全球系统重要性银行-修订框架以解决粉饰报表问题

全球系统重要性银行——修订评估框架以应对粉饰报表

引言

2024年3月，巴塞尔委员会发布咨询文件，提议修订全球系统重要性银行（G-SIBs）的评估方法，以解决银行通过“粉饰”行为（年末临时降低指标价值）低估系统重要性的问题。委员会明确表示，此类行为不可接受，并已最终确定巴塞尔框架第SCO40章的修订内容，分两步实施新标准：修订后的报告和披露阈值于2027年1月1日实施，其余修订于2030年1月1日实施。

标准的修订

数据报告与应用范围

委员会在咨询过程中审慎考虑了多种平均频率（日终、月末、季末）和适用范围，最终确定：

• 至少所有银行需基于财年各季末值的平均值计算G-SIB股票指标价值。
• G-SIBs和准系统重要性银行（G-SIB评分超过100个基点）需根据表1中规定的频率（日均值、月末值、季末值的平均值）计算股票G-SIB指标价值。
• 国家当局有权要求银行以更高频次报告指标价值。

报告和披露阈值

G-SIB的报告和披露门槛从2000亿欧元提高到3500亿欧元，确定标准仍基于截至上一年末的杠杆率风险敞口指标（包括保险子公司风险敞口）。

实施日期

• 修订后的3500亿欧元门槛于2027年实施（2026年底评估练习，数据为2025年底）。
• 其余变更于2030年实施（银行自2029年1月1日起为2030年评估上报更高频度数据）。
• 过渡期2028年1月1日开始，银行需报告更高频度数据，并（以最佳努力为基础）报告财务年度末值和平均值。过渡期内若观察到值间重大差异，监管机构应运用监管判断。

附件1：2027年1月1日起适用的巴塞尔框架修订案

• 银行样本：纳入75家全球最大银行、上一年度G-SIB银行（除非监管机构排除）以及国家监管机构增选银行。
• 报告和披露要求：杠杆率风险敞口超过上一年年末2003.5亿欧元（含保险子公司）的银行需向监管机构提交完整数据，并向公众披露13项指标数据。
• 运营时刻表：评估方法自2021年至2027年适用，数据基础为2020年至2026年数据；更高损失吸收能力要求自2023年1月1日至2029年适用。

附件2：适用于2030年1月1日的巴塞尔框架修订案

• 评估系统重要性：
  • 将银行集团的保险业务纳入总敞口、金融体系内资产/负债、已发行证券、场外衍生品名义本金和三级资产等指标。
  • 指标得分计算方法：将银行金额除以样本总金额，乘以10,000（基点形式）。
  • G-SIBs和接近G-SIB银行需基于更高频数据平均值计算股票数据指标；其他银行基于各季末值平均值计算。
• G-SIB指标和数据项的平均要求：国家当局有权要求银行使用更高频数据。
• 货币转换：使用巴塞尔委员会网站发布的汇率，从报告货币转换成欧元，转换时不应四舍五入。
• 银行样本：同2027年版本。
• 报告和披露要求：杠杆率风险敞口超过上一年年末3500亿欧元的银行需提交完整数据并披露13项指标数据。
• 运营时刻表：评估方法自2027年至2030年适用，数据基础为2026年至2029年数据；更高损失吸收能力要求自2029年1月1日至2032年适用。