2023财年的财务报表

2024年4月 T2S操作报表1 T2S财务状况1 解释性说明 2023年T2S财务报表附注提供了关于2023.2年T2S经营报表和T2S财务状况报告中数字的解释和补充信息 关于会计政策的说明 T2S财务报表是根据市场基础设施委员会（T2S Board）制定的特定会计政策编制的。这些政策基于公认的会计原则和标准。 T2S财务报告框架涵盖T2S年度经营报表（费用和收入账户），T2S年度财务状况报告（资产和负债账户）和相关披露的标准。 T2S平台 由于它们的整体特性，T2S系统的硬件和软件都被同质对待，并在“T2S平台”的位置下被表示为单个无形资产。后者代表T2S平台的携带量。T2S平台的价值由支付给欧洲中央银行（ECB）和四个提供服务的中央银行（4CB）的资本化开发成本，建设阶段产生的资本化利息以及运营阶段产生的额外开发成本组成。Procedre对于新发行，扣除累计摊销金额和任何减值损失后。自迁移阶段结束（2017年9月），每年进行减值测试；当账面价值低于资产预计可收回金额时，计入减值损失。 摊销 摊销方法反映了资产未来经济利益的预期消耗模式。该方法基于迁移阶段（2017年9月完成）中已迁移的T2S结算量的（预期）比例，此后基于2018年1月至20274年12月（迁移结束后十年）的线性方法。 欧元体系对T2S的预融资 本项目涉及欠欧元体系国家中央银行（NCB）的款项，这些款项已预先为T2S提供资金，即T2S的开发和运营所产生的承保成本。这一负债有效地反映了这样一种预期，即参与的中央银行最终将获得包括在T2S定价包络线中的开发和运营成本(包括资本成本在内的总额，将通过费用收回)的偿还。报销将由T2S客户（中央证券存放处（CSD）和中央银行）支付的T2S使用费产生的现金盈余提供资金。 一旦收取的费用超过了年度运营费用，则在2020年开始报销。 Operating statement 在运营阶段，T2S运营报表显示净盈余或赤字，主要取决于T2S费用是否足以支付T2S运营成本，T2S平台的摊销，减值损失（如果有）和其他费用。赤字可以触发摊销期的延长和/或价格上涨,以便在给定的成本恢复期内达到全部成本恢复。盈余将有可能偿还欧元体系中央银行提供给T2S的预融资贷款。年度盈余/赤字反映在净累计盈余/赤字账户中。 收入/费用 收入和费用项目在赚取/发生后确认。在T2S的运营阶段，所有运营成本都作为T2S运营报表的费用支出，而额外的开发成本（例如新版本）则资本化到T2S平台，并在T2S财务状况报告中报告。 应计收入和支出 已制定程序，在每年年底计算和确定T2S发生但尚未偿还给服务提供商的成本，以及尚未收取但在报告年度赚取的收入。 资产负债表日后事项 这是指在报告期之后发生的对该期间的报告有重大影响的相关事件。在2023财政年度的当前报告期的2024年，此类资产负债表后事件未发生。 成本回收 2010年，欧洲央行理事会决定将在完全成本回收的原则下开发和运营T2S。市场基础设施委员会（T2S委员会）定期监测可能影响成本回收前景的发展。成本回收目标基于：i）T2S定价政策（参见T2S框架协议和货币参与协议的附表7（定价）），5 ii）给定的成本回收期，iii）开发和运营T2S的总成本，以及iv）为T2S产生收入的T2S资源的使用。 虽然T2S资源的使用取决于市场动态，但欧洲央行理事会的目标是引导成本和调整定价，以确保T2S能够长期收回所有且仅收回其总成本。 2018年6月21日，欧洲央行理事会决定将成本回收期延长至2029年底，并从2019年起提高价格，以确保完全收回成本。6该决定是针对需要调整T2S定价政策以适应实际数量，成本和收入情况（有关更多信息，请参阅公告）。 财务报表附注 收入-向客户收取的T2S费用 “向客户收取的T2S费用”帐户显示了T2S在2023年获得的净收入。 欧洲央行理事会接受了证券和抵押品市场基础设施咨询小组的提议，并于2018年6月21日决定将交付付款（DvP）价格从0.15欧元提高到0.195欧元/指令，外加0.04欧元的临时附加费。临时附加费取决于交易量的增长。价格上涨从2019年1月1日（有关更多信息，请参阅公告）。 自2012年4月30日与欧元体系（T2S框架协议）签署合同的9个CSD的“费用假期”制度（月费减少三分之一）于2017年至2023年未实施任何折扣。对于那些CSD，以及截至2012年6月30日签署合同的其他13个CSD，也免除了规定的一次性加入费7。 T2S费用还包括与T2S框架协议第32 (9)条和附表7 (定价)第5.9节规定的规则和程序的应用相关的收入。 其他收入 其他收入是2023年收到和应计的资金，具体目的是直接支付外部审查员对T2S服务进行定期技术和运营检查的服务提供商费用，如T2S框架协议第26.1条所述。外部审查员由欧洲央行理事会根据可持续发展委员会指导小组（CSG）的提议并与非欧元货币指导小组（NECSG）协商后任命。 提供给T2S的服务 自2015年年中推出以来，T2S已产生年度运营支出，这些支出已支付给服务提供商：4CB用于运行和维护T2S平台，以及欧洲央行用于其协调活动。2023年的支出达7690万欧元（2022年：7460万欧元）。 摊销 见注6，“T2S平台”。 各国中央银行收取的利息 T2S欠欧元系统NCB的利息，该贷款为平台开发和T2S运营提供了资金。欧元系统（预）融资有效地涵盖了T2S相对于T2S服务提供商的负债（即4CB和欧洲央行的T2S协调功能）。 The interest rate used for the calculation is the annual average rate applied to the ECB ’ s mainrevenering operations (MRO rate). The accruit interest is calculated at year - end on the principalamount of the pre - financing of T2S by the Eurosystem. 