第一商业金融服务 2026年季度报告

10-Q表格 首信商业金融服务公司 请勾选表明注册人：(1) 在过去12个月内（或注册人被要求提交此类报告的更短期间内）是否已提交了《1934年证券交易法》第13条或第15(d)条要求提交的所有报告，以及(2) 过去90天是否已受到此类提交要求。是 否 请勾选表示注册人是否在过去的12个月内（或根据要求提交此类文件的较短期间内）已通过电子方式提交了根据规则405of Regulation S-T（本章§232.405）要求提交的所有交互式数据文件。 是 否 请勾选表明注册人是否为大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、小型报告公司或新兴成长公司。参见《交易所法案》第12b-2条中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“小型报告公司”和“新兴成长公司”的定义。 Non-accelerated 若为成长型新兴公司，请勾选表明注册人已选择不使用延长过渡期以遵循根据《交易所法案》第13(a)条提供的任何新或修订的财务会计准则。 注册人唯一类别普通股，面值每股0.01美元，在2026年7月27日的流通股数量为8,368,320股。 首信金融服务公司指数——10-Q表格 第一部分 财务信息1 项目1 财务报表 1 合并资产负债表（未经审计） 5 未经审计合并财务报表附注6 项目2 管理层对财务状况和经营成果的分析讨论 未审计合并财务报表附注 注释1 — 经营性质与主要会计政策摘要 业务性质 第一商业金融服务公司（“FBFS”或“公司”）的会计和报告实践，通过我们的全资子公司第一商业银行（“FBB”或“银行”），已根据美国公认会计原则（“GAAP”）编制。FBB作为一家商业银行机构，主要在威斯康星州和堪萨斯城大都市区运营。银行向企业、企业主、高管、专业人士和高净值个人提供全面的金融服务。FBB也为社区金融机构提供银行咨询服务。银行受到其他金融机构和服务提供者的竞争，同时也受到州和联邦法规的约束。 汇报基础 随附的未经审计的合并财务报表是根据美国公认会计原则（GAAP）以及10-Q表格的说明和S-X规则第10-01条的要求编制的。因此，这些报表并未包含GAAP要求完整财务报表所需的所有信息和小注，应与该公司2025年12月31日止年度报告中包含的合并财务报表及小注一并阅读。未经审计的合并财务报表包括该公司的账目及其全资子公司的账目。合并过程中已抵销所有重大的公司间余额和交易。 公司管理层需要作出估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日资产和负债的列报金额，以及报告期内收入和费用的列报金额，并披露或有资产和负债。实际结果可能与这些估计存在重大差异。短期内可能发生重大变化的重大估计包括：证券和利率互换的价值、信用损失准备计提水平、租赁残值、经营租赁下的物业、商誉和所得税。截至2026年6月30日止三个月和六个月的经营结果不一定能反映可能预期到的任何其他中期或截至2026年12月31日止整个财政年度的结果。前期某些金额可能已重新分类，以符合当前的列报。后续事项已截至未经审计的合并财务报表发布日进行评估。截至该日期，未发生任何重大后续事项需要调整财务报表或披露。 该公司自2025年12月31日结束的财年起的重大会计和报告政策未发生变化，与该公司在2025年12月31日结束的财年10-K表格中披露的政策保持一致。 近期会计准则公告 2024年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了第2024-03号会计准则解释公告（ASU No.2024-03）——《利润表——报告综合收益——费用明细披露（子主题220-40）》。此项更新通过要求企业分解某些费用项目，提高了财务报表的透明度和有用性。该更新将于2026年12月15日之后开始的财政年度生效。公司将在该标准生效时实施此项标准。