99% 的人没有免费午餐

99 人没有免费午餐百分2022估计税收对高收入者的收入影响Ben Eisen、Milagros Palacios 和 Nathaniel Li fraserinstitute.org2022 • 弗雷泽学院没有免费午餐百分之九十九估计收入效应来自高收入者的税收Ben Eisen、Milagros Palacios 和 Nathaniel Li fraserinstitute.org fraserinstitute.org内容执行摘要 / i 简介 / 1围绕最高边际所得税率的最新发展 / 2较高的个人所得税对高收入者的收入影响 / 4从高收入者和富有的加拿大人那里获得收入的其他策略的局限性 / 14讨论 / 19结论——99% 的人没有免费午餐 / 22 附录——方法论 / 23参考文献 / 25关于作者 / 30 致谢 / 31 出版信息 / 32支持弗雷泽研究所 / 32 目的、资金和独立性 / 33 关于弗雷泽研究所 / 33编辑顾问委员会 / 34 fraserinstitute.org Eisen、Palacios 和 Li ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ ifraserinstitute.org执行摘要在整个北美，权威人士和政界人士已经对收入分配最高的个人和家庭征收更高的边际所得税。对前 1% 的纳税人增加所得税的呼声尤其普遍。这些类型的增税最常见的理由是为额外的政府支出提供资金。但是，最近的几项分析表明，这些税率的提高几乎没有为加拿大政府带来任何额外收入。尽管加拿大联邦政府和五个省的政府已经近年来响应号召，提高了最高边际个人所得税税率，这些税收增加对政府收入的影响令人失望。由于受上调税率影响的人的经济行为发生变化，税率上调几乎没有产生额外收入。在最近对 2016 年联邦所得税增加的几项分析中，对收入影响微弱的证据尤其引人注目。本研究回顾了该文献，并对 2021 年将最高联邦 PIT 税率进一步提高到当前水平以上所产生的收入影响进行了独立分析。它得出了相同的结论，即收入影响可忽略不计。鉴于目前的行政和执法规则以及基础设施，提高最高个人所得税率限制了增加加拿大政府收入的空间。但是，已经提出了其他方法来从收入最高的 1% 的个人和其他富有的加拿大人那里赚钱。本研究讨论了其中的几个想法，并确定了限制他们从高收入加拿大人那里筹集大量额外收入的能力的挑战。更具体地说，我们研究了增加公司税、实施财富税或遗产税以及提高资本收益的有效税率。在每种情况下，我们发现税基的缩小、避税和税收影响的复杂性对这些税收的能力产生了重大限制，即使是累积起来，从最顶层的 1% 筹集足够的收入来资助一个重大项目的能力也是如此。联邦政府的扩张。这一证据表明，从长远来看，为政府的大规模扩张提供资金将需要增加税收，从而影响更广泛的收入和财富范围内的个人和经济家庭。具体来说，我们计算，以抵消 fraserinstitute.orgii ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ Eisen、Palacios 和 Li如果通过更广泛的“全面”增加个人所得税，联邦支出增加 20%，则需要将每个税级增加 5.5 个百分点。这将使最低税率从 10% 提高到 15.5%。或者，我们表明，通过增加商品及服务税来抵消联邦政府规模的类似扩张（假设没有行为影响）需要增加 11 个百分点，从今天的 5% 到 16%。该分析的政策含义是，加拿大“99% 的纳税人没有免费的午餐”。证据并不支持这样一种观点，即仅对富有的加拿大人征收更高的税就可以从根本上改变联邦政府为新支出提供资金的能力。相反，要产生足够的收入来显着增加联邦支出，就需要基础更广泛的税收，这些税收来自更大范围的收入和财富范围内的个人和家庭。 Eisen、Palacios 和 Li ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ PAGE1fraserinstitute.org介绍近几十年来，在整个北美，权威人士和政界人士已经对收入分配最高的个人和家庭征收更高的边际所得税。