恒生科技ETF2023年度財務報告

恒生中國企業指數上市基金 恒生科技指數ETF二零二三年一月一日至二零二三年十二月三十一日年 報 2023 目 錄2356913141718192122434446474849年度財務報告2023業績記錄（未經審核）受託人報告獨立核數師報告投資組合（未經審核）金融衍生工具產生的風險信息（未經審核）投資組合變動表（未經審核）資產負債表全面收入表權益變動表╱屬於單位持有人之資產淨值變動表現金流量表財務報表附註指數及上市基金之表現（未經審核）上市基金每日收市價及每單位資產淨值之比較（未經審核）指數成份股披露（未經審核）上市基金就指數成份股額外投資比重限制之報告（未經審核）投資組合碳足跡（未經審核）管理及行政 2年度財務報告2023恒生投資恒生投資指數基金系列恒生中國企業指數上市基金（股份代號：2828/82828)恒生科技指數ETF（股份代號：3032） 3報告和財務報表業績記錄（未經審核） 備註：[–]表示因相應基金╱基金類別尚未運作而無法獲得價格價格記錄單位類別貨幣2023(1)202220212020(2)2019最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價恒生中國企業指數上市基金港元78.560055.627889.0649.99123.9281.58115.7886.47119.9399.47恒生科技指數ETF上市類別港元4.77663.51905.85602.784510.90355.43368.40796.9233––非上市類別－A類（美元）－ 累積收益單位美元5.80684.28897.14973.376210.00006.6318––––非上市類別－A類（港元）－ 累積收益單位港元6.63184.88608.12993.865911.42697.5435––––非上市類別－D類（港元）－ 累積收益單位港元0.58590.43160.71820.34151.00000.6664––––價格記錄單位類別貨幣201820172016201520142013最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價最高認購價最低贖回價恒生中國企業指數上市基金港元138.79101.07120.9495.21102.4775.67148.9293.12121.4292.44122.2190.75恒生科技指數ETF上市類別港元––––––––––––非上市類別－A類（美元）－ 累積收益單位美元––––––––––––非上市類別－A類（港元）－ 累積收益單位港元––––––––––––非上市類別－D類（港元）－ 累積收益單位港元–––––––––––– 4恒生投資業績記錄（未經審核）（續） 每單位資產淨值（12月31日）單位類別貨幣2023*202220212020恒生中國企業指數上市基金港元58.457367.793883.52108.90恒生科技指數ETF上市類別港元3.73124.09815.62558.3868非上市類別－A類（美元）－累積收益單位美元4.54375.00276.8693–非上市類別－A類（港元）－累積收益單位港元5.18075.68987.8159–非上市類別－D類（港元）－累積收益單位港元0.45770.50270.6897– 屬於單位持有人之資產淨值（12月31日）單位類別貨幣2023202220212020恒生中國企業指數上市基金港元31,251,896,32235,926,825,69322,503,093,67826,165,372,797恒生科技指數ETF港元2,958,729,1812,799,583,5762,042,234,896570,299,382 (1) 對於恒生中國企業指數上市基金而言，自2023年6月8日起，每單位資產淨值小數點位已從2個更改至4個。(2) 恒生科技指數ETF的開始運作日期為2020年9月2日。 5報告和財務報表受託人報告 致恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF單位持有人吾等謹此確認，吾等認為基金經理，即恒生投資管理有限公司於截至2023年12月31日止年度內，在各重要方面均已根據2003年11月18日訂立，並經修訂的《信託契約》條文管理恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF。滙豐機構信託服務（亞洲）有限公司2024年4月29日 6恒生投資獨立核數師報告 致恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF單位持有人對財務報表的審計進行報告意見本核數師（以下簡稱「我們」）已審計列載於第17至42頁的恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF（以下簡稱「基金」）的財務報表，此財務報表包括於2023年12月31日的資產負債表與截至該日止年度的全面收入表、權益變動表和現金流量表，以及財務報表附註，包括主要會計政策資料概要。我們認為，該等財務報表已根據香港會計師公會頒佈的《香港財務報告準則》真實而中肯地反映了基金於2023年12月31日的財務狀況及截至該日止年度的財務交易及現金流量。意見的基礎我們已根據香港會計師公會頒佈的《香港審計準則》進行審計。我們在該等準則下承擔的責任已在本報告「核數師就審計財務報表承擔的責任」部分中作進一步闡述。根據香港會計師公會頒佈的《專業會計師道德守則》（以下簡稱「守則」），我們獨立於基金，並已履行守則中的其他專業道德責任。我們相信，我們所獲得的審計憑證能充足及適當地為我們的審計意見提供基礎。關鍵審計事項關鍵審計事項是根據我們的專業判斷，認為對本期財務報表的審計最為重要的事項。這些事項是在我們審計整體財務報表及出具意見時進行處理的。我們不會對這些事項提供單獨的意見。投資的存在及估值請參閱財務報表附註15及第25頁的附註2(f)(iv)的會計政策。關鍵審計事項我們的審計如何處理該事項截至2023年12月31日，投資組合佔恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF資產總值95.62%及99.59%，為帶動基金投資回報的主要因素。