因此，您不应将这些前瞻性陈述视为在本季度Form 10-Q报告日期之后的任何日期的我们观点的反映。 本季度按Form 10-Q格式的报告还包含独立第三方和我们自己准备的关于市场规模和增长及其他行业数据的估计和其他统计资料。这些估计和数据涉及诸多假设和限制，潜在投资者应避免给予这些估计和数据过高的权重。我们未独立验证本季度按Form 10-Q格式的报告中由独立第三方生成的统计及其他行业数据。此外，对未来业绩及我们所处行业的未来业绩的预测、假设和估计必然高度依赖于不确定性与风险。 潜在投资者不应仅依据我们的预测、估计或预期做出投资决策。 第一部分 ATIF 持有有限公司未审计 condensed 合并股东权益变动表 截至2023年10月31日及2022年10月31日三个月期间 ATIF HOLDINGS LIMITED UUN AUDITED CONDESSED Consolidated Statements of cash flows 三个月已结束10 月 31 日, ATIF 控股有限公司对未经审计的简明合并财务报表的注释 注 1 - 业务组织和说明 ATIF控股有限公司（以下简称“ATIF”或“公司”），原名为永恒仙子国际有限公司和亚洲时报控股有限公司，于2015年1月5日在英属维尔京群岛（BVI）注册成立，作为一家控股公司在中国人民共和国（以下简称“中国”或“PRC”）开发业务机会。公司于2019年3月7日采用当前名称。公司主要为中小企业客户提供商业咨询和财务咨询服务。 在2022年10月6日和10月7日，ATIF Inc.（ATIF全资子公司）分别在美国加利福尼亚州成立了ATIF Business Consulting LLC（以下简称“ATIF BC”）和ATIF Business Management LLC（以下简称“ATIF BM”）。2022年4月25日，公司在英属维尔京群岛（BVI）成立了ATIF Investment Limited（以下简称“ATIF Investment”）。2021年12月22日，ATIF Inc.在美国加利福尼亚州成立了ATIFBD LLC（以下简称“ATIF BD”）。 2022年8月1日，公司与第三方签订了一份销售协议，根据该协议，公司以5万美元的成本出售了其在ATIF GP的所有股权利益。管理层认为，此次处置不被视为战略转变，因为这不会改变公司运营咨询业务的方式。公司的业务性质并未发生变化。根据ASC 205-20的规定，此终止不被列为终止经营。在协议生效时，ATIF GP不再是公司的子公司，ATIF USA也不再是ATIF LP的投资管理人。 ATIF 控股有限公司对未经审计的简明合并财务报表的注释 注 2 - 流动性和去向关注 对于截至2023年10月31日和2022年10月31日的三个财季，公司分别报告了约0.6百万美元和0.1百万美元的净亏损，以及约0.2百万美元和0.4百万美元的经营现金流。在评估公司作为持续经营实体的能力时，公司监控并分析其现金状况及其未来产生足够现金流以支持运营和资本支出承诺的能力。 截至2023年10月31日，公司拥有现金0.4百万美元和来自第三方的应收账款0.7百万美元，这些资金非常流动性强。另一方面，公司的流动负债为1.5百万美元，其中0.7百万美元欠关联方。欠关联方的款项可以立即支付，并可能延期。公司的持续经营能力取决于管理层成功执行其商业计划的能力，这包括增加收入同时控制运营成本和费用以产生正的经营活动现金流，并从外部渠道获得融资。 由于运营亏损、营运资本赤字以及在截至2023年10月31日需要额外资本来支持当前运营计划，这些因素表明存在不确定性，这可能对公司的持续经营能力产生重大疑虑。公司预计需要立即筹集额外资本以继续资助其运营。没有保证公司能够以商业上可接受的条款获得资金，甚至根本无法获得资金。此外，也没有保证筹集到的资金能够使公司完成其项目或实现盈利性运营。如果公司未来无法筹集足够的资金以满足其营运资金需求，将被迫延迟、缩减或停止运营。 未审计的合并财务报表基于持续经营假设编制，该假设认为资产的 realizability 和负债的 satisfaction 在日常业务过程中进行。这些财务报表并未包含任何与上述不确定性可能导致的已记录资产金额的可收回性和分类调整或负债金额及分类调整相关的调整。 附注 3 - 重要会计政策摘要 列报依据和合并原则 未审计的 interim 缩减合并财务报表根据美国公认会计原则（U.S. GAAP）编制和呈现。 