薪火相传-慈善事业助力家族理念永续传承（繁体）

前言 在過去的幾十年裡，亞洲積累了世界三分之一的財富，同時在教育、預期壽命和基礎設施方面取得了卓越成就。然而，該地區仍居住著全球約三分之二的貧困人口，並非所有的亞洲地區都得到了均衡的經濟發展，而流行病、氣候變化和自然災害等全球性挑戰依然緊迫。私人財富的積累、持續擴大的貧富差距、以及不斷提升的社會責任意識都促進了亞洲地區慈善事業的快速發展。 長期以來，家族慈善事業一直被視為延續家族產業和家族理念與精神的基石，亦是增強家族參與度和身份認同感的重要途徑。隨著全球財富轉移正盛，家族下一代成員的作用持續擴大，通過與時俱進的實踐來推動產生持久影響力的慈善公益。本文旨在探討亞太地區富裕家族的下一代成員如何在引領系統性、可持續的家族捐贈模式的同時，傳承家族文化，延續回饋社會的價值觀、理念和責任感。 亞太地區的私人慈善捐贈市場概覽 隨著全球持續應對新冠疫情帶來的影響成為新常態，慈善捐贈的規模屢創新高，出資速度空前，其中亞太區也不例外。與此同時，隨著企業社會責任和環境、社會和企業治理(ESG)投資日益受到關注，企業和高淨值人士正探索新模式，為亞太地區的可持續發展做出貢獻 雖然中國內地的家族捐贈增長規模和速度遙遙領先，但第一代創富者仍在探索合適的捐贈模式，比如近期興起的股票捐贈。中國內地的家族慈善在未來十年將如何演變，以及他們的下一代家族成員如何接棒和發展，我們拭目以待。" 政策法規、稅收優惠和生態系統整體基礎設施是慈善事業發展的關鍵驅動力，合力營造了亞太地區各不相同的私人公益捐贈環境，其中超高淨值人士增長迅速的三大區域經濟體——新加坡、中國香港、中國內地——正處於各自的發展階段。 瑞銀財富管理董事總經理兼環球家族辦公室亞太區聯席主管辜良雄先生 根據亞洲慈善與社會中心發佈的2020年行善指數報告，新加坡提供了較有利的慈善發展環境，包括稅收優惠和政策支持，公益產業得到了穩健發展。除了基礎設施建設外，政府也在社會服務組織的資助中發揮了重要作用。社會服務組織中約三分之一的預算來自於政府資助，使新加坡成為亞洲地區政府資助公益占比最高的經濟體之一。 中國香港的公益產業在過去20年持續積極地發展，慈善機構的數量從2000年的3,250家增長到2020年的9,191家。慈善機構捐款規模也從2000年至2001年的29億港元（約3.741億美元）增長到2014至2015年的117億港元（約15億美元），實現了近四倍的增長。但慈善機構的有關政策還是較為零散，通過套用現行企業的監管框架，並在此基礎上進行一些針對性修改，從而為自發組織的民間慈善活動提供了較大發揮空間。2020年行善指數報告的調查顯示，90%的社會服務組織有三分之一的資金來自於個人捐贈，此佔比在亞洲地區排名第二。 中國內地的慈善事業則大多與政府聯合開展，並主要聚焦國家策略中的特定領域，例如教育、扶貧和救災等。政府出台的慈善活動相關政策不僅帶來直接影響，而且具有較強的指標性和放大效應。 額從2005年的873萬元人民幣（132萬美元）增長到2017年的37億元人民幣（5.6億美元）。中國內地慈善捐贈的迅速發展，尤其在私人和企業公益領域，反映出各方力量在實踐社會責任領域越來越高的參與度。 儘管慈善生態系統和稅收優惠較其他經濟體而言有待完善，中國內地的慈善捐贈總額從2009年的330億元人民幣（50.3億美元）增長到2020年的2,090億元人民幣（315.7億美元），中國家族慈善基金會的捐贈總 2016年，中國政府頒佈的《慈善法》為境內的慈善事業提供了法律依據，同時針對境外公益組織開展慈善活動出台了《境外非政府組織境內活動管理法》（下稱"管理法"）。 頭都建立了自己的企業慈善基金會（通常由公司收入或利潤的一部分作資助），與此同時，這類企業的創始家族也紛紛設立了個人慈善基金會。這些基金會通常在境外註冊，並由海外上市公司的股票捐贈出資，惟捐贈的主要使用目的地仍在中國境內。