我們把投資的存在及估值列為關鍵審計事項，因為其對基金的財務報表具有重要性，而且投資組合於年終日的價值是基金的關鍵績效指標。我們就評估投資的存在及估值的審計程序包括以下程序：• 通過獲取受託人提供的服務機構內部控制報告，了解與我們對基金開展的審計相關之控制目標和相關控制，該報告載列了已實施的控制措施，以及獨立服務核數師對該等控制措施的設計及運行有效性之鑒證報告；及• 在與我們對基金的審計相關之範圍內，評價服務核數師所開展的測試、測試結果以及服務核數師就該等控制的設計及運行有效性所出具的意見；及• 就於2023年12月31日持有的投資組合，向託管人獲取獨立詢證函，並將該基金持有的投資與這些詢證函核對；及• 將基金採用的價格和從獨立定價來源獲取的價格進行比較，評估投資組合中所有資產於年結日的估值。 7報告和財務報表獨立核數師報告（續） 財務報表及其核數師報告以外的信息基金經理及受託人需對其他信息負責。其他信息包括刊載於年報內的全部信息，但不包括財務報表及我們的核數師報告。我們對財務報表的意見並不涵蓋其他信息，我們亦不對該等其他信息發表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中所了解的情況存在重大抵觸或者似乎存在重大錯誤陳述的情況。基於我們已執行的工作，如果我們認為其他信息存在重大錯誤陳述，我們需要報告該事實。在這方面，我們沒有任何報告。基金經理及受託人就財務報表須承擔的責任基金經理及受託人須負責根據香港會計師公會頒佈的《香港財務報告準則》擬備真實而中肯的財務報表，並對其認為為使財務報表的擬備不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述所需的內部控制負責。在擬備財務報表時，基金經理及受託人負責評估基金持續經營的能力，並在適用情況下披露與持續經營有關的事項，以及使用持續經營為會計基礎，除非基金經理及受託人有意將基金清盤或停止經營，或別無其他實際的替代方案。此外，基金經理及受託人必須確保本財務報表已按照《信託契約》（恒生中國企業指數上市基金及恒生科技指數ETF的《信託契約》於2021年6月28日作出修訂）（「《信託契約》」）的相關條文，以及由香港證券及期貨事務監察委員會頒佈的《單位信託及互惠基金守則》（「《證監會守則》」）附錄E的相關披露條文妥當編備。核數師就審計財務報表承擔的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由於欺詐或錯誤而導致的重大錯誤陳述取得合理保證，並出具包括我們意見的核數師報告。我們僅向整體單位持有人報告，不可用作其他用途。我們概不就本報告的內容，對任何其他人士負責或承擔法律責任。合理保證是高水平的保證，但不能保證按照《香港審計準則》進行的審計，在某一重大錯誤陳述存在時總能發現。錯誤陳述可以由欺詐或錯誤引起，如果合理預期它們單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依賴財務報表所作出的經濟決定，則有關的錯誤陳述可被視作重大。此外，我們必須評估基金的財務報表是否在所有重大方面均按照《信託契約》的相關條文及《證監會守則》附錄E的相關披露條文妥當編備。在根據《香港審計準則》進行審計的過程中，我們運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。我們亦：• 識別和評估由於欺詐或錯誤而導致財務報表存在重大錯誤陳述的風險，設計及執行審計程序以應對這些風險，以及獲取充足和適當的審計憑證，作為我們意見的基礎。由於欺詐可能涉及串謀、偽造、蓄意遺漏、虛假陳述，或凌駕於內部控制之上，因此未能發現因欺詐而導致的重大錯誤陳述的風險高於未能發現因錯誤而導致的重大錯誤陳述的風險。• 了解與審計相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的並非對基金內部控制的有效性發表意見。• 評價基金經理及受託人所採用會計政策的恰當性及作出會計估計和相關披露的合理性。 8恒生投資獨立核數師報告（續） 核數師就審計財務報表承擔的責任（續）• 對基金經理及受託人採用持續經營會計基礎的恰當性作出結論。根據所獲取的審計憑證，確定是否存在與事項或情況有關的重大不確定性，從而可能導致對基金的持續經營能力產生重大疑慮。如果我們認為存在重大不確定性，則有必要在核數師報告中提請使用者注意財務報表中的相關披露。假若有關的披露不足，則我們應當發表非無保留意見。我們的結論是基於核數師報告日止所取得的審計憑證。然而，未來事項或情況可能導致基金不能持續經營。• 評價財務報表的整體列報方式、結構和內容，包括披露，以及財務報表是否中肯反映交易和事項。我們與基金經理及受託人溝通（其中包括）計劃的審計範圍、時間安排及重大審計發現，包括我們在審計中識別出內部控制的任何重大缺陷。我們還向基金經理及受託人提交聲明，說明我們已符合有關獨立性的相關專業道德要求，並與他們溝通有可能合理地被認為會影響我們獨立性的所有關係和其他事項，以及在適用的情況下，為消除威脅而採取的行動或已採用的防範措施。從與基金的基金經理及受託人溝通的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表的審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在核數師報告中描述這些事項，除非法律法規不允許公開披露這些事項，或在極端罕見的情況下，如果合理預期在我們報告中溝通某事項造成的負面後果超過產生的公眾利益，我們決定不應在報告中溝通該事項。就《信託契約》的相關條文及《證監會守則》附錄E的相關披露條文之下的事項作出報告我們認為，本財務報表在所有重大方面均按照《信託契約》的相關條文及《證監會守則》附錄E的相關披露條文妥當編備。出具本獨立核數師報告的審計項目合夥人是姚子洋。畢馬威會計師事務所執業會計師香港中環遮打道十號太子大廈八樓2024年4月29日 9報告和財務報表投資組合（未經審核）2023年12月31日恒生中國企業指數上市基金投資單位數目市值（港元）佔屬於單位持有人之資產淨值百分比香港聯交所上市股票綜合企業中國中信33,855,208264,070,6220.84%非必需性消費安踏體育用品6,593,272499,440,3541.60%比亞迪4,855