金融稳定委员会：气候相关金融信息披露工作队

FSB气候相关财务披露特别工作组毕马威客户简报2017年1月 ©2017毕马威国际合作组织（“毕马威国际”）。毕马威国际（KPMG International）不提供客户服务，它是瑞士实体，毕马威网络的独立成员所均隶属于该实体。版权所有。什么是工作队？为什么要成立它？气候变化正在成为对金融体系稳定的威胁。因此，G20财长和中央银行行长要求金融稳定委员会（FSB）审查金融部门如何最好地考虑与气候相关的问题。为了使投资者，贷方，保险公司和其他金融利益相关者将与气候相关的风险纳入其决策中，公司需要提供相关信息。但是，该信息当前不可用，并且没有公认的框架公司识别，量化和报告与气候相关的财务风险。因此，2015年12月，金融稳定委员会主席兼英格兰银行行长马克·卡尼（Mark Carney）宣布成立气候相关财务信息披露工作队（TCFD）.这是在金融稳定背景下审查气候变化的第一个国际倡议。工作队做了什么，接下来会发生什么？2016年12月，工作队发布了其建议报告。该报告为数据准备者提供了建议，以披露有关他们面临的与气候相关的风险和机遇以及潜在的财务影响的一致信息。在编写此报告时，工作队审查了现有的披露措施，并分析了现有和需要之间的差距。它致力于识别与气候相关的关键风险，对财务利益相关者需要的信息进行分类，并了解公司在提供此信息时面临的挑战。建议报告将公开征询公众意见，直至2017年2月12日。工作队将在6月向FSB提供最终建议，此后，FSB有望在2017年7月的G20峰会上提出建议。您可以在此处下载完整的建议报告。与气候有关的金融风险和机遇是什么？工作队的重点是过渡风险和物理风险：过渡风险包括未能成功实现向低碳经济的商业过渡所带来的财务和声誉影响。这涵盖了以下方面的风险：旨在减轻或鼓励气候变化的政策行动针对公司为气候变化做出贡献或未采取行动的诉讼取代现有技术和基础设施的新技术发展（例如可再生能源替代燃煤电厂）市场动态变化。身体风险包括气候变化的物理影响所带来的财务影响。其中包括因洪水，干旱，干旱等极端天气而破坏公司的运营和价值链热浪和飓风。它们还包括气候模式长期变化带来的风险。例如持续的高温导致海平面上升。工作队还概述了机会可以通过减轻和适应努力来实现应对气候变化。例如：资源效率可以降低运营成本并减少排放低排放能源的成本正在下降，为组织提供了降低其能源成本的潜在机会低排放产品和服务的不断增长的全球市场为企业提供了商业机会。 ©2017毕马威国际合作组织（“毕马威国际”）。毕马威国际（KPMG International）不提供客户服务，它是瑞士实体，毕马威网络的独立成员所均隶属于该实体。版权所有。工作队有何建议？工作队制定了一套建议，适用于任何部门或国家的组织。它们为组织如何在主流（即公共）财务文件（即年度报告）中披露与气候相关的风险提供了指导。这些建议旨在产生与气候有关的财务影响的有用的，具有前瞻性的信息，并增加对风险和风险的关注。向低碳经济过渡的机遇。建议的核心要素这些建议围绕四个主题领域进行组织：治理，战略，风险管理以及指标和目标。对于每个要素，工作队都定义了总体建议，并得到一系列披露组织的支持，这些披露组织应在报告中包括这些信息。有关详细信息，请参见下面的分组讨论框。情景分析工作队建议的关键要素是组织应使用情景分析来评估潜在的业务，战略和财务影响。与气候相关的风险和机遇，并在财务报表中披露这些风险和机遇。情景分析可以帮助管理气候变化的不确定性，因为对于大多数组织而言，气候变化的最重要影响将体现在推荐披露摘要从中长期来看，这些时间和规模很难预测。工作队鼓励公司选择一系列方案，包括假定全球性的方案。除了另外2或3个温度升高2°C外，还说明了在这种情况下该组织的策略和财务计划可能受到的影响。在此阶段，工作队意识到分析将是定性的。但是，对于风险最大的组织，工作队建议尽可能进行定量分析。它还鼓励此类公司披露与情景分析相关的关键输入和假设，以使用户了解流程及其局限性。