管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动

内容 1.背景 3 2.目的4 3.定义环境、社会和公司治理5 3.1基本概念53.2定义环境、社会和公司治理53.3原则和标准的来源63.4ESG和AFC的整合7 4.案例研究 4.1资金流动性84.2案例一：锂矿与塔利班84.3案例二：砍伐和非法采伐红木94.4案例三：非法采金10 5.发展方向-将可持续发展目标映射到AFC类型11 6.建议和结论13 6.1阶段性思考136.2趋势136.3建议146.4结论17 1.背景 2020年6月和2021年7月，金融行动特别工作组(FATF)发布了关于非法野生动物贸易和环境犯罪的指导意见，这证明了FATF开始重视全球生态发展的问题。FATF认为，企业的可持续发展以及保护地球的社会责任需要得到反洗钱工作的长期支持。过去，FATF已经陆续发表了有关人口贩运、劳工剥削、非法金矿开采和普惠金融的研究报告并逐渐将关注的重点放在ESG的问题上。总体而言，FATF的研究和指导与ESG框架的发展相互交叉。众所周知，AFC和ESG项目都是旨在提高资金流动的安全。随着FATF以及反金融犯罪专业人士的关注，ESG的重要性将在金融机构中变得更加突出。1, 2 阅读本文将帮助反金融犯罪专业人士理解他们的角色以及职责，这包括: •如何帮助机构建立和健全ESG框架及功能•AFC流程与ESG框架如何有效结合•ESG如何借鉴AFC流程的经验•如何为拯救地球做出有意义的贡献 2.目的 ESG的目标正从企业的可持续性活动成为监管部门的强制性要求，金融机构”自愿或志愿”参与将会成为一个终结。英国3和美国4的监管机构正朝着这个方向前进。因此，AFC和ESG之间的联系将比过去更广泛更深入，贯穿于整个组织的所有活动，并且成为一项监管的要求。5 本文旨在: •定义环境、社会和公司治理的基本概念以确定金融犯罪风险缓释的衡量标准和应用•通过案例分析以说明ESG和金融犯罪风险管理之间的互利关系•描述ESG各组成部分之间的差异以确定加强金融犯罪风险管理(FCRM)的主要好处和作用6 本文提出的一个重要问题是，AFC程序是否应该与ESG框架相结合。本文将详细说明AFC程序与ESG框架相结合的重要意义。 3.定义环境、社会和公司治理 3.1基本概念 人们普遍认识到，人类的活动导致了气候变化。比如，个人和组织以一些“不可持续”的方式从陆地、海洋和空气中提取和降解动植物和自然资源。而ESG框架的核心目的则是促进跨国企业对经济、环境以及社会进步做出积极贡献。7虽然目前并没有针对ESG的要素建立相关准则，但ESG框架的运作围绕着经济、环境以及社会进步这三个领域的知识体系发展。8 我们的土地、海洋和空气正在以惊人的速度退化，与此同时，跨国犯罪组织正从非法野生动物贸易、伐木和捕鱼、现代奴隶制和人口贩运以及其他非法行为中获利，对我们生活造成严重的威胁。此外，ESG、反洗钱合规以及有关腐败和重大洗钱案件的调查报道（如潘多拉文件）所引发的社会担忧也在日益增长9 3.2定义环境、社会和公司治理 ESG是一个简短的缩写词，是一种关注企业环境、社会、治理绩效而非财务绩效的投资理念和企业评价标准。基于ESG评价，投资者可以通过观测企业ESG绩效、评估其投资行为和企业（投资对象）在促进经济可持续发展、履行社会责任等方面的贡献。这三个组成部分是: •环境，研究人类对自然生态系统的影响；•社会，重点关注对人类活动和人类社会的挑战；•治理，审查组织框架以判断法律实体和个人是否做出适当的、可持续的决策。 3.3原则和标准的来源12 有关ESG的研究越来越多，包括披露、投资、诉讼、业绩、报告和评级。这些文献已经有50多年的历史了。132021年，超过120家公司，如Accenture、Bank of America、ENI、Fidelity International和HSBC Holdings等，其财务披露紧密围绕ESG框架中的治理、人类、地球和繁荣这四大支柱。