中国居民赴约旦投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了帮助对外投资者了解和熟悉约旦哈希姆王国（以下简称“约旦”）的经济、税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境外税收风险，我们编写了《中国居民赴约旦投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》分为六章，从投资环境、相关的税收政策以及在约旦投资经营的税收风险等方面对约旦税制做了较为详细的介绍，以便“走出去”企业和个人更好地了解赴约旦进行投资的相关信息。 第一章主要介绍约旦经济概况，包括近年经济发展情况、经贸合作和投资政策等投资环境最新动态。 第二章主要介绍约旦基本税收制度，对各主要税种进行了重点介绍，包括企业所得税、个人所得税、一般销售税及其他税种的税收政策法规，帮助在约旦投资的中国企业和个人了解约旦现行税收制度的基本情况。 第三章主要从税务管理机构、税务登记、税务检查以及法律责任等方面对约旦税收征收与管理制度进行了介绍。 第四章主要介绍约旦现行特别纳税调整政策。包括关联关系的判定、同期资料管理、转让定价调查基本原则和主要调整方法及资本弱化等现行相关规定。 第五章主要介绍约旦的税收争议的主要类型及主要解决途径。 第六章从信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险等方面对在约旦投资的中国“走出去”企业和个人进行税收风险提示。 本指南仅基于2025年6月30日前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、转让定价调整、税务检查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，以避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章约旦经济概况...............................................11.1近年经济发展情况...........................................11.1.1宏观经济情况.........................................11.1.2经济结构.............................................11.1.3投资和贸易情况.......................................21.1.4就业情况.............................................31.1.5营商环境.............................................31.1.6经济发展规划.........................................41.2支柱和重点行业.............................................41.2.1支柱行业.............................................41.2.2重点行业.............................................51.3经贸合作...................................................61.3.1参与地区性经贸合作...................................61.3.2与中国的经贸合作.....................................71.4投资政策...................................................71.4.1投资门槛.............................................71.4.2投资吸引力...........................................91.4.3外汇管制.............................................9第二章约旦税收制度简介..........................................112.1概览......................................................112.1.1税制综述............................................112.1.2税收法律体系........................................122.1.3最新税制变化........................................122.2企业所得税................................................142.2.1居民企业............................................142.2.2非居民企业..........................................302.2.3申报制度............................................342.2.4其他................................................362.3个人所得税................................................382.3.1居民纳税人..........................................382.3.2非居民纳税人........................................462.3.3申报制度............................................482.3.4国家团结账户........................................50 2.4.1概述................................................512.4.2税收优惠............................................572.4.3应纳税额............................................602.4.4申报制度............................................672.4.5其他................................................68 2.5其他税（费）..............................................68 2.5.1社保缴费............................................682.5.2特别销售税..........................................692.5.3关税................................................752.5.4不动产所得税........................................812.5.5不动产交易税........................................832.5.6印花税..............................................84 第三章税收征收和管理制度........................................88 3.1税收管理机构..............................................88 3.1.1税务系统机构设置....................................883.1.2税务管理机构职责....................................88 3.2.1税务登记............................................893.2.2账簿凭证管理制度....................................903.2.3纳税申报............................................953.2.4税务检查............................................963.2.5税务代理...........................................1003.2.6法律责任...........................................100 3.3非居民纳税人税收征收和管理...............................105 第四章特别纳税调整政策.........................................107 4.1关联交易.................................................1074.1.1关联关系判定标准...................................1074.1.2关联交易基本类型...................................1084.1.3关联申报管理.......................................1084.2同期资料.................................................1094.2.1同期资料的准备和提交要求...........................1094.2.2“代理申报实体”要求...............................1134.3转让定价调查.............................................1134.3.1原则...............................................1144.3.2转让定价主要方法...................................114 4.4预约定价安排.............................................1154.5受控外国企业.............................................1154.6成本分摊协议管理.........................................1154.7资本弱化.................................................1164.8法律责任.................................................116 第五章税收争议解决.............................................117 5.1税收争议概述.............................................1175.2税收争议的主要类型.......................................1175.3主要解决途径.............................................1175.3.1行政复议的一般程序.................................1175.3.2诉讼及和解.