迈向综合支付解决方案使支付处理成为业务的一部分 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分02迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分底线随着支付行业动荡的尘埃落定，一个新的格局正在显现，参与者正在评估如何随着这个生态系统的发展促进支付。随着支付领域的新进入者如此之多，支付处理服务的交付模式继续适应，比仅仅几年前有更多的选择。支付公司难以回答几个问题：谁是我们的最终客户？我们的履约义务是什么？谁控制服务？确定这些答案对于澄清现有支付系统和开发更新至关重要。02 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分03迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分早在 COVID-19 袭击之前，公司就已经将更多业务转移到网上。解决大流行造成的限制，客户很快转向数字优先，精简他们的交易和经验，并加速无数公司和行业的数字化路线图。面向消费者的企业只为他们的一小部分而设立在线或数字环境中处理的业务突然发现他们的运营模式不适合新常态。新的客户和支付数据对他们的存储能力和安全通信能力造成了负担。新的支付应用程序的出现，非接触式支付和金融科技初创公司只增加了这个不断发展的支付生态系统的复杂性。1事后看来，在这个新兴的支付时代。而且，随着行业动荡的尘埃落定，新的格局正在显现，参与者正在评估如何随着这个生态系统的发展促进支付。03 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分卡网授权和交易数据商人PayFac处理器支付招商银行POS软件网关合作伙伴自 2019 年以来发生了重大变化，当时我们上次概述了确认收入的过程在支付技术行业。2 支付公司继续建立和扩展其运营能力和覆盖范围，加速其进入新市场和解决方案的路线图。由于大量新进入者，支付生态系统正在通过将支付集成到现有企业解决方案中来扩展。更重要的是，公司正在扩张和区分他们的支付解决方案以推动价值——不仅仅是技术后台基础设施。供应商正在将支付从商品化解决方案转变为增值服务，通过加深客户关系并使其更有利可图。那么，这意味着什么？市场在发展，玩家和产品继续快速扩张步伐。这反过来又推动了整个行业支付生态系统的复杂性增加，包括B2B 和嵌入式金融领域不断发展的格局交易。因此，现在是评估我们在支付行业的发展方向和发展方向的适当时机。客户付款POS 软件网关捆绑包不断发展的支付生态系统传统的 PayFac 解决方案网关支付解决方案完全集成的支付解决方案04 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分IFRS 和 US GAAP 考虑因素随着公司的地域扩张，重要的是要认识到国际财务报告准则和美国公认会计原则之间的差异。组织应注意 IFRS 和 US GAAP 之间的主要区别，特别是在财务报告中对收入确认的潜在影响方面。阅读更多 >不断扩大的支付生态系统对于大多数进出金融服务的公司和科技行业，支付处理有长期以来一直是一种商品化的产品——一种通用的后台服务。但越来越多的金融科技和技术公司尤其意识到有机会改善支付体验一种扩大访问、简化流程和大规模生成数据和价值。他们将支付处理视为潜在的价值来源和不断扩大的生态系统中的数据来源，并且正在寻找整合个人支付的方法服务融入一系列广泛的整体解决方案，将输入重新组合成单一的服务产品。这些解决方案越来越多地以服务形式提供，通常嵌入到现有的软件产品中和/或与网关解决方案一起重新打包。随着如此多的新进入者进入该领域，支付处理服务的交付模式继续发生演变，比仅仅几年前有更多的选择。在不断发展的支付生态系统中，成本、便利性和消费者选择使得基于订阅的支付解决方案越来越受欢迎。并集成解决方案提供新的收入来源并创造更深层次的和更持久的客户关系支付处理服务与现有企业解决方案的结合。不断扩大的支付生态系统——尤其是新的参与者和解决方案——对传统意味着什么支付提供商？