原则这些建议建立了一套原则，可能会影响投资者，贷方，保险公司和其他数据用户的未来期望。首先，与气候相关的金融风险需要引起董事会的注意。其次，企业最好通过情景规划来彻底评估其与气候相关的财务风险和机遇。第三，企业需要调整其现有的企业风险管理/风险管理流程，以有效地识别和管理与气候相关的金融风险。最后，数据用户和数据准备者必须共同努力，以制定有效且可用于决策的与气候相关的风险报告指标。披露：披露：描述流程披露用于识别，评估和评估气候相关财务的指标管理与气候有关的风险，机遇和财务风险，以及如何披露温室气体排放和过程如何纳入相关风险。描述组织用于管理的总体风险目标管理方法与气候有关的风险和针对这些目标的机会和绩效披露事项：描述组织已确定的与气候相关的财务风险和机会，以及这些风险对业务，战略和财务计划的影响。还使用情景分析来描述不同的全球变暖情景的影响以及可能的相关政策和市场反应披露事项：描述董事会对-评估和管理，与气候有关的风险和机遇风险管理指标和指标建议：建议:披露披露指标和组织如何识别，评估和评估目标以及管理相关气候-与气候相关的财务风险与财务相关的风险机会战略建议：披露气候的实际和潜在影响-组织业务，策略和财务计划的相关风险和机遇管治建议：公开与气候相关的风险和机遇的组织治理 ©2017毕马威国际合作组织（“毕马威国际”）。毕马威国际（KPMG International）不提供客户服务，它是瑞士实体，毕马威网络的独立成员所均隶属于该实体。版权所有。这对毕马威会员企业的客户意味着什么？目前很少有公司披露与气候相关的财务风险。但这将改变。简而言之，投资者，贷方和保险公司需要更多，更好的信息，以了解企业所面临的财务风险。气候变化。气候相关财务信息披露工作组是潜在的游戏规则改变者。在20国集团（G20），金融稳定理事会（FSB）以及全球金融界的一些知名人士的参与下，它具有很高的信誉。虽然是自愿的，但已经出现的准则是在FSB的支持下，很可能会被接受为事实上的全球最佳实践。或者至少，监管机构和证券交易所将使用它们来确定本地标准。董事会董事应作为其信托职责的一部分，确保其得到应用，以便公司适当报告与气候相关的风险以及其他重大风险。这是该过程的开始。但是，随着气候变化的影响以及对企业的相关金融风险变得越来越明显，金融部门寻求可用于决策的风险披露将变得更加紧迫。毕马威客户可以做些什么？我们的建议是从现在开始全面评估与气候相关的风险在组织内的位置，重点是工作队确定的过渡和物理风险。我们还建议公司评估其流程和数据质量的当前状态，以识别和报告与气候相关的风险。这将包括用于报告碳排放量和针对碳减排目标的进度的系统，但是将不得不进一步将这些数据转换为财务风险。根据工作队的建议，评估气候变化与风险管理和情景分析之间的联系至关重要。了解与气候有关的风险并将其纳入财务报告将是具有挑战性的。因此-尽管没有立即要求披露信息公开–请花点时间取得成功。这样，在几年之内将气候风险报告成为主流做法时，您就会做好准备。有关更多信息，请联系：Wim BartelsTCFD成员，毕马威荷兰公司报告合伙人 谁在工作队中？气候相关金融信息披露工作队是由迈克尔·彭博（Michael Bloomberg）主持的行业领导的工作。它有32个全球成员，分别代表披露的用户和准备者，涉及范围广泛的部门和金融市场。副主席丹妮丝·帕瓦丽娜（Denise Pavarina）执行董事布拉德斯科银行格雷姆·皮特斯首席财务官联合利华克里斯蒂安·蒂曼战略与公共事务，可持续性与公共事务小组组长安盛杨连信特别顾问新加坡交易所资料使用者马特·阿诺德（Matt Arnold）董事总经理兼可持续金融全球主管摩根大通公司布鲁诺·贝托奇常务董事，可持续投资主管瑞银资产管理戴维·布莱德高级合伙人发电投资管理斯蒂芬妮·利斯特（Stephanie Leaist）董事总经理，可持续投资主管加拿大退休金计划投资委员会马克·刘易斯常务董事，欧洲公用事业主管巴克莱银行埃洛伊·林德耶（Eloy