14 衡量标准一直是逐渐推动组织接受ESG报告支柱的一种常见方式，但很少有金融机构将ESG框架与金融犯罪联系起来。 普遍的ESG准则和原则包括: •赤道原则-ESG风险管理框架的10个原则15•G20金融稳定委员会气候相关财务披露建议工作组16•绿色债券原则-指引及手册17•国际劳工组织(ILO)的核心公约——八个旨在解决社会和治理问题的公约18•巴黎协定资本转型评估工具•负责任银行原则19•波塞冬原则-一个针对国际航运的行业组织20•RE100-加速变化的气候倡议21•可持续棕榈油圆桌会议(RSPO)•联合野生动物金融特别工作组•联合国环境规划署•联合国全球契约原则•联合国工商企业和人权指导原则•联合国世界人权宣言•沃尔夫斯堡原则-反金融犯罪最佳实践 3.4 ESG和AFC的整合 ESG在金融和投资管理行业中非常受欢迎，金融机构在ESG框架、报告和免责声明上投入了大量的资金和时间。同样地，金融机构在AFC和制裁合规项目上也投入了大量的资源。令人好奇的是，金融机构并没有将ESG的目标以及AFC的目标整合到一个全面框架中，即通过打击金融犯罪（AFC目标）以促进金融业务的可持续发展（ESG目标）。 将ESG与AFC活动联系起来的目的和理由并非刻意，两者之间本身是互相协同的，将两者结合起来形成集中管理框架可以减少监测和报告活动的重叠，并最终在ESG带来的重大业务机会与强有力的金融犯罪风险检测及缓释措施之间取得平衡。迈克尔·波特和马克·克莱默认为，ESG和AFC的数据可被内部和外部各方使用，这样做可以增强组织的共享价值。共享价值是一个核心概念，它可以提高公司的竞争力，同时推进公司所在区域的经济和社会状况。22 此外，ESG和AFC是监管监督的重要领域。英国和美国的监管机构对推广最佳做法有着浓厚的兴趣。因此，将ESG和AFC活动联系起来的努力将提高问责制、透明度和治理，董事会也会对所经营的公司越来越负责。 4.案例研究 4.1资金流动性 通过金融部门促进资金流动是监管机构、企业股东和各种利益相关者的必要工具。内部控制机制可能是鼓励或限制资金流入全球经济的一种方法。本文阐述了ESG和AFC活动是处理环境、社会和治理决策和结果的类似机制。 在COP26之后，ESG正在成为环境和社会行动的避雷针。随着金融机构寻求增加与环境、社会及治理相关的业务，审查或加强考虑供应链风险和相关金融犯罪指标的AFC控制措施可抑制犯罪分子的行为，阻止其从中获得非法收益。与其他金融犯罪风险类似，犯罪活动可以模仿预期的交易和交易模式。 ESG行动目前滞后的一个关键原因是公司董事会的重视。当然，监管利益的不平衡可能会导致各国不同的法律制度，这可能会阻碍改革，并引发对长期业绩影响的担忧 。23 4.2案例一：锂矿与塔利班24 对可持续发展的追求不应该允许金融犯罪的猖獗，所以应当用金融犯罪的视角来观察ESG的活动。阿富汗拥有世界上最大的锂矿床和全球第三大铜矿带。2010年初，五角大楼认定阿富汗是“锂矿界的沙特阿拉伯”。25锂是电动汽车电池的关键部件，世界500强企业的产品都需要锂。然而，从阿富汗购买锂则成为这些企业的艰难选择。 4.3案例二：砍伐和非法采伐红木26 森林砍伐是ESG关注的问题。热带雨林的消失意味着用于吸收二氧化碳的树木越来越少。然而，许多硬木类品种，如红木，因其机构细、密度大、坚硬等固有特性而被大量砍伐。2017年1月2日，《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）规定，在没有许可和文件的情况下，禁止例如黄檀属类（一种红木的类别）的进出口。除此以外，此前还有一些物种也已被禁止进出口。27然而，所做的这一切，仍然无法阻止伐木工及其中间商继续在非洲砍伐这些树木，这些被限制的木材每天都会被运往世界各地，用于制作家具和其他木制物品。走私者试图用伪造的文件逃避海关，或者贿赂政府官员。