（2021年版）Guidance on Corporate Social Responsibility Management for Chain Stores & E-Commerce Platforms: 2021 Edition 关于本指南适用范围本指南适用于在中国境内以连锁经营模式发展的实体连锁企业，以及全渠道融合发展的互联网消费平台1，业态包括零售业、餐饮业、生活服务业、电商行业等。应用涵盖上市及非上市企业，其他相关行业企业可根据实际情况参照使用。术语解释可持续发展：既能满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害的发展2。企业社会责任（简称CSR）：组织通过透明和合乎道德的行为为其决策和活动对社会和环境的影响而担当的责任3。环境、社会和治理（简称ESG）：ESG是环境（Environmental）、社会（Social）和公司治理（Governance）的缩写。其中环境管理包括投入和产出；社会管理包括领导力、员工、客户和社区；公司治理包括透明度、独立性、薪酬和股东权利等方面4。特别鸣谢中国连锁经营协会（ CCFA）政策协调委员会参与本指南；中国可持续消费圆桌成员企业，包括沃尔玛、迪卡侬、盒马鲜生、京东、永旺、呷哺呷哺、星巴克、利群、联华、美团、丝芙兰等提供信息支持。商道纵横中国可持续发展案例中心团队编制本指南。大道应对气候变化与促进中心提供资金支持。说明本指南致力于提供尽量完整、准确和及时的数据，不恰当之处请指正。此次为指南首次发布，后续将根据最新政策法规、全球可持续发展背景、更新的报告披露指引、证监会和交易所新规等，进行年度检视并定期更新指南内容。1. 实体连锁企业与互联网消费平台的定义可参考：GB/T 18106-2021 零售业态分类、 SB/T 10465-2008 连锁经营术语2. 参考世界环境与发展委员会（WCED）在1987年发布的《我们共同的未来》中对可持续发展的定义3. 参考GB/T 36000-2015 社会责任指南中对社会责任的定义4. 参考高盛在2006年发布的《高盛环境政策：2006年终报告》中对环境、社会和治理方面的具体评价指标界定 目 录引 言 ............................................................................................................1指南要点 .......................................................................................................3第一部分：建立企业社会责任指标体系 .....................................................4（一）识别企业社会责任实质性议题.........................................................4（二）形成企业社会责任实质性议题清单 ................................................16（三）制定企业社会责任管理指标体系 ....................................................17第二部分：制定企业社会责任战略与管理架构 .......................................25（一）制定企业社会责任目标与战略.......................................................25（二）明确首要责任：董事会对于企业社会责任管理全面负责 ............25（三）设立企业社会责任协调部门，统筹社会责任实施工作 ................26第三部分：分解企业社会责任目标，跟踪社会责任绩效........................27（一）分解社会责任目标，细化部门分工 ...............................................27（二）跟踪社会责任工作绩效 ..................................................................27第四部分：披露企业社会责任信息 ..........................................................29（一）制定企业社会责任信息披露的整体行动策略 ...............................29（二）确定信息披露方式——撰写企业社会责任报告 ...........................29（三）响应利益相关方期待，提升社会责任影响力 ...............................35附录一：企业社会责任相关指标体系汇总 ...............................................37附录二：企业社会责任工作绩效追踪表 ...................................................39附录三：实体连锁企业及互联网消费平台 发布社会责任报告名单（部分） ...............................................49附录四：英文缩略词索引（按首字母顺序） ............................................51 1引 言生态文明建设是新时代中国特色社会主义的一个重要特征，“十四五”时期我国进入新发展阶段，建设生态文明、推动绿色低碳循环发展，不仅可以满足人民日益增长的优美生态环境需要，而且可以推动实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展。