最近，中國科技巨頭已承諾捐助數百萬至上千萬美元用於抗擊新冠疫情，包括為醫學研究提供資金、改善醫療設施、支援醫務工作者，和應用數字科技促進國際間的抗疫合作。 雖然這些法規賦予了慈善組織更高的社會認可，但同時《管理法》對境外公益組織提出了更高的運營要求，隨之而來海外捐助規模的缩小以及個人慈善家和企業社會責任項目的增長開始重塑中國公益產業的格局 近年來，很多大手筆慈善專案的湧現帶來了積極的社會影響，尤其是科技領域的龍頭企業。大多數中國互聯網巨 親力親為的新一代慈善家 下一代家族成員引領構建專業化的慈善組織 長期以來，家族慈善一直是協調家族代際傳承的有效工具。它為家族成員的互動提供了一個共通共用的渠道，一方面讓年長一代繼續參與家族事務並分享家族精神，同時為年輕一代提供了一個興趣和技能培養的平台，為日後參與家族決策做準備。 慈善活動都單獨註冊成立為慈善組織（簡稱"機構"），基金會再分別向每個機構提供資助。 家族慈善制度建設的另一個工具是"家族慈善信託+基金會"的聯合架構。該架構以信託的形式管理家族資產，並通常由投資團隊或家族辦公室打理，每年基金會的預算由信託通過捐助的形式發放。慈善信託和基金會的聯合模式確保了捐贈活動的靈活性和可持續性，同時允許家族保留資產控制權。 許多富裕家族的年輕一代較早就接觸到慈善，但與家族前輩不同的是，相較於一次性捐贈，家族年輕一代有志於建立一個專業的慈善組織，並創造持久的社會影響力。家族領袖或受益人"一言堂"的時代已過去，年輕一代會從多方著手追求透明的捐贈流程，並帶領家族基金會進入專業管理和能力建設的階段。伴隨著他們持續挖掘和嘗試緩解系統性的社會矛盾，年輕一代所發揮的角色將進一步擴大。 Tolaram是一家總部位於新加坡的企業，2015年經歷了從股權到信託架構的轉變，家族基金會成為了信託的單一最大受益人。家族基金會IshkTolaram執行董事、第四代家族成員SumitraAswani女士指出："基金會架構的設立標誌著Tolaram的慈善之旅進入新篇章。專項管理的資金保障給了我們新的機遇來打造一個全新、目標驅動、有影響力的組織。" 談到不同世代的慈善捐贈方式時，陳廷驊基金會首席策略師張添珞女士介紹了陳氏家族基金會轉型的歷程。在2012年南豐集團創始人陳廷驊博士，也就是張添珞女士的外公過世後，基金會開啟了慈善活動的制度建設。她評論道："在我越來越多參與基金會事務並最終成為受託人之一以後，我們根據組織使命調整了基金會的策略和核心領域。我們希望成為親力親為的慈善家，不僅僅提供財政資助，同時也提供知識上和社會資源等全方位支持。" "對於香港和新加坡擁有多世代成員的富裕家族來說，家族慈善信託、基金會和家族辦公室的聯合架構模式已經發展成常用做法。這樣的組織結構為家族成員提供了一個交流、連接、決策的平台。有一些家族也會選擇由家族辦公室來監督基金會的營運。" 陳廷驊基金會的願景源於陳博士的人生座右銘——"待人如己"。基於這一理念，董事會制定了他們的使命宣言，即協助建設一個富有憐憫心的社會並提倡基於憐憫心的價值觀。為了提高整體運營效率，四個核心議題所對應的 瑞銀財富管理董事總經理兼大中華區慈善服務主管及瑞銀香港慈善基金會負責人董黎瀅女士 實踐與時俱進的家族慈善 當今的慈善組織需要順應世界變遷的需求而不斷革新發展，比如新冠疫情大流行改變了許多現行的捐贈方法。在慈善生態體系較成熟的市場，許多組織為應對疫情爆發暫時放寬了出資要求，簡化了彙報流程，迅速發放了資助金。隨著疫後重建的推進，全球疫情進入常態化，全面復蘇需要長期的努力。 一步解釋，陳廷驊基金會的慈善活動最注重項目的影響力。例如，疫情期間他們發起的ProjectFuel項目不僅篩選了當地有潛力的小型公益組織並向它們提供緊急財政捐助，同時還發起了公益組織之間的聯誼活動，協助他們長遠的發展。其他機構的活動也以憐憫心的培養為主題，包括兒童價值觀的建設、培養獎學金獲得者成為有見地和富有同情心的領袖，以及指導綜合醫療護理。 