Lindeijer）投资管理总监PGGMRuixia Liu风险部总经理中国工商银行长村正明企业社会责任负责人东京海上控股马丁·斯坎克风险委员会Storebrand主席和主席负责任的投资原则安德烈亚斯·斯皮格尔（Andreas Spiegel）集团可持续发展负责人瑞士再保险史蒂夫·韦德古德首席责任投资官英杰华投资黛博拉·温舍尔董事总经理，全球影响力投资主管黑石数据准备者莉莉安娜·佛朗哥（Liliana Franco）会计组织和方法总监液化空气集团库什克·查特吉集团财务与企业执行董事塔塔钢铁乌多·哈特曼集团环境保护与能源管理高级经理戴姆勒尼尔·霍金斯公司副总裁兼首席可持续发展官陶氏化学公司托马斯·库斯特尔首席财务官宝马朱塞佩·里奇（Giuseppe Ricci）首席炼油与营销官埃尼菲奥娜·怀德（Fiona Wild）气候变化与可持续发展副总裁必和必拓其他专家简·安巴切舍合伙人，主席-负责任的投资美世Wim Bartels企业报告合伙人毕马威理查德·坎托首席风险官穆迪埃里克·杜格莱可持续发展服务全球负责人德勤黛安·拉森（Diane Larsen）审计合伙人，全球专业实践安永迈克尔·威尔金斯董事总经理，环境与气候风险研究全球负责人标准普尔全球评级乔恩·威廉姆斯可持续发展与气候变化合作伙伴普华永道特别顾问罗素·皮科特（Russell Picot）LifeSight前集团首席会计官，审计与风险委员会主席汇丰银行©2017毕马威国际合作组织（“毕马威国际”），瑞士实体。毕马威独立公司网络中的成员所均与毕马威国际合作。 毕马威国际不提供任何客户服务。成员公司无权对毕马威国际或任何其他成员公司对第三方承担义务或约束力，毕马威国际也无权对任何成员公司承担义务或约束力。版权所有。 毕马威会计师事务所成员阿根廷马丁·门迪维祖亚（Martin Mendivelzua）澳大利亚Adrian V. King毕马威可持续发展服务全球负责人奥地利彼得·埃尔特阿塞拜疆Vugar Aliyev波罗的海Marko Siller比利时Mike Boonen巴西里卡多·齐巴斯（Ricardo Zibas）加拿大比尔·J·墨菲智利路易斯·费利佩·恩西纳中国郑玛莉哥伦比亚MariaTeresa Agudelo塞浦路斯伊科沃斯·加拉诺斯（Iacovos Ghalanos）捷克共和国Zuzana Majč伊科瓦丹麦雅各布·布里彻·汉森芬兰托马斯·奥特斯特伦（TomasOtterström）法国菲利普·阿诺德德国西蒙妮·菲舍尔希腊乔治·劳纳斯匈牙利IstvánSzabó印度桑托什·贾亚拉姆（Santhosh Jayaram）印度尼西亚伊万（Iwan Atmawidjaja）爱尔兰Michael Hayes卡罗琳·波普（Caroline Pope）以色列奥伦集团意大利PierMario Barzaghi日本斋藤和彦吉武船越哈萨克斯坦萨肯·朱马舍夫（Saken Zhumashev）卢森堡简·威尔金森马来西亚Kasturi Nathan墨西哥耶稣冈萨雷斯荷兰Bernd Hendriksen新西兰埃里卡·迈尔斯奈及利亚托米·阿德波茹挪威Anette Ronnov秘鲁罗萨里奥·卡尔德隆（Rosario Calderon）菲律宾亨利·安东尼奥波兰克鲁兹斯托夫·拉齐旺（Krzysztof Radziwon）葡萄牙Martim Santos罗马尼亚Gheorghita Diaconu俄罗斯，乌克兰，格鲁吉亚和亚美尼亚Igor Korotetskiy新加坡Sharad Somani斯洛伐克昆汀·克罗斯利南非Shireen Naidoo韩国Sungwoo Kim毕马威可持续发展服务亚太区负责人西班牙何塞·路易斯·布拉斯科·巴斯克斯毕马威可持续发展服务欧洲，中东和非洲区域负责人瑞典海伦娜·穆勒（Helena Mueller）珍妮·弗兰森（Jenny Fransson）瑞士伊莎贝尔·希尔斯·谢勒台湾Niven Huang泰国Paul Flipse火鸡Ş脓豆浆阿