采用该标准仅需进行额外的披露，因此不会影响净利润、股东权益或现金流量。 2025年9月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了第2025-06号会计准则解释（ASU No.2025-06），题目为“无形资产——商誉及其他——内部使用软件（子主题350-40）：针对内部使用软件会计处理的针对性改进”。此次更新 modernizes the accounting for internal-use software，该更新适用于2027年12月15日之后开始的财政年度。公司正在评估该标准的影响。 2025年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了第2025-09号会计准则更新（ASU）——《衍生工具与套期保值（主题815）：套期会计改进》。此次更新明确了改进了套期会计的相关要求。该更新适用于2026年12月15日之后开始的财政年度。公司正在评估该准则的影响。 注意2—每股收益 每股收益采用两分类方法计算。基本每股收益按适用期间归属于普通股的净利润除以加权平均普通股股数计算，不包括参与性证券。参与性证券包括未归属限制性股票。未归属限制性股票被视为参与性证券，因为这些证券的持有人可以与非归属限制性股票的持有人按相同比率获得不可撤销的股息或股息等价物。稀释每股收益按归属于普通股的净利润（已调整未归属限制性股票未分配收益的再分配影响）除以基本每股收益计算所确定的加权平均股数，加上使用库存股法确定的普通股等价物的稀释效应。 注意 3 — 基于股份的薪酬 公司于2026年6月30日止季度期间通过了2026年股权激励计划（以下简称“计划”）。该计划由公司董事会薪酬委员会（以下简称“董事会”）负责管理，并通过激励股票期权、非合格股票期权、限制性股票、限制性股票单位、股息等价单位以及计划允许的任何其他类型的奖励，提供股权所有权机会。截至2026年6月30日，根据修订后的计划，有295,507股可供未来授予。被取消、没收或到期的奖励所涵盖的股票将再次可供根据计划授予奖励。 受限股份 根据该计划，公司可以向计划参与者授予限制性股票奖励（“RSA”）、限制性股票单位（“RSU”）及其他股权奖励，这些奖励在特定事件发生时可能被没收，直至参与者奖励协议中规定的日期为止。虽然限制性股票可能被没收，但RSA参与者可以行使全部投票权，并将收到所有与限制性股票相关的股息及其他分配。RSU没有投票权。2023年之前授予的RSU将同步获得与向股东支付的股息相当的收益，而2023年及之后授予的RSU将在归属时获得应计的股息相当的收益。根据该计划授予的限制性股票通常设有归属期。限制性股票的薪酬费用将根据整个奖励所需的服务期（通常为三至五年）以直线法在服务期内确认。限制性股票归属时，超出已确认薪酬费用的税收抵免收益将反映在未经审计的合并利润表中作为所得税收益。 公司亦可能发行基于绩效的受限股票单位（“PRSU”）。PRSU的归属将基于相对的总股东回报（“TSR”）和相对平均有形普通股权益回报率（“ROATCE”），并根据公司相对于由100多家银行组成的广泛同行组的TSR表现和ROATCE表现，在三年考核期后进行悬崖式归属。在绩效期结束时，实际授予的股票数量将在目标数量的0%至200%之间变动。授予给高级管理人员的受限股票和单位将分三年逐步归属。 针对整个预期授予额，在直线法基础上，于PRSU的必要服务期和绩效期（通常为三年）内确认补偿费用。若ROATCE预期发生变化，则针对预期按ROATCE指标归属的绩效性限制股票单位（RSU）百分比所对应的授予额的补偿费用将进行调整。针对预期按TSR指标归属的PRSU百分比所对应的授予额的补偿费用则永不调整，并使用蒙特卡洛定价模型提供的公允价值进行摊销。 员工持股计划 公司获授权在员工持股计划（“ESPP”）下发行最多25万股普通股。该计划符合《1986年美国税法》第423条规定的员工持股计划。在ESPP下，符合条件的员工可报名参加每年1月、4月、7月和10月开始的三个月要约期。