Mosaic Investment Plan 年度报告总结
计划概述
Mosaic Investment Plan 是 The Mosaic Company 为符合条件的美国薪酬和非工会小时员工设立的固定缴款计划，于 1988 年 3 月 1 日成立。计划由 Mosaic 的全球养老金投资委员会负责选择和监控投资选项，并可能聘请投资顾问协助其受托责任。全球福利委员会负责监督和修订计划。新员工在满足资格要求后，将自动以 6% 的缴款率加入计划。员工可以选择在入职 45 天后开始自动工资扣除，或在 45 天内拒绝自动加入。计划受 1974 年《员工退休收入安全法》（ERISA）的约束。
贡献
计划的资金来自参与者的工资扣除/薪资减少，范围从 1% 到 75% 的符合资格的工资（受美国国税局 IRS 年度法定限额限制，2025 年为 23,500 美元，2024 年为 23,000 美元），可以是免税的、税后的，或两者的组合。此外，公司还提供匹配贡献，等于参与者符合资格收入中前 3% 的 100%，以及下一个 3% 的 50%。公司还进行年度非选择雇主贡献和酌情雇主贡献，用于资助计划。
参与者账户
每个参与者的账户会记录其贡献、公司贡献（匹配和非选择雇主贡献）以及计划收益（或损失）。账户还会收取一定的管理费用。参与者可以在离职时提取其应享有的账户余额。在特定条件下，参与者还可以在财务困难时、达到 59½ 岁后或因残疾而提取资金。
投资和托管
计划的投资通过 Mosaic 主信托（Master Trust）持有，由 Fidelity Investments 管理。参与者可以从计划提供的各种投资基金中选择，并可以每日更改现有账户余额和未来贡献的投资方向。
受益权
参与者立即受益于其计划账户中与参与者贡献、公司匹配贡献及其收益相关的部分。参与者将在服务满三年、达到 65 岁或在职期间去世后，受益于非选择雇主贡献和酌情雇主贡献部分。未受益的参与者账户的没收款项将首先用于恢复已重新受雇的员工的非选择雇主贡献，然后用于抵消雇主贡献。
其他重要信息
- SECURE 2.0 法案：该法案提高了最低强制分配（RMD）年龄，降低了未进行 RMD 的惩罚税，并要求超过 145,000 美元（经通胀调整）的参与者的所有追加贡献指定为罗斯 401(k) 贡献。
- DB 剩余转移：已终止的 Mosaic 联合美国固定收益计划的剩余资金已转移到计划的 suspense 账户和 Mosaic 工会储蓄计划，用于资助雇主非选择贡献。
- 计划终止：公司保留在 ERISA 条款下随时更改、暂停或终止计划的权利。
会计政策
财务报表根据美国公认会计原则（GAAP）按应计制编制。计划的投资以公允价值计价，并记录净升值（或贬值）。参与者贷款按未偿还本金余额加上任何已计但未付的利息进行计量。受益支付在支付时记录。管理费用中包括与参与者贷款管理相关的费用。
主信托利益
计划在主信托中持有投资，并根据个人计划参与者的投资余额（分成利益）享有每日投资收益（或损失）的分配。计划在 2025 年 12 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日分别持有主信托的 75.3% 和 74.6% 的利益。
风险和不确定性
计划投资于各种投资证券，面临利率风险、市场风险和信用风险。由于某些投资证券的风险水平，其价值在短期内可能发生变化，从而对参与者账户余额和财务报表中报告的金额产生重大影响。计划的部分资产投资于公司的普通股，这部分价值完全取决于公司的表现和市场对其表现的评估。
利益相关方交易
ERISA 除非适用特定豁免，否则禁止导致计划资产转移给或被关联方使用的交易。Fidelity Management Trust Company 作为受托人，根据 ERISA 定义为利益相关方。计划还参与涉及公司普通股收购或处置的交易，以及向参与者提供贷款。这些交易受到 ERISA 和 IRC 中“禁止交易”条款的豁免。
后续事件
计划已评估从财务报表发布日期到 2026 年 6 月 29 日的后续事件，并披露了以下项目：
- 自 2026 年 1 月 1 日起，计划允许罗斯贡献、计划内罗斯转换，并对罗斯追加贡献进行推定选举。还增加了终止的活跃员工在资产出售或股票出售交易中贷款的直接转移。
- 自 2026 年 4 月 30 日起，由于 Carlsbad 工厂的出售，所有在该工厂工作的活跃参与者都被终止。账户（包括计划贷款）已于 2026 年 6 月 17 日转移到继任 401(k) 计划。转移的资产总额（包括以物易物）为 24,539,078 美元。
