广州外籍人员个人所得税专题辅导会内容分享

背景 最近， 广州市地方税务局举办了外籍人员个人所得税专题辅导会。现向您分享会议的主要内容，并随函附上会上分发的资料 - 《外籍人员个人所得税评估约谈重点问题》。 一直以来，广州地税都在不断加强对外籍人员个人所得税（以下简称“个税”）的征管力度，通过多种方式，检查各企业是否存在外籍人员个税漏报、瞒报的情况。其中，外籍人员个人所得税评估约谈工作已成为税局的一项常态化工作，每年均有安排。近三年来，广州地税通过对外籍人员个税进行评估约谈工作，追缴了近人民币2.3亿的税款。 会议传递的新信息及税局工作动向及重点 1. 采用市场数据以判定申报的工资薪金合理性 广州地税已购买《国际薪酬数据报告》及数据库。此报告及数据库向广州地税提供全世界各大地区、各个行业、各个职位的薪资标准并将定期推送最新数据信息，这为广州地税在稽查外籍人员是否漏报工资薪金收入提供了参考标准。 2. 外籍人员个税评估约谈工作的评定依据及工作步骤 • 广州地税将继续通过纳税人提供的个人所得税申报资料、扣缴义务人提供的代扣代缴报告资料以及税务机关内部其他税务资料和信息及《国际薪酬数据报告》进行综合评定，确定约谈对象。 • 评估约谈工作流程： o 约谈纳税人、扣缴义务人或现场面谈调查 o 向纳税人、企业讲解税收政策及法律责任、发现存在的问题 o 发出修正收入通知书 广州外籍人员个人所得税专题辅导会内容分享 第十五期 二零一五年七月 中国税务快讯 本期快讯相关的资料︰ • 《外籍人员个人所得税评估约谈重点问题》 © 2015 毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。© 2015 毕马威企业咨询(中国)有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 ( "毕马威国际" ) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 3. 外籍人员个税评估约谈工作的处理 • 补税处罚 • 移送稽查 • 核定征收 • 阻止出境、拒绝签证（居留许可）及与外国税务部门的信息交换 4. 近期个税补税案例 会议中，广州地税分享了以下案例： • 境外支付补贴、工资收入未按规定向税局进行纳税申报 • 短期来华人员来华工作并构成常设机构 • 日籍高管在华任职结束回国后发放的属于中国工作期间所得的奖金 5. 广州地税表示，接下来的几个月，各大分局将会大力开展今年的外籍人员个税评估约谈工作。 毕马威观察 • 国家税务总局明确表示，2015 年高收入者个人所得税是检查项目之一。 • 广州市地税长期以来非常重视外籍人员个税的征管，个税检查、稽查经验丰富、措施到位。 • 个税评估约谈，涉及基层主管税务人员（即“专管员”）与外籍人员、公司财、会、人事部门人员的直接接洽，过程中，除典型的个税问题，还可能会涉及企业的财务、人事安排。所以，企业的应答人员应该非常熟悉公司外籍人员的个税处理、安排，及熟悉个税相关法规及地方的合规要求。这样，在应对税务人员的问题时，才能够充分理解有关问题的实际税务含义，有效解释安排的合理性，充分为自己作合规的解释、辩护。 • 企业尚未收到个税评估约谈的通知或非广州的企业，建议提前做好准备，做好内部自查，如有必要，做出及时整改，降低不合规的风险。 © 2015 毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 (“毕马威国际”) 相关联的独立成员所网络中的成员。© 2015 毕马威企业咨询(中国)有限公司 — 中国外商独资企业，是与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织 ( "毕马威国际" ) 相关联的独立成员所网络中的成员。版权所有，不得转载。 何坤明 税务服务主管合伙人 中国和香港特别行政区 电话：+86 (10) 8508 7082 khoonming.ho@kpmg.com 北京 / 沈阳 凌先肇 电话：+86 (10) 8508 7083 david.ling@kpmg.com 天津 周重山 电话：+86 (10) 8508 7610 ec.zhou@kpmg.com 青岛 彭晓峰 电话：+86 (532) 8907 1728 vincent.pang@kpmg.com 上海 / 南京 卢奕 电话：+86 (21) 2212 3421 lewis.lu@kpmg.com 成都 周咏雄 电话：+86 (28) 8673 3916 anthony.chau@kpmg.com 杭州 王军 电话：+86 (571) 2803 8088 john.wang@kpmg.com 广州 李一源 电话：+86 (20) 3813 8999 lilly.li@kpmg.com 福州 / 厦门 梅雅宁 电话：+86 (592) 2150 807 maria.mei@kpmg.com 深圳 孙桂华 电话：+86 (755) 2547 1188 eileen.gh.sun@kpmg.com 香港 杨嘉燕 电话：+852 2143 8753 karmen.yeung@kpmg.com 华北区 凌先肇 税务服务主管合伙人 华北区 电话：+86 (10) 8508 7083 david.ling@kpmg.com 冯栢文 (Vaughn Barber) 电话：+86 (10) 8508 7071 vaughn.barber@kpmg.com 陈达伟 (David Chamberlain) 电话：+86 (10) 8508 7056 david.chamberlain@kpmg.com 冯炜 电话：+86 (10) 8508 7531 tony.feng@kpmg.com 古军华 电话：+86 (10) 8508 7095 john.gu@kpmg.com 韩滢 