2023年，适用利率为3.81％（年平均MRO利率），2023年累积的利息支出为1680万欧元。 T2S平台 截至2023年底，T2S资产价值包括：（i）开发阶段至启动日期的资本化成本，（ii）累计摊销， （iii）在开发阶段产生的资本化利息，以及（iv）与变更请求有关的额外开发成本。 2023年T2S平台的摊销金额为3920万欧元（2022年： 4020万欧元）。在迁移阶段完成后，在2017年9月达到合同CSD的全部容量后，自2018年以来，线性计算方法已用于计算摊销。 2023年T2S平台价值的变化 T2S董事会决定在迁移阶段（2017年9月）结束后，一旦T2S收入的全部潜力信息可用，就开始进行减值测试。截至2023年底，没有迹象表明T2S平台可能受损。 应计收入 应计收入反映了2023年12月的T2S收入和2023年底尚未结算的其他收入。 欧元体系对T2S的预融资 欧元系统（预）融资有效地涵盖了T2S相对于T2S服务提供商（4CB和欧洲央行的T2S协调功能）的负债。 T2S的预融资余额对应于T2S从欧元系统NCB获得的贷款，用于支付开发、运行和维护T2S平台的成本，加上贷款的累计利息（见附注5）。成本回收目标对应于预融资的全部余额。 欧元体系预融资贷款的偿还始于2020年，因为收取的费用超过了年度运营费用。 2023年12月31日，欧元体系的未偿还贷款为4.260亿欧元（2022年：4.581亿欧元）。 其他规定 2023年，一个CSD支付的有条件参与费用确认了50, 000.00欧元。 应计费用 应计费用与欧洲央行作为T2S服务提供商的运营成本以及2023年发生的外部审查员费用有关，截至年底尚未筹集发票。2023年12月31日，应计总额为530万欧元（2022年：460万欧元）。 德勤有限公司Wirtschaftspr ü fungsgesellschaft 独立审计师报告 致市场基础设施委员会主席及其成员法兰克福 TARGET2 -证券财务报表审计报告2023 意见 我们已经审计了TARGET2 - Secrities（实体）的财务报表，其中包括截至2023年12月31日的财务状况报告，经营报表和解释性说明，包括财务报表和会计政策的说明。财务报表由市场基础设施委员会根据2020年4月30日修订的TARGET2 -证券财务报告框架为欧元体系准备，并于2020年5月29日获得欧洲中央银行理事会（“ECB ”）批准。 我们认为，所附实体截至2023年12月31日止年度的财务报表在所有重大方面公允地呈现了该实体的财务状况，并根据2020年4月30日修订并于2020年5月29日获得欧洲央行理事会批准的TARGET2 -证券财务报告框架的原则编制。 意见依据 我们根据国际审计准则（“ISA ”）进行了审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的“审计师对财务报表审计的责任”部分中进一步说明。根据与我们对财务报表的审计相关的德国道德要求，我们独立于欧洲央行和TARGET2 - Secrities，这些道德要求与国际职业道德准则委员会《会计师职业会计师职业道德守则》（“IESBA守则”）一致，我们已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为我们发表审计意见提供了基础。 强调事项— —会计基础 我们提请注意财务报表中的解释性说明，其中描述了会计基础。财务报表的编制是为了帮助欧元体系满足源自TARGET2 -证券框架协议的财务报告要求。根据《TARGET2 - Secrities Framewor Agreemet》第2章中的第20条“欧元体系与提供和使用T2S服务有关的义务”，欧元体系应向签约的中央证券托管机构（CSD）提供财务。 定期提供有关TARGET2 - Secrities的报表、报告和其他信息,这些报表、报告和其他信息公平地反映了在该财务报表、报告和其他信息所涵盖的日期或期间与TARGET2 - Secrities相关的业务和财务状况、运营结果和回收成本状况。因此，财务报表可能不适合用于其他目的。 在这些问题上，我们的意见没有改变。 欧元体系和负责治理的人对TARGET2 -证券财务报表的责任 代表欧元体系的市场基础设施委员会负责根据2020年4月30日修订并于2020年5月29日获得欧洲央行理事会批准的财务报告框架编制和公允列报财务报表。 在编制财务报表时，代表欧元体系的市场基础设施委员会负责评估实体持续经营的能力，披露、在适用的情况下，与持续经营和使用持续经营会计基础有关的事项，除非欧元系统打算清算该实体或停止运营，或者没有现实的选择，只能这样做。 那些负责治理的人负责监督实体的财务报告流程。 审计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照《国际审计准则》进行的审计在重大错报存在时总能发现其存在。错报可能由于舞弊或错误而产生，如果可以合理预期错报单独或汇总起来影响使用者根据这些财务报表作出的经济决策，则认为错报是重大的。 作为根据国际审计准则进行审计的一部分，我们在审计的整个计划和执行过程中行使专业判断并保持专业怀疑态度。我们还： •识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施应对这些风险的审计程序，并获取充分、适当的审计证据，以作为审计意见的基础。 由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制。 •了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对TARGET2 -证券内部控制的有效性发表意见。•评价管理层采用会计政策的恰当性以及会计