中国居民赴尼日利亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉尼日利亚的政治、经济、人文环境，特别是税收法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴尼日利亚投资税收指南》（以下简称《指南》）。该《指南》围绕尼日利亚的基本情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章尼日利亚概况及投资环境，主要介绍了尼日利亚的基本情况以及投资主要关注的事项，涉及地理、政治、经济、文化、基础设施、金融体系等方面，分析了影响投资的相关因素以及赴尼日利亚投资应注意的问题。 第二章尼日利亚税收制度简介，主要介绍了尼日利亚的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章税收征收和管理制度，主要介绍了尼日利亚的税收征收和管理制度，包括税收管理机构、税务登记、税款申报缴纳、税务检查、纳税评估等相关税收事项。 第四章特别纳税调整政策，主要介绍了特别纳税调整政策，包括关联交易、同期资料、转让定价调查等。 第五章中国尼日利亚税收协定及相互协商程序，主要介绍了中尼税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现与防范。 第六章在尼日利亚投资可能存在的税收风险，主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴尼日利亚投资的税收风险。 《指南》仅基于2025年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 前言.................................................................1第一章尼日利亚概况及投资环境.........................................11.1国家概况.........................................................11.1.1地理概况..................................................11.1.2政治概况..................................................21.1.3经济概况..................................................31.1.4文化概况..................................................31.2投资环境.........................................................41.2.1近年经济发展情况..........................................41.2.2资源储备和基础设施........................................51.2.3支柱产业..................................................61.2.4投资政策..................................................61.2.5经贸合作..................................................71.2.6投资注意事项..............................................9第二章尼日利亚税收制度简介..........................................122.1概览............................................................122.1.1税制综述.................................................122.1.2税收法律体系.............................................122.1.3重大税制变化.............................................122.2公司所得税......................................................172.2.1居民企业.................................................172.2.2非居民企业...............................................322.3个人所得税......................................................352.3.1居民纳税人...............................................352.3.2非居民纳税人.............................................392.4增值税..........................................................402.4.1概述.....................................................402.4.2税收优惠.................................................422.4.3应纳税额.................................................462.5关税............................................................462.5.1概述.....................................................462.5.2税收优惠.................................................49 2.5.3应纳税额.................................................512.5.4其他.....................................................512.6石油利润税......................................................532.6.1纳税主体.................................................532.6.2征税范围.................................................532.6.3税率.....................................................552.6.4税收优惠.................................................562.7其他税（费）....................................................572.7.1印花税...................................................572.7.2消费税（货物税）.........................................572.7.3教育税...................................................582.7.4房产税...................................................582.7.5石油港口费...............................................582.7.6石油管道许可费...........................................582.7.7州政府商业注册费.........................................592.7.8土地占用费...............................................592.7.9信息技术发展费...........................................592.7.10警察基金费..............................................602.7.11国家科学与工程基础设施机构费............................602.7.12外籍雇佣税..............................................602.7.13网络安全税..............................................602.7.14社保缴费政策............................................60 第三章税收征收和管理制度............................................65 3.1税收管理机构....................................................653.1.1税务系统机构设置.........................................653.1.2税务管理机构职责.........................................653.2居民纳税人税收征收管理..........................................663.2.1税务登记.................................................673.2.2账簿凭证管理制度.........................................673.2.3纳税申报.................................................673.2.4税务检查.................................................733.2.5税务代理.................................................753.2.6法律责任.................................................753.2.7其他征管规定.............................................763.3非居民纳税人的税收征收和管理....................................77 3.3.1非居民税收征管措施简介...................................773.3.2非居民企业税收管理.......................................77 第四章特别纳税调整政策..............................................804.1关联交易........................................................804.1.1关