电话：+86 (10) 8508 7627 h.han@kpmg.com 平澤尚子 电话：+86 (10) 8508 7054 naoko.hirasawa@kpmg.com 蒋俊 Tel. +86 (10) 8508 7511 josephine.jiang@kpmg.com 李京谟 电话：+86 (10) 8508 7536 kevin.lee@kpmg.com 黎鲤 电话：+86 (10) 8508 7537 li.li@kpmg.com 李鹏 电话：+86 (10) 8508 7574 thomas.li@kpmg.com 刘晓萌 电话：+86 (10) 8508 7565 simon.liu@kpmg.com 马源 电话：+86 (10) 8508 7076 paul.ma@kpmg.com 欧康立 (Alan O’Connor) 电话：+86 (10) 8508 7521 alan.oconnor@kpmg.com 彭晓峰 电话：+86 (10) 8508 7516 +86 (532) 8907 1728 vincent.pang@kpmg.com 沈瑛华 电话：+86 (10) 8508 7586 yinghua.shen@kpmg.com 谭礼耀 电话：+86 (10) 8508 7605 laiyiu.tam@kpmg.com 黄伟光 电话：+86 (10) 8508 7085 michael.wong@kpmg.com 谢忆佳 电话：+86 (10) 8508 7540 jessica.xie@kpmg.com 延峰 电话：+86 (10) 8508 7508 irene.yan@kpmg.com 张晓 电话：+86 (10) 8508 7507 sheila.zhang@kpmg.com 张天胜 电话：+86 (10) 8508 7526 tiansheng.zhang@kpmg.com 张豪 电话：+86 (10) 8508 7509 tracy.h.zhang@kpmg.com 周重山 电话：+86 (10) 8508 7610 ec.zhou@kpmg.com 华中区 卢奕 税务服务主管合伙人 华中区 电话：+86 (21) 2212 3421 lewis.lu@kpmg.com 周咏雄 电话：+86 (21) 2212 3206 anthony.chau@kpmg.com 池澄 电话：+86 (21) 2212 3433 cheng.chi@kpmg.com 董诚 电话：+86 (21) 2212 3410 cheng.dong@kpmg.com Alan Garcia Tel. +86 (21) 2212 3509 alan.garcia@kpmg.com 何超良 电话：+86 (21) 2212 3406 chris.ho@kpmg.com 郑达隆 电话：+86 (21) 2212 3080 dylan.jeng@kpmg.com 梁新彦 电话：+86 (21) 2212 3488 sunny.leung@kpmg.com 李忆敏 电话：+86 (21) 2212 3463 michael.y.li@kpmg.com 麦玮峰 电话：+86 (21) 2212 3409 christopher.mak@kpmg.com 倪伟东 电话：+86 (21) 2212 3411 henry.ngai@kpmg.com 牛悟得 (Brett Norwood) 电话：+86 (21) 2212 3505 brett.norwood@kpmg.com 大谷泰彦 电话：+86 (21) 2212 3360 yasuhiko.otani@kpmg.com 饶戈军 电话：+86 (21) 2212 3208 amy.rao@kpmg.com 王軍 电话：+86 (21) 2212 3438 john.wang@kpmg.com 翁晔 电话：+86 (21) 2212 3431 jennifer.weng@kpmg.com 黄中颢 电话：+86 (21) 2212 3380 henry.wong@kpmg.com 谢忆璐 电话：+86 (21) 2212 3422 grace.xie@kpmg.com 徐曦 电话：+86 (21) 2212 3396 bruce.xu@kpmg.com 徐洁 电话：+86 (21) 2212 3678 jie.xu@kpmg.com 张曰文 电话：+86 (21) 2212 3415 william.zhang@kpmg.com 周新华 电话：+86 (21) 2212 3318 hanson.zhou@kpmg.com 周波 电话：+86 (21) 2212 3458 michelle.b.zhou@kpmg.com 华南区 李一源 税务服务主管合伙人 华南区 电话：+86 (20) 3813 8999 lilly.li@kpmg.com 陈用冬 电话：+86 (755) 2547 1072 penny.chen@kpmg.com 陈蔚 电话：+86 (755) 2547 1198 vivian.w.chen@kpmg.com 范家珩 电话：+86 (755) 2547 1071 sam.kh.fan@kpmg.com 古伟华 电话：+86 (20) 3813 8620 ricky.gu@kpmg.com 何晓宜 电话：+86 (755) 2547 1276 angie.ho@kpmg.com 李瑾 电话：+86 (755) 2547 1128 jean.j.li@kpmg.com 廖雅芸 电话：+86 (20) 3813 8668 kelly.liao@kpmg.com 林疋 电话：+86 (20) 3813 8680 donald.lin@kpmg.com 罗健莹 电话：+86 (20) 3813 8609 grace.luo@kpmg.com 梅雅宁 电话：+86 (5