面对更具活力的生态系统，现有支付技术必须继续发展，这一点至关重要。当然，新竞争的出现，尤其是来自初创公司的竞争，可能会扰乱任何成熟的市场。但传统支付提供商可以而且应该继续适应这些最新进入者以及他们的新解决方案。提供商正在转向更集成的支付解决方案，以增加新的收入来源、吸引更多客户并提供差异化增值服务。随着支付处理在运营甚至商业模式中发挥着越来越大的作用，企业在选择如何处理支付时面临着更重要的决定。他们拥有比以往更多的选择，从建立自己的系统到与已建立的支付处理器签订合同，再到购买服务作为软件即服务 (SaaS) 订阅的一部分。最佳解决方案——内部、独立或集成——每个公司都会有所不同。进行此类评估需要组织了解其当前在支付生态系统中的地位，并愿意潜在地超越其传统角色以与市场一起发展。当然，对于高管来说，密切关注行业的未来状况至关重要。这一领域的新进入者和日益激烈的竞争应该会推动对综合支付以及组织如何利用这一演变的新思维。反过来，这可以帮助高管了解和准备面临的挑战和开发潜在的解决方案。05 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分收入确认的持续复杂性确认收入仍然是公司及其投资者的关键业绩指标。因为随着支付生态系统的不断发展，公司一直在努力解决收入确认问题——具体来说，如何列报收入和各项费用符合收入核算标准，ASC 606。随着生态系统和参与者的不断发展，对指南的仔细评估至关重要。必须考虑服务的交付模式、参与支付交易的各方以及支付交易中的各个组成部分。每次收费安排。产品是集成的还是独立的可以对会计产生重大影响分析。多方参与每项财务交易，无论多么小，都是一个复杂的挑战跟踪费用的来源或去向 - 谁有风险，以及每笔交易的方式正在解决。因此，企业可能很难在收入确认会计中识别和评估这些费用。对于公司而言，准确识别和核算其应收账款和应付账款也可能具有挑战性。这些是根据复杂的数据集汇编而成，并确定结算过程中使用的银行账户的合法所有权和限制。因此，支付公司难以回答几个问题。有些可能看起来乍一看令人惊讶的基本，但它们可以更多复杂的幕后：谁是我们的最终客户？我们的履约义务是什么？谁控制服务？确定这些问题的答案对于澄清现有支付系统和开发更新至关重要。此外，支付公司的方式提供解决方案——内部的、独立的或集成的——可能会对他们的结论产生重大影响。例如，如果您将另一家公司的支付解决方案嵌入到您的 SaaS 解决方案中，会计应进行分析以确定履约义务以及各种费用组成部分的适当总列报与净额列报。收入确认可能很复杂，尤其是在涉及集成解决方案时。并且一次当首次公开募股 (IPO) 和特殊目的收购公司（SPAC）交易比以往任何时候都更加普遍，收入确认结论仍然是监管机构和投资者关注的焦点。达成正确的收入确认结论对于及时和成功的 IPO 或 SPAC 交易至关重要。06复杂的数据集在支付处理中，公司经常面临理解和处理大量复杂数据的挑战，这些数据需要仔细和及时的核对。未及时、规范地接收数据时方式，它可以创建：•与准确性相关的风险增加关键数据的完整性•将数据与可靠的内部和第三方来源相协调的挑战•需要加强内部对账控制和考虑相关服务组织的 SOC 1 报告因此，组织需要一个系统的确保核对过程的可靠性数据。这对于组织内的财务报告和关键决策至关重要。要得到在这些问题之前，组织必须确定合适的顾问和工具及时识别和管理他们的数据方式。 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分会计准则对收入确认的影响这个复杂的生态系统如何影响收入确认？评估收入确认要求的一些关键问题是：•谁是我的客户？•承诺的指定商品或服务是什么？•我是委托人还是代理人？•我的履约义务是什么？ASC 606 指南的核心原则是实体应确认收入以反映向客户承诺一定金额的商品或服务反映该实体的对价期望有权换取这些商品或服务。为实现该核心原则，实体应采取以下步骤：01.识别与客户的合同。02.识别合同中的履约义务。03.确定交易价格。04.将交易价格分配给合同中的履约义务。05.当（或随着）主体满足以下条件时确认收入履约义务。