2017年，新加坡判处了黄伟强(Wong WeeKeong)，因为他从马达加斯加进口红木，该行为违反了《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）。28然而，非法木材的高利润和低定罪率则是鼓励这种犯罪行为催化剂。29 4.4案例三：非法采金 秘鲁的非法金矿开采破坏了脆弱的生态环境，森林遭至无情地砍伐和污染。30在过去的30年里，当地手工开采黄金破坏了约25万英亩的秘鲁亚马逊地区（如图所示，时间跨度为2020年5月31日至2021年5月2日)。31随着黄金价格的上涨，更多的手工采矿者破坏了农村的自然资源。正如美洲国家组织（OAS）的一份报告所强调的那样，贩毒集团开始馋涎非法金矿开采的高收益，并且用这种方式清洗其犯罪所得。32 然而，秘鲁并不是唯一的受害者。在印度-太平洋地区、非洲和南美洲，非法开采金矿的现象正在发生。这一活动引起了FATF的关注。该组织在2021年声称，贵金属和宝石的开采以及资金流动近年来日益猖獗，这些行为直接导致了环境犯罪率大大的提升。33此外，越来越多的跨国犯罪组织被这些违法活动所吸引，因为他们可以从环境犯罪活动中获得高报酬，而执法机关对环境犯罪的执法水平以及惩戒力度却很低。 5.发展方向-将可持续发展目标映射到AFC类型 联合国制定了17项可持续发展目标。从图4中不难发现许多洗钱的上游犯罪类型与17项可持续发展目标相关，并对第16项可持续发展目标（和平、正义和强大的机构）产生实际的影响。这份清单并不详尽，但极具有代表性，充分说明了金融机构可以将反金融犯罪与ESG实践相结合，以获得更广泛的动力。 虽然可持续发展目标16.4是专门针对减少非法资金和武器流动而设定的，但是，我们不难发现，不同的可持续发展目标中存在多种AFC上游犯罪类型。例如，贫困常常与暴力犯罪和毒品交易联系在一起。现代奴隶制和人口贩卖与性别平等有关。非法倾倒废弃物与清洁水和公共卫生有关。非法伐木和耕地占用与气候变化有关。这张图表表明，由于丰厚的利润，各种形式的犯罪可以破坏我们的环境、公民社会和个人的幸福。 需要研究的潜在金融领域和产品类型: •商业和企业贷款•项目融资、贷款和再融资•政府贷款和咨询•进口/出口/贸易融资•并购融资•债务证券、债券承销及投资•股票、承销及投资•信用证、投标保函和履约保函•私人银行和咨询 需要考虑的AFC问题类型: •成人娱乐（与性交易有关的）•武器和军事装备制造业•在冲突地区、高风险地区或受保护地区经营业务•儿童性虐待•童工•能源领域：煤炭和化石燃料开采•侵犯人权•人口贩卖•非法野生动物贸易•非法砍伐或砍伐森林•非法清拆或开发土地•非法或未报告的捕鱼 ACAMS环境、社会和公司治理（ESG）反金融犯罪（AFC）的融合 管理AFC风险：运用ESG框架制止非法资金流动 •非法倾倒废弃物或污染•现代奴隶制度•污染和废弃物管理不当（如碳排放） 6.建议和结论 6.1阶段性思考 AFC合规是一个综合性的反金融犯罪合规框架，包含反洗钱(AML)、反恐融资(CTF)、制裁（Sanctions）、反贿赂和腐败(ABC)和欺诈控制等多个领域。该框架可以阻止和防止犯罪活动，通常情况下，如果客户不合规或其本身风险不可控会被要求关户或者终止服务关系。 另一方面，ESG是进行投资分析和重新引导投资的最常用方法。此外，ESG对投资者和投资组合经理而言不仅仅只是一个框架，它还是董事会和高级管理层优先发展、跟踪投资进展和报告进程的决策工具。因此，许多金融机构的年度报告都包含与ESG相关的目标、免责声明和衡量标准。 很少有机构将ESG的主题与受到腐败、现代奴隶制或更广泛生态问题负面影响较高的高风险客户和产品联系起来。FATF估计，环境犯罪每年产生约1100亿到2810亿美元的犯罪收益。342018年，FATF估计，强迫劳动贡献了512亿美元，性剥削贡献了990亿美元。35联合国可持续发展目标16旨在到2030年减少非法资金流动并改善资产回收。36 金融机构应评估如何将AFC流程编织到ESG框架和治理流程中。这种方法已经帮助了一些金融机构提高了ESG评级。一