自愿披露气候相关金融风险的框架

总结

巴塞尔银行监管委员会于2023年11月发布了《气候相关金融风险的披露咨询文件》，并在此基础上最终确定了自愿性气候相关金融风险披露框架。该框架旨在通过披露气候相关金融风险信息，增强全球银行的风险管理能力，维护金融稳定。

核心观点
该框架采用自愿性原则，由各国监管机构决定是否在国内实施。框架的核心是要求银行披露气候相关金融风险的治理、战略和风险管理信息，以及转型风险、物理风险和集中度风险的具体数据。

关键数据

1. 披露表格和模板

   • 表格CRFRA：定性信息，涵盖气候相关金融风险的治理、战略和风险管理。
   • 表格CRFRB：定性信息，涵盖转型风险、物理风险和集中度风险。
   • 模板CRFR1：转型风险，按行业披露敞口和融资排放。
   • 模板CRFR2：物理风险，按地域披露受物理风险影响的敞口。
   • 模板CRFR3：转型风险，按能效水平披露房地产抵押贷款敞口。
   • 模板CRFR4：转型风险，按行业披露单位物理产出的排放强度。

2. 行业分类

   • 基于《全球行业分类标准》（GICS）或银行自行使用的行业分类系统，披露18个TCFD定义的行业。
   • 非GICS使用者需披露其行业分类系统的依据。

3. 地域分类

   • 物理风险的地域划分由各国监管机构确定。
   • 基于交易对手的主要活动地域进行披露。

披露要求

1. 治理、战略和风险管理（CRFRA）

   • 银行需披露确定重大转型风险敞口的方法，包括行业影响标准、评估时间范围和气候行动支持程度。
   • 需披露确定重大物理风险敞口的方法，包括选定气候事件、地域划分标准、行业考虑因素、评估时间范围和地域分配标准。
   • 需披露重大转型或物理风险敞口对银行风险和财务绩效的潜在影响，以及识别脆弱集中敞口的方法和缓解措施。

2. 转型风险敞口（CRFR1）

   • 按行业披露对非金融企业的贷款、债务证券和股权工具敞口，包括非 performing敞口、拨备和平均剩余加权期限。
   • 披露重大行业和GHG融资排放，包括范围1、2和3排放。
   • 披露GHG排放目标（如有）。

3. 物理风险敞口（CRFR2）

   • 按地域披露受物理风险影响的敞口，包括非金融企业和房地产抵押贷款。
   • 披露不同能效水平的房地产抵押贷款敞口。

4. 排放强度（CRFR4）

   • 披露按行业和单位物理产出的GHG排放强度指标，包括方法、地域和子行业覆盖范围。
   • 披露GHG排放强度目标（如有）和与目标的差距。

结论
该框架通过标准化气候相关金融风险的披露要求，帮助银行和监管机构更全面地评估气候风险，提升金融体系的韧性和可持续性。各国监管机构可根据自身情况决定是否采纳该框架，并可根据发展情况调整披露要求。