谁是我的客户？在每个安排中定义客户主体应在每个安排。 ASC 606-10-20 将客户定义为：“A与实体签订合同以获取作为实体日常活动产出的商品或服务以换取对价的一方。”例如，在支付处理生态系统中，商家通常是支付处理器的客户，因为商家与支付处理器签订服务合同以换取对价。承诺的指定商品是什么还是服务？承诺的商品和服务这种分析的关键是确定承诺的商品和服务。一些支付处理商仅向客户提供对收单银行支付服务的访问权限（有时称为作为“网关”），而其他支付处理器提供包含完全集成的服务平台。这些服务可能包括预授权、授权、批处理和清算、路由、调节账户活动、管理与发卡银行和卡网络的关系、欺诈检测和风险审查以及结算/资金。ASC 606 包含实体的要求必须评估每个承诺的商品或服务，以确定它是否“能够区分”和“可与协议中的其他承诺分开识别”合同。”这一决定的目的是考虑承诺的性质是单独转让这些商品或服务，还是相反，转移以承诺的商品或服务作为投入的一个或多个组合项目。个人承诺与综合承诺特定商品或服务是可明确区分的商品或服务（或一组不同的商品或服务）将提供给客户。了解对客户的承诺是否可明确区分对于确定指明的服务是否是个别可区分的服务或应组合的各种服务进入单个指定的服务。这个评估很关键确定该实体是支付处理交易中的委托人还是代理人。07 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分我是委托人还是代理人？委托人与代理人如果与客户的合同包含多个指定商品或服务，实体可以是某些指定商品或服务的委托人，也可以是某些指定商品或服务的代理人其他。委托人对代理人的决定是一个重要的，因为结论实体达可以显着影响确认的收入金额。指定商品或服务的委托人将按其有权从其客户处获得的总额确认收入，而代理商将按保留的净额确认收入。换句话说，一个作为委托人的实体通常会将支付给生态系统中其他方的费用作为收入成本，而作为代理人的实体通常会将此类费用作为收入的减少（对冲收入）。服务控制对于每项指定服务，实体必须确定它是否在将服务转移给客户之前控制服务。换言之，该实体是否有能力指导使用和从服务中获得几乎所有的好处支付处理生态系统中的其他方在该服务转移到顾客？在支付处理中确定哪一方控制另一方提供的服务生态系统需要重大判断，因此主体还可以评估 ASC 中的控制指标606 支持其结论。作为该决定的一部分要考虑的因素可能包括：01.主体与客户和其他方的合同安排、关系和承诺的性质，以及主体因交易产生的潜在损失风险（例如，拒付、应付其他方的费用）。作为该分析的一部分，实体可以考虑是否充当“商户”记录”用于它处理的交易。02.客户与支付处理生态系统中其他方之间的任何合同安排或关系。03.实体指示支付处理生态系统中的其他方代表其提供支付处理服务的能力。作为该分析的一部分，主体可能会考虑其是否制定了承销指南、是否有能力拒绝交易或扣留资金、批准客户合同，提供客户支持，并负责解决客户服务问题。04.客户是否认为该实体主要负责支付处理服务，包括其可接受性。05.实体增强、修改或终止支付处理服务的能力。06.实体确定并随后更改将用于执行各种支付处理服务的各方的能力。07.设定客户支付的总体价格的能力。08.主体是否提供重要服务整合所有转移给客户的服务。09.实体代表商户维护支付处理信息、执行预授权服务以及确定向支付处理生态系统中的其他方提供哪些支付处理信息的义务。支付行业高管应咨询他们的鉴于涉及的重大判断，审计师应用委托人对代理人的指导和收入会计准则的其他复杂要素。08 迈向综合支付解决方案|使支付处理成为业务的一部分我的履约义务是什么？如果主体断定它不控制指定的服务，该实体实际上是作为代理向客户提供该等服务，其履约义务是为对方安排（或各方）提供指定的服务。因此，主体应仅记录其保留的费用净额的收入。相反，如果一个实体是提供特定服务，主体的履约义务是特定服务本身。因此，该实体将记录从客户那里收到的总费用的收入。在许多情况下，主体提供的部分或全部服务有资格作为构成一系列可明确区分的单一履约义务进行会计处理服务。 ASC 606-10-25-14 规定：“在合同开始时，主体应评估合