对“前百分之一”增加所得税的呼声尤其普遍。自 2008/09 经济衰退开始以来，加拿大联邦一级和五个省的政策制定者已经注意到这一呼吁，提高了他们的最高边际税率。在联邦一级，最高税级大约与收入最高的 1% 的人一致。本研究简要调查了最近关于这些提高最高边际所得税率作为创收工具的功效的研究。它还讨论了进一步提高最高所得税率以产生额外收入的相关问题，并讨论了增加收入的其他选择。我们还研究了从高收入和富裕家庭增加税收的替代方案，以及讨论对公共财政的影响。总而言之，我们试图评估一系列旨在对最高 1% 的加拿大人征税的政策在多大程度上可能产生足够的收入来资助政府角色的重大扩张1或者更确切地说，如果随着时间的推移政府支出的大幅增加将需要在更广泛的收入和财富范围内增加税收。本文的计划如下。在第一部分，我们研究了自 2008/09 年经济衰退结束以来加拿大政府提高个人所得税 (PIT) 税率的程度。接下来，我们简要概述了最近提高最高边际所得税税率对高收入人群的收入影响的近期证据。在下一节中，我们将简要研究为从高收入和富裕家庭获得额外收入而提出的替代策略。然后，我们考虑这些结果对加拿大公共财政的影响，以及对最高 1% 的高税收在多大程度上可以为政府和公共服务规模的大幅扩张提供资金。最后一节简要结束。1.例如，加拿大政策分析中心最近发表的一份出版物 (Hemingway, 2021) 建议到 2024/25 年将联邦项目支出相对于当前基准情景增加 20.3%。当引入支出或税收的“大量”或“显着”增加的概念时，该估计值提供了一个有用的参考点。此外，鉴于最近联邦自由党和新民主党之间就议会合作达成的协议，值得注意的是，最近的一项分析表明，实施自由党和新民主党承诺的所有支出承诺在最近的选举中，竞选平台将使实际人均支出比 2019/20 年 COVID 之前的水平高出约 18%（Fuss、Palacios、Li 和 Hill，2021 年）。 2 ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ Eisen、Palacios 和 Lifraserinstitute.org围绕最高边际所得税率的最新发展近年来，在北美，人们普遍呼吁增加对高收入和富人的税收。例如，布罗德本特研究所 (Broadbent Institute) 最近发布的一份在线请愿书 (2021) 要求支持者支持其呼吁“征税”富人：现在资助进展”。正如我们将看到的那样，近年来，全国各地的政府都听取了这一建议，到目前为止，实现这些目标的最受欢迎的工具是提高最高边际个人所得税率。提出了多种理由来提高高收入者的边际所得税率。总理贾斯汀·特鲁多解释说，他的政府决定将最高边际联邦税率从 29% 提高到 33%，作为创收的一种方法，以资助将其中一个较低等级的税率从 22% 降低到 20.5%（Aiello , 2021)。安大略省政府在 2012 年将其提高到最高所得税率作为一项旨在减少该省当时面临的巨额赤字的措施，明确称其新的最高税级为“抗赤字的高收入税级”（安大略省，部财务部，2012 年）。为加拿大政策替代中心撰稿的分析师建议，从更高的最高税率中增加的收入可用于为政府计划和服务的扩张提供资金（Sanger 和 Osberg，2019 年）。尽管颁布它们的政府已经确定了这样做的不同原因因此，全国多个政府已经实施了提高 PIT 最高税率的措施。如前所述，联邦政府在 2016 年将其最高 PIT 税率从 29% 提高到 33%。自 2008/09 年经济衰退结束以来，省一级也出现了增长。表格1显示了 2010 年至 2021 年间最高省级税率的变化。不列颠哥伦比亚省将最高 PIT 税率提高了 5.8 个百分点。阿尔伯塔省将最高税率提高了 5 个百分点。安大略省的增幅为 3.12 个百分点。魁北克的最高税率提高了 1.75 个百分点，新不伦瑞克省提高了 6.0 个百分点，纽芬兰和拉布拉多的最高税率提高了 3.9 个百分点。 