与此同时，中国在参与全球气候治理工作中，正不断强化大国的承诺与担当。继习近平总书记于2020年9月首次提出“中国二氧化碳力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”的目标以来，相关的“1+N”的政策体系也在紧锣密鼓地筹备中。2021年10月24日，作为“1”的《关于完整准确全面贯彻新发展理念做好碳达峰碳中和工作的意见》正式公布，而作为“N”的各领域的政策和指导性意见也将陆续推出。在促进生态文明建设方面，近期中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强生物多样性保护的意见》，并提出了政府主导，包括企事业单位在内的多元社会主体合力的原则。社会议题层面，第三次分配的政策导向明确了企业的公益责任，鼓励企业在自愿的基础上通过公益慈善对于社会资源和财富进行分配，持续致力于减少收入差距，促进共同富裕。经济的高质量发展是从量的增长向质的增长转换，旨在促进可持续发展；是兼顾质量与效率，以创新为第一动力、协调为内生特点、绿色为普遍形态、开放为必由之路、共享为根本目的的发展。外部环境的变化重新定义了风险的范畴，同时随着ESG受到越来越多国家政府和监管机构的重视，兼顾环境、社会、公司治理因素的ESG投资逐渐从欧美走向全球，成为国际投资界主流趋势。根据MSCI出版的2021投资洞察报告，在面向包括不同类型的养老基金、主权基金、保险公司等在内的200家机构投资的调研中，资产管理规模超过2,000亿美元的机构投资者签署了至少一项ESG主题框架，其中79%的机构投资者表示将更频繁地开展气候风险评价。而根据全球可持续投资联盟（GSIA）统计数据，2020年全球发达国家的成熟市场中有35.9%的资产管理属于ESG投资，金额高达35.3万亿美元。同时，全球各个国家政府、证券交易所正积极推动ESG信息披露规则，特别在相对发达的国家和地区，企业社会责任或ESG信息披露正在从早期的鼓励性政策向强制性要求过渡。中国证监会在《上市公司治理准则》修订版中确立了ESG信息披露的基本框架以来，一系列政策密集出台，促进A股上市公司ESG信息规范化披露。今年以来，ESG信息披露的要求更是在新修订的上市公司年报、半年报格式指引及《上市公司投资者关系管理指引（征求意见稿）》中被明确提出。而国务院国资委在今年也明确将ESG纳入中央企业履行社会责任的重点工作。在投资者、评级机构、监管部门的共同推动下，企业持续强化可持续发展管理，将环境、社会风险纳入公司全盘风险评价及公司治理框架，并不断优化企业社会责任或ESG信息披露水平，将成为必然趋势。据不完全统计，中国连锁经营协会发布的2020“中国连锁百强”中有38家企业已上市，其中13家于深交所上市，9家于港交所上市，16家于上交所上市。根据不同证券交易所的要求，约16家连锁企业基于不同的报告框架，发布了社会责任、ESG 或可持续发展报告。连锁企业作为服务业重 2要支撑，在促进消费，推动国内国际双循环中发挥着不可替代的作用。根据中国连锁经营协会联合国家信息中心发布的《零售业对社会经济的影响》报告显示，“十三五”时期，我国零售业稳步增长，年均名义增速 3.4%，2020 年零售业规模超 4 万亿元人民币，约占 GDP 的 4.07%。同时，零售业广泛吸纳社会就业的基础性作用显著。在国家提出“双碳目标”的背景下，伴随连锁经营企业的不断转型发展，无论是上市公司还是非上市公司，部署可持续发展战略，强化ESG管理都已经成为一个不容忽视的问题。从何入手开展企业社会责任建设，应该重点关注哪些议题，如何建立自上而下的有效管理机制等现实问题，是推动企业持续将可持续发展战略落实到行动层面必须要面对和亟待解决的。应对行业特定的需求与挑战，《实体连锁企业及互联网消费平台社会责任实施指南》适时推出，旨在为行业企业提供一整套行之有效的管理工具与工作方法，帮助企业持续提升社会责任管理水平及信息披露质量，主动应对监管要求、降低合规风险，进一步提高企业竞争力和创新力。 3指南要点Q1 为什么企业必须强化社会责任管理？• 符合政策及监管要求• 提升公司治理水平• 获得潜在责任投资机会• 响应消费者与社会的诉求• 顺应绿色低碳循环发展主流化趋势Q2 企业社会责任实施四步走方案Q3 企业可以从本指南中获得哪些信息？• 一份适用于实体连锁企业及互联网消费平台的社会责任实质性议题清单（见指南第一部分）• 一套企业社会责任管理指标体系（见指南第一部分）• 一个企业社会责任战略与管理架构（见指南第二部分）• 一套完整的企业社会责任绩效跟踪工具（见指南第三部分及附录二）• 一套完整的企业社会责任信息披露流程与框架（见指南第四部分） 4第一部分：建立企业社会责任指标体系实施建议：※概览最新国家政策法规及通用的社会责任指标与评级体系； ※了解企业社会责任实质性议题框架的识别过程；※获得一份实质性议题清单和一套管理指标体系，为企业社会责任战略制定做好准备。（一）识别企业社会责任实质性议题首先，通过对标相关政策法规要求与国家绿色低碳循环发展战略目标、同行企业的最佳实践、全球可持续发展目标与倡议、普适性披露标准、交易所ESG报告披露指引、ESG评级指标体系发展趋势与动向、及国内外社会责任管理指南，从中提炼出社会责任重点领域；其次，通过多样化的沟通渠道，对利益相关方展开调研，了解各方期待；之后，通过不同维度的重要性分析，对各项议题进行筛选，最终形成企业社会责任实质性议题清单。基于该清单，指南进一步为企业提供细化的管理指标，便于企业进行社会责任管理。1. 对接政策法规要求系统梳理、分析政策法规环境，是企业建立社会责任战略的关键一步。遵守各项法律法规是企业生存发展的底线，是企业合法经营、合规管理的基础。同时，不同议题维度、业态、地区的最新法规政策，也是企业制定社会责任战略的重要依据和风向标，为企业识别社会规范、防范合规风险、提升责任表现指明了方向。基于《“十四五”规划和2035年远景目标纲要》的总体要求，按照国家政策和法律法规两个维度，指南提供了