未审计的 condensed 合并资产负债表截至2023年10月31日，以及未经审计的 condensed 合并利润表和综合亏损表截至2023年10月31日及2022年10月31日，根据SEC的规定和Regulation S-X的要求编制。根据U.S. GAAP 在年度财务报表中通常包括的信息和附注披露，某些信息和附注披露已根据这些规定和要求予以省略。未审计的 condensed 合并财务报表应与截至2023年7月31日的财政年度的经审计财务报表及其附注一并阅读，该文件已于2023年11月13日提交给SEC。 在管理层的意见中，附随的未经审计的合并财务报表反映了所有正常且常规的调整，这些调整对于公平呈现所展示期间的财务结果是必要的。本公司认为这些披露足以使所提供的信息不至于产生误导。附随的未经审计的合并财务报表是按照与截至2023年7月31日年度合并财务报表相同的会计政策编制的。运营结果对于 截至 2023 年 10 月 31 日和 2022 年的三个月并不一定代表全年的结果。 未审计的合并财务报表包括本公司及其子公司的账目。所有内部往来余额和交易已在合并时予以消除。 ATIF 控股有限公司对未经审计的简明合并财务报表的注释 附注 3 - 重要会计政策摘要 (续) 估计数的使用 在根据美国通用会计原则（U.S. GAAP）编制简化的合并财务报表时，管理层需要做出估计和假设，这些估计和假设影响财务报表中资产和负债的报告金额以及在财务报表日期披露的潜在资产和负债，同时也影响报告期间收入和费用的报告金额。这些估计基于未审计的简化的合并财务报表日期的信息。管理层需要做出的重大估计包括但不限于：信贷损失准备金、固定资产和无形资产的使用寿命、长期资产的可回收性、收入确认、针对潜在负债的必要计提以及递延所得税资产的实现。实际结果可能与这些估计存在差异。 应收账款净额 于2023年8月1日，公司采用会计准则更新（“ASU”）第2016-13号《金融工具-信用损失（主题326）：金融工具的信用损失计量》（“ASU 2016-13”），采用修改后的过渡方法。ASU 2016-13用预期损失方法取代现有的已发生损失减值模型，这将导致信用损失的更及时确认。在采用该准则后，公司将减值模型变更为使用前瞻性已发生损失预期信用损失（CECL）模型，替代已发生损失方法，适用于按摊余成本计量的金融工具和因应用ASC 606而产生的应收账款和应收款项。准则的采用对应收账款的坏账准备没有影响。 在公司采用ASU 2016-13之前，应收账款在报表中扣除坏账准备后列示。公司通常根据个别账户分析和历史收款趋势来确定坏账准备的充足性。当有客观证据表明公司可能无法收回应收款项时，公司将建立坏账准备。坏账准备基于管理层对个别暴露的具体损失的最佳估计以及根据历史收款趋势计提的准备金。该准备金记录在应收账款余额中，并在未审计的 condensed 合并财务报表中记录相应的费用。逾期账户余额在管理确定其收回可能性不现实后，将从坏账准备中冲销。 在采用ASU 2016-13后，公司继续计提信用损失准备，并将信用损失准备作为应收账款的抵减项记录。计入信用损失准备中的预计信用损失被分类为“管理费用”（未审计的合并财务报表中）。 损益表和综合亏损。公司采用损失率方法估计信用损失准备金。公司通过逐个审查应收账款来评估可收回性，因为公司客户有限且每个客户的特性有所不同，主要基于业务线和地区。在确定信用损失准备金的金额时，公司将损失率乘以应收账款的摊余成本。损失率是指由信用评级公司发布的公司违约率，该比率考虑了当前的经济状况以及对未来经济条件的合理和支持性的预测。逾期账户余额在管理层确定收回可能性极低后将被冲减到可疑账户准备金中。 金融工具的公允价值 ASC 825-10要求对金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值被定义为在计量日期，市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。公允价值计量使用一个三层次的等级体系来优先级排序使用的输入值。该等级体系要求实体在最大程度上使用可观察输入值并在最小程度上使用不可观察输入值。用于衡量公允价值的三类输入值如下： ● 第一级——估值方法的输入是活跃市场中相同资产或负债的报价价格（未经调整）。 ●第 2 级 - 估值方法的输入包括类似资产的报价和活跃市场中的负债 ， 市场中相同或类似资产的市场报价不活跃 ， 可观察到的报价以