性别与税收：来自81个经济体新数据的见解

本文探讨了税收制度如何体现性别差异，并基于世界银行“妇女、商业与法律”项目的81个经济体数据，分析了税收政策对性别平等的影响。

税收制度对性别平等的影响

• 税收政策通过劳动供给决策、创业和企业正规化、资产积累以及基本商品和服务的可负担性等多个渠道影响女性的经济机会。
• 联合申报和家庭税收制度往往对次要收入者（通常是女性）征收更高的边际税率，从而抑制其劳动供给。
• 税收管理方面的复杂程序、高合规成本和薄弱的覆盖范围 disproportionately affect 女性企业家，特别是那些在非正规或半正规经济中运营的小型企业。

新WBL数据衡量税收制度的性别化方面

• WBL税收数据集重点关注81个经济体中的收入税收和收入管理，考察了三个核心领域：
  • 个人所得税申报规则：个人申报与联合申报。数据显示，只有7个经济体将联合申报作为配偶或同居伴侣的默认选项，其余74个经济体采用个人申报作为默认选项。
  • 税收条款：存在22个经济体有基于性别的收入税收规则，包括针对个人纳税人的条款、针对女性拥有的企业的条款以及针对雇佣或提升女性的雇主的条款。
  • 税收管理和财政报告：41个经济体在纳税人注册或申报表格中收集性别信息，但只有少数经济体发布包含性别影响评估的税收支出报告。

政策含义和下一步

• 政府应考虑以下政策选项，以确保税收制度公平地对待男性和女性：
  • 将个人税收作为默认选项，并取消不利於次要收入者的基于家庭的条款。
  • 审查和逐步取消针对男性和女性不同的税收措施。
  • 投资于性别分组的税收数据系统。
  • 将性别纳入税收支出报告和 incidence 分析。
• 随后的简报将探讨性别响应预算，并综合税收和支出方面的经验教训。