中国居民赴乌干达投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别(地区)投资税收指南课题组 前言 为更好地帮助中国“走出去”纳税人了解乌干达的经济环境，特别是税收法律法规，提高税收合规水平，我们编写了《中国居民赴乌干达投资税收指南》（以下简称《指南》），《指南》分六个部分，对乌干达的经济概况、税制状况、税收征管、税收争议和投资风险等方面进行解读，为中国赴乌干达投资的“走出去”纳税人提供参考和指引。 第一章为乌干达经济概况，从近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作等方面阐述该国的基本情况。 第二章主要介绍了乌干达税制体系和主要税种的税收征收管理制度，阐述了企业所得税（含预提税）、个人所得税、增值税和其他税种的税率等内容。 第三章主要介绍了乌干达税收管理机构的组成和税收征收管理制度。 第四章为乌干达特别纳税调整政策的概览，主要介绍关联关系和关联交易基本类型、同期资料准备主体及具体内容、转让定价调查的主要方法以及乌干达法律对转让定价中不符合规定的涉税行为的处罚。 第五章主要对乌干达处理税收争议的主要部门及税收争议解决方法进行介绍。 第六章主要介绍了中国居民企业赴乌干达投资可能存在的税收风险，包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险以及其他风险。 《指南》仅基于2025年6月底前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 前言..............................................................................................1 第一章乌干达经济概况及投资环境.................................................1 1.1.1自然经济概况...........................................................11.1.2宏观经济水平...........................................................31.1.3财政收支...................................................................41.1.4对外贸易...................................................................51.1.5内外债务...................................................................71.1.6通胀与失业...............................................................81.1.7外汇储备...................................................................81.1.8外汇管制...................................................................91.1.9投资政策...................................................................91.1.10税收营商环境.......................................................10 1.2支柱和重点行业................................................................11 1.2.1农业........................................................................111.2.2工业........................................................................111.2.3服务业....................................................................131.2.4金融保险业.............................................................13 1.3经贸合作...........................................................................14 1.3.1参与地区性经贸合作..............................................141.3.2与中国的经贸合作..................................................16 第二章乌干达税收制度简介..........................................................20 2.1概览...................................................................................20 2.1.1税制综述.................................................................202.1.2税收法律体系.........................................................232.1.3最新税制变化.........................................................24 2.2企业所得税........................................................................25 2.2.1居民企业.................................................................252.2.2非居民企业.............................................................332.2.3申报制度.................................................................34 2.3.1居民纳税人.............................................................362.3.2非居民纳税人.........................................................502.3.3申报制度.................................................................52 2.4增值税...............................................................................55 2.4.1概述........................................................................552.4.2税收优惠.................................................................562.4.3应纳税额.................................................................582.4.4申报制度.................................................................60 2.5.1租赁税....................................................................642.5.2消费税....................................................................682.5.3关税........................................................................682.5.4印花税....................................................................702.5.5机动车相关费用.....................................................712.5.6社会保险费.............................................................722.5.7其他........................................................................73 第三章税收征收和管理制度..........................................................75 3.1税收管理机构....................................................................75 3.1.1税务系统机构设置..................................................753.1.2税务管理机构职责..................................................76 3.2居民纳税人税收管理........................................................77 3.2.1税务登记.................................................................773.2.2账簿凭证管理制度..................................................793.2.3纳税申报.................................................................833.2.4税务检查.................................................................853.2.5税务代理.................................................................883.2.6法律责任.................................................................89 3.3.1非居民税收征管措施简介......................................923.3.2非居民企业税收管理.................................