©2022.11 iResearch Inc. 中国企业财税无纸化实践白皮书 2财税无纸化概念剖析1财税无纸化行业现状2行业实践案例展示3行业发展趋势前瞻4 3©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cnvs财税无纸化财税数字化财税无纸化的概念界定是企业财税信息载体的变革，是实现数字化的中期阶段对于财税无纸化核心概念的理解可从票、财、税、档四方面展开。现阶段，中国财税无纸化的重心在于电子发票的无纸化，发展十分迅速，其原因在于电子发票的无纸化是税务系统升级的基石之一。从2011年迈出电子发票第一步到2020年增值税专用发票电子化的开启，再到全电发票试点力度的逐步升级，电子发票已逐步取代传统纸质发票。但真正的无纸化需要全流程改革，随着“电子凭证会计数据标准试点”的同步推动，电子凭证、电子档案打通了财税无纸化的“最后一公里”，加速全面数字化迈进新阶段。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。财税无纸化的概念界定“票”“财”“税”“档”企业业务财税无纸化涵盖领域•“票”：指企业发票的开具、交付、查验、入账、审计、归档、回传等•“财”：指企业会计核算、资金管理、预算管理、资产管理、费用管理、财务报告等•“税”：指企业税务相关需求，如税金计提、纳税申报、风险管理、税务报表等•“档”：指企业档案的接收、整理、归档、存储、调阅、解密、鉴定等发票系统报销系统财务系统税务系统电子档案系统......财税数字化助力企业实现业务全面信息化、智能化，促进发票数字化全流程有序流动，解决数据孤岛问题，充分发挥数据资产价值，驱动决策更科学、更智慧、更精准。•财税数字化是无纸化的未来阶段财税无纸化是指与票、财、税相关业务从传统纸质模式转为电子化，削弱对“纸”的使用。无纸化以其绿色环保、低碳节能、整合资源、高效节约的优点得到广泛应用。•财税无纸化是传统模式的转变 4©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn企业财税无纸化的发展驱动力全面数字化电子发票推广力度加码，无纸化即将迈入快车道国家政策是企业实施财税无纸化最重要的推动力。自金税工程启动以来，我国的税收征管经历了由经验管税到以票控税的阶段，并将进一步向着以数治税迈进。于企业的财税工作而言，发票无疑是至关重要的，发票电子化的推进也直接关系到财税无纸化工作的开展。进入2020年，关于增值税电子发票报销、入账、归档的政策密集出台，全电发票试点也于2021年末在上海、内蒙古、广东三地率先启动，到2022年8月已实现31省/自治区/直辖市和5个计划单列市全电发票受票试点全覆盖，相关政策法规的逐步完善将为财税无纸化的发展铺平道路。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。2000年以来财税无纸化相关政策脉络梳理监管层面企业层面20002008202120042015电子签名法会计档案管理办法关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告20162020电子签名法（2019年修正）明确电子签名法律效力明确电子会计凭证法律效力电子发票从增值税普通发票拓展到增值税专用发票，并进一步向全电发票演进关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知税收征管方式升级税收征管流程转变税收征管效能提升金税工程2019金税二期收税上机经验管税通过计算机网络和系统实现税务机关对纳税人增值税专用发票和经营纳税状况的监控，防范和打击偷骗税行为金税三期报税上网以票控税实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联，逐步建成基于互联网的纳税服务平台金税四期算税上云以数治税进一步打通非税务数据信息，实现税务部门与各部委、人民银行及银行、支付宝等非银支付机构的信息共享全电发票试点在上海、内蒙古、广东启动2022全电发票受票试点全面铺开 5©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn企业财税无纸化的发展驱动力政策趋势明确，企业需提前布局，以应对财税无纸化之变2021年3月发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》对电子发票、网上办税缴费及跨部门协同监管等任务提出了明确的要求。预计到2025年，我国将基本实现发票全领域、全环节、全要素的电子化，同时金税四期启动后，以税收大数据为驱动力的智慧税务体系也计划在1-5年基本建成。由此可见，未来几年将会是财税无纸化发展的重要窗口期。企业在推进财税数字化和业票财税档一体化的道路上，应提前规划并充分应对，对现有的财税系统进行无纸化升级，加强财税系统与其他业务系统的打通，促进业财数据融合。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。财税无纸化政策重点方向及企业的应对策略2021.03 中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步深化税收征管改革的意见电子发票制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。作为开票方，可以自建或选择第三方电子发票平台；作为受票方，应能对电子发票进行批量验真、查重。