2当然，联邦和省税率适用于相同的税基，这意味着这些省份的纳税人几乎同时受到联邦和省的影响2.2010 年，加拿大联邦最高税率 29% 适用于超过 128,800 美元的应税收入。 2021 年，33% 的最高税率适用于超过 221,708 美元的应税收入。在省一级，2021 年最高税率适用于曼尼托巴省 72,885 加元和阿尔伯塔省 314,928 加元之间的应税收入。 Eisen、Palacios 和 Li ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ PAGE3fraserinstitute.org表 1：2010 年和 2021 年最高法定边际所得税率 (%)，省、联邦和合并20102021顶级省最高联邦综合最高价顶级省最高联邦综合最高价 率率 率率加拿大29.0033.00不列颠哥伦比亚省14.7029.0043.7020.5033.0053.50阿尔伯塔10.0029.0039.0015.0033.0048.00萨斯喀彻温省15.0029.0044.0014.5033.0047.50马尼托巴17.4029.0046.4017.4033.0050.40安大略省17.4129.0046.4120.5333.0053.53魁北克24.0024.22 248.2225.7527.5653.31新不伦瑞克14.3029.0043.3020.3033.0053.30新斯科舍省21.0029.0050.0021.0033.0054.00爱德华王子岛18.3729.0047.3718.3733.0051.37 纽芬兰 &拉布拉多犬14.4029.0043.40 18.3033.0051.30注： [1] 个人所得税税率包括适用的附加税。 [2]魁北克：由于魁北克减税，魁北克的联邦个人所得税率较低已选择退出各种联邦计划。有关详细信息，请参阅 <>.资料来源：CRA，2021；魁北克省收入，2021；作者的计算。加税相结合，使最高综合税率大幅增加。从魁北克的 5.1 个百分点的低点到 10% 的高点不等——不列颠哥伦比亚省的年龄点。表格1显示了自 2010 年以来省、联邦和综合最高边际税率的变化。本节清楚地表明，在过去十年多一点的时间里，加拿大各国政府通过提高最高边际所得税率来响应呼吁从“前百分之一”或“富人”创造更多税收的呼吁。到目前为止，这是政府为实现这一目标而使用的最常用的重要工具。然而，有充分的理由担心这个工具在创收方面的有效性。我们将在下一节简要讨论这些挑战。 4 ◆ 99% 的人没有免费午餐 ◆ Eisen、Palacios 和 Lifraserinstitute.org高级个人的收入影响高收入者的所得税本节概述了最近关于较高的最高边际税率对高收入者的收入影响的研究。然而，应事先确定，将税率设定在收入最大化点并不一定是任何特定税收或整个税收制度的适当税收政策目标。税收政策的变化可能会产生少量的额外收入，但也会导致严重的经济扭曲和对经济增长的负面影响，这可能是不可取的。最终，税收效率、公平、经济自由和公共服务资金的充足性都被确定为可能影响税收政策偏好的因素。因此，这一讨论不应被视为暗示最大化高收入者的所得税收入是一个适当的政策目标，而是提供对近期证据的概述，以评估更高的个人所得税税率在多大程度上事实上，高收入者可以为政府带来额外收入鉴于当前的行政和执法规则和基础设施，加拿大的情况。省级高收入者个人所得税上调研究如前所述，加拿大的几个政府已经提高了最高边际所得税率。所述理由是增加收入以实现一系列目标——最重要的是增加收入以降低适用于较低税率等级的税率、减少预算赤字或为额外支出提供资金。然而，提高最高所得税率，特别是只有收入最高的 1% 的人真正实现这一目标所面临的所得税率是值得怀疑的。任何税收产生的收入金额取决于两件事。第一个，上面讨论的，是税率。第二个是适用该税率的税基规模。这两个变量是相关的。具体而言，较高的税率通常会降低其适用的税基规模。在提高个人所得税税率的情况下，税基可能会缩小，因为在适用更高税率的水平上报告的应纳税个人收入减少。这可