员工可选择在要约期最后一天以公平市场价值的90%购买公司一定数量的普通股。对于基于股份的薪酬费用，ESPP被视为一项补偿项目。 公司于2026年6月30日止的六个月期间及2025年，分别通过股权激励计划（ESPP）发行了1,269和1,632股普通股。截至2026年6月30日及2025年，分别有222,998股和225,174股股票可供根据股权激励计划（ESPP）发行。 与受限股票和ESPP相关的股权激励费用，包含在未经审计的合并财务报表中。收入如下： 注释4 — 证券 可供出售金融资产的摊余成本和公允价值，以及计入其他综合收益的相应毛未实现损益金额如下： 美国国债包含美国财政部发行的国债。美国政府机构证券——政府发起企业代表由联邦国民抵押贷款协会（“FNMA”）和小企业管理局（“SBA”）发行的证券。市政证券包括由各市发行的证券，主要是以税收免税为主要特征的普通义务债券。住宅和商业抵押贷款支持证券——政府发行代表由政府国民抵押贷款协会担保的证券。住宅和商业抵押贷款支持证券——政府发起企业包括由联邦住房抵押贷款公司、FNMA和联邦住房贷款银行（“FHLB”）担保的证券。该公司在截至2026年6月30日和2025年的三个月和六个月内均未出售任何可出售证券。 截至2026年6月30日和2025年12月31日，分别有 fair value 为3590万美元和3880万美元的有价证券用于担保各项义务，包括利率互换合约和市政存款。 截至2026年6月30日，证券的摊余成本和公允价值按合同到期日分别如下所示。由于发行人有权在有无赎回或提前还款罚金的情况下赎回或提前偿还某些债务，实际到期日可能与合同到期日有所不同。 下表展示了该公司在2026年6月30日和2025年12月31日按投资类别以及个别投资在持续亏损状态下的时间长度进行汇总的公司毛未实现亏损额和可供出售投资的公允价值。截至2026年6月30日，该公司持有204项处于未实现亏损状态的可供出售证券，其中147项已连续处于未实现亏损状态12个月或以上。 公司未具体识别其在短期内打算出售的处于亏损状态的可供出售证券，也不认为需要出售任何此类证券。公司按季度对其证券进行审查，以评估公允价值下降带来的信用损失。审查时会考虑借款人的信用评级、市场状况（如当前利率）、证券特定的任何不利条件以及合同付款的逾期状态等因素。截至2026年6月30日和2025年6月30日止的三个和六个月中，管理层认为所有公允价值低于账面价值的证券均是由于市场因素所致；因此，无需计提信用损失准备。 可供出售金融资产未实现损失信息摘要，按资产类别及资产处于连续未实现损失状态的时间长度分类，如下所示： 下表展示了公司按投资类别和个别投资在持续亏损状态下的时间长度，于2026年6月30日和2025年12月31日 aggregating的未实现毛亏损以及持有至到期投资的公允价值。截至2026年6月30日，公司持有18项处于未实现亏损状态的持有至到期证券，其中15项已持续亏损12个月或以上。管理层按季度对持有至到期证券进行信用损失评估。该评估包括信用评级审查、逾期识别以及市场因素评估。基于此项分析，管理层认为公允价值的下降是由于市场因素，具体为利率变化。因此，在截至2026年6月30日和2025年6月30日的未经审计的合并利润表中，未记录信用损失准备金。 注释5 — 贷款、租赁应收款和信用损失准备 贷款和租赁应收款项包括以下内容： 转给第三方的贷款包括公司售出二级市场的SBA贷款的担保部分以及其他非SBA发起的贷款的参与权益。 下表展示了公司贷款和租赁组合的期末余额，包括按应收款类别划分的逾期贷款，并考虑了某些信用质量指标。 目录 采用九级风险评级系统，以监控其贷款和租赁业务的持续信用质量。风险评级等级遵循一致的定义，并根据贷款的性质应用于特定的贷款类型。每一级风险评级均基于各种定量和定性因素确定，并且对所声明的风险评级适用不同级别的审查和批准。除了其九级风险评级系统外，该公司还将贷款分为四个贷款及相关风险类别，这些类别决定了管理层审查的级别和性质。 第一类——该类贷款和租赁均按合同条