越南税务局越南税务白皮书2026年版

第一章阐述了越南税务体系的发展背景与历程，回顾了其从1945年成立至今的80年发展历程，并将其划分为四个主要阶段：1990-2000年税制法制化阶段、2001-2010年税收征管改革与国际接轨阶段、2011-2020年税收管理现代化与行政手续改革阶段以及2021-2030年全面数字化转型阶段。同时，强调了税收在国民经济与国家财政中的重要作用，包括作为国家预算的主要收入来源和核心功能，以及在调节收入、引导生产与消费、鼓励投资及保护环境等方面的作用。

第二章概述了越南现行税收政策体系，涵盖了所得税类（企业所得税、个人所得税）、消费税类（增值税、特别消费税、出口税、进口税）、特定税类（环境保护税、资源税）以及税收征管政策、国际税收合作等方面。其中，重点介绍了企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的政策内容、优惠措施以及改革方向。

第三章总结了税收征管工作的成果，包括国家预算收入成果、税收征管流程执行情况、税务宣传辅导工作、纳税人满意度评估以及行政审批制度改革工作等方面。数据显示，2021-2025年间，税务机关管理的国家预算总收入约为8,569万亿越南盾，其中增值税和企业所得税是主要收入来源。税收征管流程已实现几乎全面的电子化，纳税人满意度评估结果显示，纳税人对税务机关服务的满意度指标为92.3%。

第四章分析了风险管理与防范、打击税收欺诈的情况，介绍了税收征管中应用风险管理与税收遵从管理的法律基础、税收遵从与风险管理框架、风险与税收欺诈行为识别、风险管理工具与方法等。数据显示，2021-2025年期间，税务稽查户数虽呈下降趋势，但查补收入与违规处理建议金额却实现突破性增长。

第五章介绍了税务部门数字化转型与现代化的成果，包括信息技术应用系统、税务部门数据概况、信息技术基础设施等方面。重点介绍了电子发票应用系统、个人所得税自动退税系统以及AI聊天机器人等数字化成果。

第六章探讨了税收征管模式转型，对比了新旧模式的特点，并分析了新税收征管模式有效运行的条件，包括电子发票数据基础设施、跨部门数据库互联互通、信息技术系统以及税务部门组织架构等。同时，介绍了企业税收征管和个体工商户和个人经营者税收征管的情况。

第七章展望了2026-2030年发展方向，包括2021-2025年税收体系的经济社会影响、至2030年战略目标、至2030年完善税收政策方向、税收征管现代化、提升税务遵从度、建设精简高效的税务组织架构、国际接轨与提升竞争力以及2026-2030年组织预算收入与税收征管的核心举措等方面。目标是建设透明、高效、基于数据和数字技术的税收治理体系，助力国家在新阶段快速且可持续发展的目标。