全球疫情爆發時，IshkTolaram基金會劃出了專項抗疫資金，加快了撥款申請週期，以便開展小規模、短週期的救濟工作。隨著疫情管控得以緩解，基金會將重點轉回核心領域，即技能培訓、教育和醫療等專案，以支持中長期疫後重建的工作。 "年輕一代非常關注慈善專案的影響力評估和可持續性。 專案影響力的評估指標涵蓋兩方面:產出與成果。如果‘產出’是指向1,000名學生發放獎學金，那麼‘成果’則是指這些學生取得的學習成效。"董黎瀅女士補充道。 除了應對災害等突發事件，慈善公益組織從捐贈型救助模式拓展到系統性的方式來關注社會問題。張添珞女士進 慈善事業為家族成員的成長和參與家族事務提供重要平台 家族慈善可以在增進家族成員間互動、傳遞家族精神文化方面發揮重要作用。以家族先輩的名義進行慈善活動會賦予年輕一代源動力，去承擔起家族產業傳承的重任。 對有些家族來說，慈善是聯繫家族成員與先輩的紐帶。 張添珞女士回憶起2021年出席由陳廷驊基金會主辦的展覽開幕並發表演講，在那一刻她感受到了責無旁貸的使命感。展覽場地的前身是南豐集團旗下紡織廠，後來集團本著"銘記歷史，繼往開來"的理念將其改造為企業孵化和創新中心。"當我坐在外公曾經常光顧的工廠，我深深地感受到家族傳承的重擔落在我的肩上。我彷佛聽到內心的一個聲音說:‘張添珞，你必須快點成長，承擔起家族的責任，把你的外公和媽媽一直教導你的付諸於實際行動’。類似這樣的時刻總是提醒我還有很多工作需要繼續努力，它一直激勵我帶領基金會不斷創新，跟上時代的步伐。" 對於部分年輕一代來說，慈善事業為他們和當地社區提供了一個學習或試驗的機會。例如，IshkTolaram基金會邀請企業員工和下一代家族成員一起參與慈善活動，基金會會資助他們自發組織的慈善專案，並協助擴大專案的影響力。"Tolaram公司員工可通過基金會的Pass-it-On補助金項目提出捐助申請，該補助金項目旨在資助教育、醫療、及技能培訓領域的公益組織，"Sumitra女士分享道，"我們也在為熱心公益的年輕一代家族成員探索這種模式的可行性。" 慈善事業與其他活動互相融合以擴大影響力 與亞洲其他地區的慈善家不同，許多中國內地的知名慈善家都是第一代創富者，他們仍處於慈善實踐的探索階段。由於家族基金會的基礎設施尚在完善建設中，大部分家族會選擇通過公司途徑和企業基金會作出捐贈,但企業家之間的普遍共識是，回饋社會是家族產業延續的重要組成部分。 然而在未完全開放的政策環境下，部分中國內地企業家的慈善熱情難以得到施展。目前中國內地主要有兩種私人慈善捐贈模式，而兩種方式各有缺點。相較於基金會模式，慈善信託模式有很大潛力，它的主要優勢在於沒有最低原始資金以及年度最低公益事業支出要求，而基金會則需要200萬元人民幣的註冊資金和不低於資產額8%的年度支出。慈善信託的稅收優惠不完善、法規未成熟、以及基金會的高營運成本，是導致許多慈善家將信託設立在海外的主要原因。但即便如此，他們仍然需要通過其他方式才能直接向中國內地捐贈。 IDo珠寶品牌及IDo基金會的創始人李厚霖先生在談及對慈善事業的理解時表示："作為企業家，我覺得慈善是一種使命感。IDo珠寶品牌的使命是讓更多人都能相信愛、感受愛、傳遞愛。我們基金會的慈善活動是基於這一品牌使命的延續。" "我們在地域上的重心隨著團隊的壯大正逐步走出香港，但這將是一段漫長的旅程，"張添珞女士解釋道，"去年我們與浙江大學啟動了新的合作，但由於離岸機構直接捐贈的限制，我們最終通過浙江大學在香港註冊的慈善機構進行捐贈。" "對於那些將社會責任作為企業立足之本的中國家族企業來說，慈善活動是企業社會承諾的公開體現。若執行到位，這種能見度將提升企業聲譽和定位，從而協助企業發展壯大。" 德勤亞太區民營企業與私人客戶服務總裁周錦昌先生 免責聲明 本文件由瑞銀集團("UBS")在德勤亞太("DeloitteAsiaPacific")的協助下編制。 免責聲明 - 瑞銀集團 ("UBS") 本文件僅供個人使用。 資訊的準確性