办税缴费2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。部门协作大力推进会计核算和财务管理信息化，通过电子发票与财政支付、金融支付和各类单位财务核算系统、电子档案管理信息系统的衔接，加快推进电子发票无纸化报销、入账、归档、存储。持续深化“银税互动”，助力解决小微企业融资难融资贵问题。加强情报交换、信息通报和执法联动，积极推进跨部门协同监管。以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力对企业财税工作提出的新要求为提高效率、降低出错率，可利用第三方系统进行自动计税、一键申报及税务风险管理、税务筹划等工作。财税系统需获取企业内、外部各系统的信息，围绕电子发票推进财税工作全流程的无纸化。 6©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn1.4 3.7 疫情前疫情后数字转型领军企业营收增速/其他企业营收增速来源：中国信通院《中国数字经济发展白皮书（2020年、2021年）》。22.6 27.2 31.3 35.8 39.2 30.3%32.7%34.0%36.3%38.6%20162017201820192020中国数字经济规模（万亿元）中国数字经济占GDP比重（%）2016-2020年中国数字经济规模及占GDP比重企业财税无纸化的发展驱动力数字经济浪潮袭来，数字化成为增强企业韧性的重要手段数字经济于国家而言，是把握新一轮科技革命和产业变革新机遇的关键，于每个企业而言，是在复杂多变的市场环境中构筑竞争力的有效手段。尤其在新冠疫情期间，数字化能力强的企业展现出了强大的韧性，与疫情前相比，企业的数字化优势正在加倍转化为更显著的财务优势。过去的财税数字化多集中在会计核算环节，仅少数大中型企业开展了全链条的财税数字化转型。考虑财税数字化对企业经营效益的价值日益凸显，未来财税数字化将向更全面的环节、更广泛的市场渗透，为财税的无纸化进程创造新的机会。注释：对本研究样本中上市企业进行比较。来源：埃森哲、国家工业信息安全发展研究中心《2021埃森哲中国企业数字转型指数》。数字化优势加倍转化为更显著的财务优势（2016-2019年）（2020年） 7©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn42%38%30%40%51%32%43%52%48%47%35%51%9%9%17%9%11%14%6%1%5%4%3%3%运营与流程金融与财务品牌与声誉客户与生态员工与工作组织与领导高风险中风险低风险很低风险企业财税无纸化的发展驱动力传统工作模式已无法适应办公形式的快速变化，亟需加速无纸化转型自新冠疫情爆发以来，企业不得不采取更加灵活的办公模式，远程办公从最初的不得已之举开始逐渐为企业和员工所接受，成为降低企业运营成本、增强员工工作弹性的一种新选择。但现阶段大部分企业的财务部门仍然高度依赖纸质的单据、票据、凭证，财税工作流程难以完全搬到线上，不仅限制了企业远程办公的开展，更成为了财税数字化转型的关键制约因素。不管是为了应对未来办公形式的多样化，还是为了促进业财一体，促进财税工作向自动化、数字化、智能化迈进，提升企业应对危机的能力，财税无纸化都势在必行。来源：IDC Digital Resiliency Scorecard Benchmark Survey, April 2021。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。中国企业整体数字化韧性基本情况远程办公模式下财税工作面临的挑战财税流程线上化会计档案电子化ü企业应依据业务场景、权限分化等建立标准化的财税工作流程，并利用财税系统对流程进行固化，减少人工操作，为财务侧、员工侧和管理侧三方提供便利。ü云端的财税系统具有快速部署、敏捷迭代的优势，能够有效应对多人远程协同办公的需求，如无特定数据规格要求，企业可考虑选择云部署的财税系统。ü企业应在合法合规的前提下，尽可能使用电子的单据、票据、凭证。ü会计档案的电子化既要求财税工作本身减少纸质文件的使用，同时也需要采购、销售等相关部门配合，或提供电子数据，或在系统层面进行打通，方便报销、入账、归档。中高风险=90% 8©2022.11 iResearch Inc. www.iresearch.com.cn财税无纸化核心价值解读无纸化助力双碳目标实现，亦可简化管理流程并提升效率为应对全球气候变化问题，我国提出“30·60”目标（即2030年前实现碳达峰，2060年前实现碳中和）。2013年中共中央、国务院印发《党政机关厉行节约反对浪费条例》明确指出，要积极利用信息化手段，推行无纸化办公，减少一次性办公用品消耗。基于企业视角，传统的财税处理缺少自动化工具，需要将财务数据、开票数据、抵扣数据等单独摘录、手工计算与申报，容易出现错误，使得流程与数据结果不匹配，而财税无纸化能够以数字化手段帮助企业减少错误，并降低财务人员人力成本、文件打印与储存的物理成本等。建立完整的财税无纸化生态链有助于丰富业务节点，将涉及到合同、发票、记账、税务处理、归档等环节串联起来，从而实现数据的互联互通和业务效率的提升。来源：艾瑞咨询研究院自主研究及绘制。宏观与企业视角下财税无纸化的三大价值激活数据价值助力企业降本、提效落实环境保护与双碳计划123此前的财务处理、税务处理、存档处理都需要加密和匹配传输，无论是在业务串联还是在自动化处理上均存在短板，手工处理的准确率难以保障，而应用财税无纸化能够自动化完成